納稅實務

內容概要

2007年我國實行了新的《企業(yè)會計準則》，2008年和2009年又實施了新的《企業(yè)所得稅法》，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種進行了修訂。本書是根據(jù)新的《企業(yè)會計準則》和稅收法規(guī)編寫而成的。    本書以培養(yǎng)綜合型應用人才為目標，在注重基礎理論教育的同時，突出實踐性教育環(huán)節(jié)，力圖做到深入淺出，便于教學，適合會計專業(yè)的學生使用。    《納稅實務》是一門將稅收理論與稅收實務融為一體，以培養(yǎng)學生專業(yè)技能為根本宗旨的主干課程，為了適應教學的需要，特編寫本書。在編寫過程中，我們力求體現(xiàn)實踐性和可操作性得特點。在編寫體例上，對各個稅種進行專項詳盡的納稅實務操作練習，體現(xiàn)了點面的結合。    本書注重稅收業(yè)務與會計業(yè)務的緊密融合，以增值稅、消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等相關稅種的納稅業(yè)務處理為重點，同時又兼顧了企業(yè)其他稅種的納稅業(yè)務。本課程建議學時數(shù)為68學時。    全書共分10個工作情境：走進稅務會計、工作情境一、工作情境六由馬俊紅編寫；工作情境二、工作情境七由臧振霞編寫；工作情境三、工作情境五由晁翠琴編寫；工作情境四、工作情境九由吳弘茜和賈杏玲共同編寫；工作情境八、工作情境十由王麗云和彭思恒共同編寫；全書所有章節(jié)由臧振霞負責統(tǒng)稿。本書由張軍老師任主審，在此一并表示感謝。    《納稅實務》具有很強的政策性、實踐性和可操作性。本書具有以下特色：    一是理論與實踐相結合。本書根據(jù)企業(yè)納稅實務課程的特點，采用理論和案例相結合的方法，恰到好處地介紹了相關稅法規(guī)定和稅費的會計處理等。    二是注重應用性。在闡述各稅種基本理論的基礎上，本書著重介紹了各個稅種稅費的計算、核算與申報。在每個稅種的核算過程中，不是孤立地介紹稅制要素和會計處理方法，而是將稅收政策與會計政策相結合，通過稅務會計方法，準確確認、計量和反映各稅種的稅基和稅額。    三是實例豐富。本書編有大量案例，便于讀者理解各種涉稅事項的處理，拓寬稅務籌劃思路。為以后的實踐打下良好的基礎。

書籍目錄

走進稅務會計　0.1【任務導入】　0.2【稅務管理知識】　0.3【業(yè)務測試】　0.4【業(yè)務凝練】工作情境一　增值稅的核算與申報　1.1【任務導入】　1.2【增值稅基本法律知識】　1.3【任務分析】　1.4【業(yè)務拓展】　1.5【業(yè)務測試】　1.6【業(yè)務凝練】工作情境二　消費稅的核算與申報  2.1【任務導入】  2.2【消費稅基本法律知識】  2.3【任務分析】  2.4【業(yè)務拓展】  2.5【業(yè)務測試】  2.6【業(yè)務凝練】工作情境三　營業(yè)稅的核算與申報  3.1【任務導入】  3.2【營業(yè)稅基本法律知識】  3.3【任務分析】  3.4【業(yè)務拓展】  3.5【業(yè)務測試】  3.6【業(yè)務凝練】工作情境四　城市維護建設稅及教育費附加的核算與申報工作情境五　關稅的核算與申報工作情境六　企業(yè)所得稅的核算與申報工作情境七　個人所得稅的核算與申報工作情境八　房產稅的核算與申報工作情境九　土地增值稅的核算與申報工作情境十　印花稅的核算與申報參考文獻

章節(jié)摘錄

　　1.負稅人　　顧名思義，負稅人就是實際負擔稅款的單位和個人。也許會有人問，納稅人是負有納稅義務、繳納稅款的單位和個人，承擔了納稅義務的單位和個人就負擔了稅款，兩者應該是一類“人”。應該說，在有些情況下，“納稅人”和“負稅人”是一致的，比如個人所得稅，某人繳納了稅款100元，他既是納稅人也是稅款的負擔者?！　〉诹硪恍┣闆r下，納稅人和負稅人就不一致。比如香煙，香煙的消費稅納稅人主要是生產煙的單位和個人，但負擔稅款的卻是香煙的消費者，即“煙民”。這就是稅收學研究的重要經濟現(xiàn)象——稅負轉嫁。所謂“稅負轉嫁”就是納稅人通過價格的手段將繳納的稅款轉嫁給他人負擔。西方人講人一起床就要“納稅”，指的就是人起床后吃飯、喝水，而食品和水中含有稅款，只要消費就要負擔其中隱含的稅款。這里的“納稅”指的是負稅人的概念。　　2.代扣代繳義務人　　代扣代繳義務人是指有義務從依法持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。既然是義務人，代扣代繳人就必須嚴格履行扣繳義務，對拒不履行扣繳義務的單位和個人，稅務機關有權根據(jù)情節(jié)輕重予以處罰，并責令補繳稅款。如《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅以收入的取得人為納稅人，以支付其收入的單位和個人為扣繳義務人。

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