審計理論與實務

內容概要

　　《審計理論與實務》是作者在廣泛總結研究審計理論與實務的經驗和體會的基礎上，結合多年從事審計、會計教學以及指導學生實務操作的經驗編寫的?！秾徲嬂碚撆c實務》是以國家最新頒布的《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——應用指南》為依據，共分為兩大部分，第一部分主要以注冊會計師審計理論為主線，兼顧了政府審計、內部審計，全面地闡述了審計的基本理論、基本方法和審計實務的基本技能，并且每一章都附有技能目標，本章精要，相關知識介紹，自我測試，側重于學生實踐能力的培養(yǎng)，重在啟發(fā)性，訓練學生善于發(fā)現(xiàn)問題、總結問題的能力；第二部分通過大量的審計模擬實務案例，培養(yǎng)學生實際操作技能，訓練學生用所學知識和技能分析問題、解決問題的能力，能夠使理論與實踐融會貫通，力求使之較快適應審計工作崗位。本教材可作為本科院校審計及相關專業(yè)學生的學習教材，也可作為企業(yè)財會、審計人員、其他經濟管理人員以及財經類院校教師學習和工作的參考用書。

書籍目錄

第一部分 審計理論
　第一章 審計概論
　　第一節(jié) 審計基本知識
　　　一、審計的基本概念
　　　二、審計的種類
　　　三、審計的職能
　　　四、審計的作用
　　　五、審計與會計之間的關系
　　第二節(jié) 我國審計監(jiān)督體系
　　　一、審計監(jiān)督體系
　　　二、注冊會計師審計與其他審計的關系
　第二章 注冊會計師管理制度
　　第一節(jié) 注冊會計師考試與注冊登記
　　　一、注冊會計師考試
　　　二、注冊登記
　　第二節(jié) 注冊會計師業(yè)務范圍
　　　一、鑒證業(yè)務
　　　二、非鑒證業(yè)務
　　第三節(jié) 會計師事務所
　　　一、會計師事務所組織形式
　　　二、會計師事務所設立條件
　　第四節(jié) 注冊會計師協(xié)會
　　　一、中國注冊會計師協(xié)會的職責
　　　二、中國注冊會計師協(xié)會會員
　　　三、協(xié)會權力機構和常設辦事機構
　　　四、地方注冊會計師協(xié)會
　第三章 執(zhí)業(yè)準則體系與職業(yè)道德規(guī)范
　　第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系
　　　一、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系的基本框架
　　　二、中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則
　　　三、質量控制準則
　　第二節(jié) 中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范
　　　一、中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則
　　　二、中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范指導意見
　第四章 注冊會計師的法律責任
　　第一節(jié) 注冊會計師法律責任概述
　　　一、注冊會計師法律責任的依據
　　　二、會計責任與審計責任
　　　三、注冊會計師法律責任產生的原因
　　　四、注冊會計師承擔法律責任的種類
　　　五、中國注冊會計師法律責任相關法律規(guī)定
　　第二節(jié) 注冊會計師如何避免法律訴訟
　　　一、注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
　　　二、規(guī)避法律責任的對策
　第五章 審計目標和審計過程
　　第一節(jié) 審計目標
　　第二節(jié) 管理層認定與具體審計目標
　　　一、管理層認定
　　　二、具體審計目標
　　第三節(jié) 審計過程與審計目標的實現(xiàn)
　　　一、接受業(yè)務委托
　　　二、計劃審計工作
　　　三、實施風險評估程序
　　　四、實施控制測試和實質性程序
　　　五、完成審計工作和編制審計報告
　第六章 審計證據與審計工作底稿
　　第一節(jié) 審計證據
　　　一、審計證據的概念
　　　二、審計證據的種類
　　　三、審計證據的特性
　第七章 計劃審計、重要性與審計風險
　第八章 審計方法
　第九章 風險評估與風險應對
　第十章 銷售與收款循環(huán)審計
　第十一章 采購與付款循環(huán)審計
　第十二章 生產與存貨循環(huán)審計
　……
第二部分 審計實務
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：可能損害獨立性的因素包括經濟利益、自我評價、關聯(lián)關系和外界壓力等。（1）會計師事務所和注冊會計師應當考慮經濟利益對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括：①與鑒證客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益；②收費主要來源于某一鑒證客戶；③過分擔心失去某項業(yè)務；④與鑒證客戶存在密切的經營關系；⑤對鑒證業(yè)務采取或有收費的方式；⑥可能與鑒證客戶發(fā)生雇用關系。（2）會計師事務所和注冊會計師應當考慮自我評價對獨立性的損害。可能損害獨立性的情形主要包括：①鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產生直接重大影響的員工；②為鑒證業(yè)務客戶提供直接影響鑒證業(yè)務對象的其他服務；③為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務對象的數(shù)據或其他記錄。（3）會計師事務所和注冊會計師應當考慮關聯(lián)關系對獨立性的損害。可能損害獨立性的情形主要包括：①與鑒證小組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產生直接重大影響的員工；②鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產生直接重大影響的員工是會計師事務所的前高級管理人員；③會計師事務所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往；④接受鑒證客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待。（4）會計師事務所和注冊會計師應當考慮外界壓力對獨立性的損害?？赡軗p害獨立性的情形包括：①在重大會計、審計問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅；②受到有關單位或個人不恰當?shù)母深A；③受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當?shù)乜s小工作范圍。當識別出損害獨立性的因素時，會計師事務所和注冊會計師應當采取必要的措施以消除影響或將其降至可接受水平。維護獨立性的措施：（1）會計師事務所應當從整體上維護其獨立性。維護獨立性的措施主要包括：①會計師事務所的高級管理人員重視獨立性，并要求鑒證小組成員保持獨立性；②制定有關獨立性的政策和程序，包括識別損害獨立性的因素、評價損害的嚴重程度以及采取相應的維護措施；③建立必要的監(jiān)督及懲戒機制以促使有關政策和程序得到遵循；④及時向所有高級管理人員和員工傳達有關政策和程序及其變化；⑤制定能使員工向更高級別人員反映獨立性問題的政策和程序。

編輯推薦

《審計理論與實務》是面向“十二五”高等教育課程改革項目研究成果。

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