華圖版2013安徽公務員考試專用教材

內(nèi)容概要

《華圖版·2013最新版安徽省公務員考試專用教材：稅收專業(yè)知識考點、真題、預測三合一》具有以下特點：一、緊扣大綱內(nèi)容，體現(xiàn)最新政策本書專門為安徽省公務員考試的稅收專業(yè)知識科目量身訂制，依據(jù)最新的安徽省公務員考試大綱內(nèi)容和國家法律法規(guī)條例，結(jié)構(gòu)系統(tǒng)全面，重點明晰突出，內(nèi)容新穎豐富，能幫助考生充分了解和掌握考試范圍，開展有效復習，鞏固考點知識，提高理解能力。二、答案標準權(quán)威，解析透徹深刻公務員考試不公布答案，因此考生在復習時容易陷入“一知半解”的狀態(tài)，無法根據(jù)答案來查漏補缺、舉一反三。有感于此，華圖專家們在知識中穿插真題詳解，特別注重了答案的訂正和剖析，從而得以讓考生在閱讀解析的過程中透徹深入地了解該知識點，并將各個知識點有機地串聯(lián)起來，形成全面系統(tǒng)的知識網(wǎng)絡，加強復習效果。三、探究命題規(guī)律，把握命題趨勢除了鞏固考生的學習基礎，加強考生的知識結(jié)構(gòu)，提高考生的復習效率外，本書還從創(chuàng)新的角度出發(fā)，探究考試的命題規(guī)律，掌握考試的命題趨勢，有預見性地對稅收專業(yè)知識這一學科進行深入研究，從而設計出相應的模擬試題，編制為安徽省公務員考試《稅收專業(yè)知識考點·真題·預測三合一》，通過模擬考場的練習，讓考生能夠牢牢把握考試的命題特點與方向，最大限度地避免新題型內(nèi)容的滯后性，從而達到真正的“知己知彼”。

書籍目錄

緒論一、安徽省公務員錄用考試《稅收類專業(yè)知識》概述二、安徽省《稅收類專業(yè)知識》考綱分析及熱門考點預測三、安徽省《稅收類專業(yè)知識》備考建議及應試策略第一章  稅收概述第一節(jié)  稅收的基本概念第二節(jié)  現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的稅收第三節(jié)  中國稅收制度的沿革華圖強化題庫第二章  稅收負擔第一節(jié)  稅收負擔的一般問題第二節(jié)  中國宏觀稅負水平第三節(jié)  中國地區(qū)稅收負擔分析第四節(jié)  中國行業(yè)與企業(yè)稅收負擔分析華圖強化題庫第三章  稅收制度與稅制結(jié)構(gòu)第一節(jié)  稅收制度要素第二節(jié)  稅收的分類第三節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)華圖強化題庫第四章  稅法第一節(jié)  稅法概述第二節(jié)  稅收法律關系第三節(jié)  稅法體系第四節(jié)  稅法的適用與解釋第五節(jié)  稅法的效力華圖強化題庫第五章  稅權(quán)第一節(jié)  稅權(quán)概述第二節(jié)  稅收立法權(quán)第三節(jié)  稅收執(zhí)法權(quán)第四節(jié)  稅收司法權(quán)第五節(jié)  稅法解釋權(quán)華圖強化題庫第六章  營業(yè)稅第一節(jié)  營業(yè)稅概述第二節(jié)  營業(yè)稅的適用范圍第三節(jié)  營業(yè)稅稅目和稅率第四節(jié)  營業(yè)稅的計稅依據(jù)第五節(jié)  營業(yè)稅的優(yōu)惠第六節(jié)  營業(yè)稅的計算第七節(jié)  營業(yè)稅的申報與繳納第八節(jié)  營業(yè)稅特殊業(yè)務處理華圖強化題庫第七章  企業(yè)所得稅制度第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述第二節(jié)  企業(yè)所得稅納稅人及征稅對象第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅率第四節(jié)  企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)第五節(jié)  資產(chǎn)的稅務處理第六節(jié)  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠第七節(jié)  企業(yè)所得稅的計算第八節(jié)  企業(yè)所得稅源泉扣繳第九節(jié)  特別納稅調(diào)整第十節(jié)  企業(yè)所得稅征收管理第十一節(jié)  企業(yè)所得稅特殊業(yè)務處理華圖強化題庫第八章  個人所得稅制度第一節(jié)  個人所得稅概述第二節(jié)  個人所得稅征稅項目第三節(jié)  個人所得稅稅率第四節(jié)  個人所得稅應納稅所得額的確定第五節(jié)  個人所得稅優(yōu)惠政策第六節(jié)  個人所得稅的計算和申報繳納第七節(jié)  個人所得稅特殊業(yè)務處理華圖強化題庫第九章  財產(chǎn)行為稅制度第一節(jié)  資源稅第二節(jié)  土地增值稅第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅第四節(jié)  房產(chǎn)稅第五節(jié)  車船稅第六節(jié)  印花稅第七節(jié)  煙葉稅第八節(jié)  城市維護建設稅和教育費附加華圖強化題庫第十章  耕地占用稅和契稅第一節(jié)  耕地占用稅第二節(jié)  契稅華圖強化題庫第十一章  稅收征管制度第一節(jié)  稅收征管制度概述第二節(jié)  稅務登記第三節(jié)  賬簿、憑證管理第四節(jié)  發(fā)票管理第五節(jié)  納稅申報第六節(jié)  稅款征收第七節(jié)  稅務檢查與稅務稽查第八節(jié)  稅收管理員制度第九節(jié)  納稅評估第十節(jié)  納稅服務第十一節(jié)  稅收征收管理法律責任華圖強化題庫第十二章  稅收法制第一節(jié)  稅務行政處罰第二節(jié)  稅務行政復議第三節(jié)  稅務行政訴訟第四節(jié)  稅務行政許可華圖強化題庫附錄安徽省公務員錄用考試《稅收專業(yè)知識》專家命題預測試卷一安徽省公務員錄用考試《稅收專業(yè)知識》專家命題預測試卷二安徽省公務員錄用考試《稅收專業(yè)知識》專家命題預測試卷三安徽省公務員錄用考試《稅收專業(yè)知識》專家命題預測試卷四參考答案及解析專家命題預測試卷一專家命題預測試卷二專家命題預測試卷三專家命題預測試卷四

章節(jié)摘錄

稅收專業(yè)知識考點·真題·預測三合一緒論緒論緒論一、安徽省公務員錄用考試《稅收類專業(yè)知識》概述安徽省2012年考試錄用公務員筆試分為行政職業(yè)能力測試和申論（或?qū)I(yè)知識），全部采用閉卷考試的方式。 行政職業(yè)能力測試為客觀性試題，考試時限120分鐘，滿分100分。申論為主觀性試題，考試時限150分鐘，滿分100分。專業(yè)科目考試分為計算機類、法律類、財會類、稅收類、公安業(yè)務類和外語類這六大類。每個專業(yè)類別科目眾多，考點繁雜?！抖愂疹悓I(yè)知識》是專業(yè)科目中的一類。專業(yè)知識為客觀性和主觀性試題，考試時限150分鐘，滿分100分。二、安徽省《稅收類專業(yè)知識》考綱分析及熱門考點預測（一）考綱分析經(jīng)過數(shù)年的組織運作，安徽省公務員錄用考試已經(jīng)形成了一個穩(wěn)定的模式。與大多數(shù)省份不同的是，安徽省對幾類專業(yè)性比較強的工作職位作了特別要求，即筆試只考《行政職業(yè)能力測驗》和《專業(yè)知識》兩科，而不再考《申論》這一科目。這幾類職位有計算機、法律、財會、公安、外語和稅收。稅收是國家為了滿足社會公共需要，實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，通過法律形式，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。稅收工作具有較強的專業(yè)性，因此安徽省在公務員招考中，稅務類相關職位要求考查《行政職業(yè)能力測驗》和《專業(yè)知識》。安徽省公務員錄用考試《稅收專業(yè)知識》的考試形式為筆試，考試時間為120分鐘，試卷滿分100分。試卷共有四類題型，依次為單項選擇題、多項選擇題、判斷題和計算題。其中單項選擇題共50個小題，每小題1分，共50分；多項選擇題共10個小題，每小題1.5分，共15分；判斷題共15個小題，每小題1分，共15分；計算題共2個小題，每小題10分，共20分?？偟膩砜?，在120分鐘內(nèi)完成作答，時間上基本是充足的。從以往安徽省發(fā)布的考試的情況看，稅收大綱曾經(jīng)發(fā)生過幾次大的變動，比如2008年的稅收效應和流轉(zhuǎn)課稅中的增值稅、消費稅以及國際稅收等章節(jié)，在2009年都被刪去了，新增了稅權(quán)一章，而2010年和2011的考試大綱與往年保持了一致。2012的大綱新增加了一章“耕地占用稅和契稅”，這也是2012年的考試重點。對于報考稅收類職位的考生，對專業(yè)知識這一部分，不能等考試大綱公布后再進行復習備考，而要在平時就對《稅收專業(yè)知識》這一科目進行全面的學習鞏固，待2013考試大綱公布后再根據(jù)大綱集中復習。（二）熱門考點預測近幾年來，盡管《稅收專業(yè)知識》的考試大綱時常發(fā)生變動，但試卷結(jié)構(gòu)基本上保持了穩(wěn)定，試卷的熱門考點分布也逐漸清晰。這對考生而言，無疑是一件好事。1.考點分布廣縱觀近幾年的試卷可以看出，試卷的考點分布非常廣，大綱所列的十二章，每一章都有所涉及。這樣的考點分布，目的是要考查考生的稅收專業(yè)知識的廣度，從而全面了解考生對稅收專業(yè)知識掌握的程度。實際上也正是由于考點分布廣泛，致使近幾年大部分考生的成績并不理想。從近幾年進入面試的考生的成績來看，專業(yè)知識的成績普遍偏低。因此，專業(yè)知識掌握情況的好壞也成為能否順利進入面試的關鍵。所以，廣大考生一定要重視專業(yè)知識的復習，讓它成為加分科目。2.基礎題目多公務員招錄考試屬于職位招聘考試，對于考試組織者來說，對各職位工作的人員獨立處理各類工作中的問題的能力的考查，是首先要考慮的。從以往的試卷來看，與工作能力有關的基礎知識的考查都是重中之重。這就要求考生在平時的復習中要夯實基礎，一定要全面、牢固地掌握基礎知識。3.熱門考點有側(cè)重通過以往的試卷可以看出，無論考試大綱如何變化，營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及財產(chǎn)稅四個部分的題量、分數(shù)都占了整個試卷的最大比重。進一步分析以往的試卷可以發(fā)現(xiàn)，這四部分的考查十分深入、細致，考查內(nèi)容主要包括納稅人、征稅范圍、稅率、計稅原理、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面。因此，考生在復習的時候，要對這四部分進行全面、深入的復習，同時對時間的分配也要與此相適應，即重要考點，重點復習。三、安徽省《稅收類專業(yè)知識》備考建議及應試策略針對《稅收類》的知識特性及試卷的命題思路，編者總結(jié)了備考建議及應試策略，具體如下：（一）認真學習教材認真學習教材是有效備考的根本，考試的命題范圍、命題依據(jù)都來源于教材中的具體知識點，所以考生在備考時一定要選擇一本適用的輔導教材，并充分地利用，對教材進行細讀、精讀、深讀。一般而言，考生應至少讀三遍教材。第一遍：通讀全書，了解各章節(jié)的知識結(jié)構(gòu)及相互聯(lián)系，對各知識點有一個大致的掌握；第二遍：閱讀要做到全面、細致和深入，力求更深層次掌握和理解各知識點，并達到熟練記憶的程度；第三遍：閱讀的主要目的是查缺補漏，因此要有主有次，同時對各個知識點進行梳理，加強各個知識點之間的聯(lián)系，從而提高解決問題的能力。（二）仔細研讀考試大綱，時刻關注考試動態(tài)考試大綱劃定了《稅收類專業(yè)知識》的測查范圍，考生在復習時沒有必要面面俱到，只需依據(jù)考試大綱把握考點，然后依據(jù)考點要求進行有針對性的復習，這樣可以節(jié)約時間，提高效率。另外考生要時刻關注安徽省人事考試網(wǎng)和社會保障局公布的錄用公務員考試公告、考試大綱等相關信息，做到最充分、最有效的準備。（三）充分研究歷年真題研究真題時考生要著重把握考試的題型、題量及分值分布，掌握命題規(guī)律和試題的總體難度。從而對2013年的考試情況有一個相對準確的把握，做到胸有成竹。（四）進行實戰(zhàn)模擬演練，鞏固學習成果進行模擬演練，考生可以選擇貼近真題題型的模擬題，這樣不僅可以鞏固對知識點的掌握，還可以對考試時間進行合理分配以及對答題技巧進行相應的訓練，可謂一舉兩得，同時這也是考生在備考過程中提高應考能力的關鍵環(huán)節(jié)。在備考過程中，牢固、準確地掌握基礎知識及考核要點，是通過考試的基本前提；把握命題規(guī)律進行有效訓練是取得高分的重要保證。只有具備扎實的基礎和技能，考生才能自信地走入考場，以最佳狀態(tài)迎戰(zhàn)考試，最終取得佳績。第一章稅收概述第一章稅收概述知識框架圖稅收概述稅收的基本概念稅收的產(chǎn)生和發(fā)展稅收的本質(zhì)和特征不同社會形態(tài)下稅收的本質(zhì)稅收和其他財政收入形式的區(qū)別現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的稅收政府征稅的依據(jù)稅收的基本職能稅收的作用稅收的基本原則中國稅收制度的沿革1950-1957年：統(tǒng)一全國稅政，建立調(diào)整稅制1958-1978年：復合稅制變成單一稅制1979-1993年：兩步“利改稅”，重建復合稅制體系1994年以后：適應社會主義市場經(jīng)濟的稅制改革21世紀初期中國稅制改革的主要任務考情及高頻考點本章詳細闡述了稅收的基本理論，以及稅制改革的最新發(fā)展動態(tài)，既反映了當前稅收理論界對稅制改革的主流觀點，又規(guī)范地介紹了當前市場經(jīng)濟條件下稅收的依據(jù)、職能、作用和原則等，對備考的朋友來說，不失為良師益友，具有重要的實用參考價值。要求：理解稅收的基本概念，掌握稅收的形式特征，理解稅收的職能和原則，掌握社會主義經(jīng)濟條件下的稅收狀態(tài)，了解中國稅收制度的沿革，了解1994年稅制改革的背景和主要內(nèi)容，掌握1994年稅制改革以來的稅制變化。第一節(jié)稅收的基本概念一、稅收的產(chǎn)生和發(fā)展稅收是一個歷史的范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是國家、剩余產(chǎn)品和私有制產(chǎn)生以后所出現(xiàn)的一種特定分配形式?？键c1稅收產(chǎn)生的前提條件1．財產(chǎn)私有制度是稅收產(chǎn)生和存在的經(jīng)濟條件。稅收的產(chǎn)生是以私有制的產(chǎn)生為前提的，因為，只有出現(xiàn)私有財產(chǎn)制度以后，才會產(chǎn)生私有財產(chǎn)權(quán)利與國家公共需要的對立。國家只有通過強制性的稅收形式進行課征，才能將屬于私人占有的剩余產(chǎn)品的一部分轉(zhuǎn)化為由國家支配，以滿足社會公共需要。2．國家公共權(quán)力是稅收產(chǎn)生和存在的政治條件。稅收是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。國家的形成，使作為階級壓迫的政治權(quán)力與一般的公共權(quán)力結(jié)合在一起形成國家化的社會公共權(quán)力。國家化的公共權(quán)力有一整套強制機關，包括警察、監(jiān)獄、法庭、軍隊等。任何社會制度下的稅收都是憑借國家化的社會公共權(quán)力，任何征稅權(quán)的行使都是以強制性的公共權(quán)力為后盾的，而強制性的社會公共權(quán)力是由具有政治權(quán)力的國家來代表的。3．社會公共需要是稅收產(chǎn)生和存在的社會條件。社會公共需要，作為一種社會客觀需要，它的物質(zhì)內(nèi)容表現(xiàn)為社會公共設施和社會公共消費。社會公共需要具有不同于生產(chǎn)消費和生產(chǎn)者個人消費的兩個特點：一是受益的共享性（非排他性）；二是受益的外部性。這兩個特點決定了公共需要對受益者來說，不可能通過市場交換的方法來解決。稅收就是為滿足經(jīng)?；纳鐣残枰I集費用的最強有力的分配手段。但經(jīng)?；纳鐣残枰皇嵌愂债a(chǎn)生和存在的一個社會前提，并不等于有了經(jīng)?；墓残枰拇嬖?，就有了稅收的存在。4．廣泛的剩余產(chǎn)品生產(chǎn)是稅收產(chǎn)生和存在的物質(zhì)條件。稅收作為一種特定的分配關系，必須要有被分配的對象物，也就是要有分配的物質(zhì)來源。剩余產(chǎn)品既是社會擴大再生產(chǎn)的源泉，是社會各項事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎，也是稅收產(chǎn)生和存在的物質(zhì)前提?？键c2稅收產(chǎn)生的歷史過程早在古希臘和古羅馬奴隸制初期就出現(xiàn)了土地和奴隸的私有制，形成了城邦經(jīng)濟、奴隸主大莊園經(jīng)濟、寺院地產(chǎn)經(jīng)濟以及家庭奴隸制等私有經(jīng)濟。歐洲奴隸制國家形成以后，就出現(xiàn)了對私有土地征收的稅收。與西方奴隸制國家有所不同的是，中國稅收的產(chǎn)生經(jīng)歷了一個獨特的演變過程。我國古代稅收起源于古代的田賦制度。我國歷史上第一個奴隸制國家——夏王朝實行“井田制”的土地制度，在“井田制”下，土地的所有權(quán)屬于國君所有，但又并非由君主直接經(jīng)營，而是大部分賜給諸侯作為他們的俸祿，諸侯們要從這些“公田”的收獲物中拿出一部分以“貢”的形式繳納給國君作為財政收入。到了商代，在“井田制”的基礎上，實行“助”，即“借民力而耕之”，助耕公田上的收獲物要上繳給國家，成為國王的租稅收入。到了周代，土地課征制度改為“徹”法，即在原井田內(nèi)打通公田和私田的界限，將全部土地分給平民耕種，收取農(nóng)產(chǎn)品后，提?。?ldquo;徹”）一定的數(shù)額交給王室。“貢”、“助”、“徹”等形式在一定意義上說，已經(jīng)含有稅收的某些特征，可以說是我國稅收的雛形。到了春秋時代，我國奴隸社會開始向封建社會過渡，生產(chǎn)力進一步得到發(fā)展，私田迅速發(fā)展，奴隸社會的經(jīng)濟基礎——“井田制”開始瓦解。公元前594年，魯國宣布實行“初稅畝”，即不論公田和私田，一律按田畝課征田賦。初稅畝首次以法律形式承認土地私有制的合法性，表明我國稅收脫離租稅不分的雛形階段，一種新的、適合封建生產(chǎn)關系需要的國家賦稅制度開始形成。二、稅收的本質(zhì)和特征考點3稅收的概念稅收是國家（或政府）為實現(xiàn)其職能需要，憑借政治權(quán)力，按照預先規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨锶〉秘斦杖氲囊环N形式。理解稅收的概念可從以下幾方面把握：1．稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關系。國家要行使職能必須有一定的財政收入作為保障。取得財政收入的手段有多種，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒，而稅收收入是一個國家取得財政收入的主要形式。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入的比重基本維持在90%以上。在社會再生產(chǎn)過程中，分配是連接生產(chǎn)與消費的必要環(huán)節(jié)，在市場經(jīng)濟條件下，分配主要是對社會產(chǎn)品價值的分割。稅收解決的是分配問題，處于社會再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而它體現(xiàn)的是一種分配關系。2．國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按要素進行的分配。國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由納稅人所有轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜?，因此征稅的過程實際上是國家參與社會產(chǎn)品的分配過程。國家與納稅人之間形成的這種分配關系與社會再生產(chǎn)中的一般分配關系不同。分配問題涉及兩個基本問題：一是分配的主體；二是分配的依據(jù)。稅收分配是以國家為主體所進行的分配，而一般分配則是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進行的分配；稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進行的分配，而一般分配則是基于生產(chǎn)要素所進行的分配。3．稅收分配的目的是滿足社會公共需要，實現(xiàn)國家的社會管理職能。國家在履行其公共職能過程中必然要有一定的公共支出。公共產(chǎn)品提供的特殊性決定了公共支出一般情況下不可能由公民個人、企業(yè)采取自愿出價的方式，而只能采用由國家（政府）強制征稅的方式，由經(jīng)濟組織、單位和個人來負擔。國家征稅的目的是滿足國家提供公共產(chǎn)品的需要，其中包括政府彌補市場失靈，促進公平分配等需要。同時，國家征稅也要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約。真題鏈接……

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