財(cái)政與稅收

前言

目前，財(cái)政與稅收這門課程的教材較少，而且僅有的幾本教材中又有一些是2008年以前編寫的，2008年以后新制定和修訂了很多稅收法規(guī)，稅收法律法規(guī)的變化使得一些教材內(nèi)容已經(jīng)過(guò)時(shí)；另有少數(shù)幾本教材雖是2008年以后編寫的，但主要面向?qū)ο笫歉呗毟邔?，很多本科學(xué)校不允許采用。面向應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)的教材是少之又少。故而編者從應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)的角度出發(fā)編寫了這本教材。本教材為大學(xué)本科適用教材，適用于經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)的本科教學(xué)，包括金融學(xué)專業(yè)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)、經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)等經(jīng)濟(jì)學(xué)類和工商管理類專業(yè)。本教材編寫的指導(dǎo)思想：第一，探索更為清楚、合理的邏輯結(jié)構(gòu)；第二，探討應(yīng)用型本科以及教學(xué)型本科教材理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的尺度。本教材的結(jié)構(gòu)體系：結(jié)構(gòu)清晰，直接將財(cái)政與稅收分為兩篇。財(cái)政部分按照概述一收入一支出-預(yù)算-財(cái)政政策的主線來(lái)寫；稅收部分在基礎(chǔ)理論知識(shí)介紹完畢后主要按照征稅類別來(lái)寫。本教材的寫作特點(diǎn)：理論與例題及案例充分結(jié)合，且每章后都配有習(xí)題以供學(xué)習(xí)參考使用；同時(shí)，教材中適量添加圖片和表格等，力求更加生動(dòng)。本教材由王曉光教授任主編，佟元琪、孫鐵柱任副主編。全書共分兩篇十三章，由王曉光教授總體策劃，具體編寫分工為：王曉光編寫第一章、第七章、第十三章；崔宏偉編寫第二章、第三章、第四章；佟元琪編寫第五章、第九章；劉欣編寫第六章、第八章、第十一章；孫鐵柱編寫第十章、第十二章。高潔、于紅莉、尹春梅、沈玲、張秀娟、胡芳、陳新新、郝中參加了資料收集并做了大量的基礎(chǔ)性工作，并且編寫了各章案例。全書最后由王曉光教授總纂。本教材在編寫過(guò)程中，參考并吸納了很多同類教材、著作和論文等相關(guān)研究成果。限于篇幅，恕不一一列出，特作說(shuō)明并向所參考文獻(xiàn)的作者表示深深的謝意。由于時(shí)間、資料、編者水平及其他條件限制，書中難免存在一些缺憾，懇請(qǐng)同行專家及讀者指正。

內(nèi)容概要

本教材編寫的指導(dǎo)思想：第一，探索更為清楚、合理的邏輯結(jié)構(gòu)；第二，探討應(yīng)用型本科以及教學(xué)型本科教材理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的尺度。        本教材的結(jié)構(gòu)體系：結(jié)構(gòu)清晰，直接將財(cái)政與稅收分為兩篇。財(cái)政部分按照概述一收入一支出一預(yù)算一財(cái)政政策的主線來(lái)寫；稅收部分在基礎(chǔ)理論知識(shí)介紹完畢后主要按照征稅類別來(lái)寫。    本教材的寫作特點(diǎn)：理論與例題及案例充分結(jié)合，且每章后都配有習(xí)題以供學(xué)習(xí)參考使用；同時(shí)，教材中適量添加圖片和表格等，力求更加生動(dòng)。

書籍目錄

第一篇　財(cái)政篇  第一章　財(cái)政概論    第一節(jié)  財(cái)政及其特征    第二節(jié)  政府與市場(chǎng)    第三節(jié)  財(cái)政的職能  第二章  財(cái)政支出    第一節(jié)  財(cái)政支出概述    第二節(jié)  購(gòu)買性支出    第三節(jié)  轉(zhuǎn)移性支出  第三章  財(cái)政收入  　第一節(jié)  財(cái)政收入分類　  第二節(jié)  財(cái)政收入規(guī)?！? 第三節(jié)  財(cái)政收入構(gòu)成  第四章  國(guó)債原理與制度　  第一節(jié)  國(guó)債概述　  第二節(jié)  國(guó)債發(fā)行與償還　  第三節(jié)  國(guó)債負(fù)擔(dān)　  第四節(jié)  國(guó)債市場(chǎng)及其功能　第五章  國(guó)家預(yù)算及預(yù)算管理體制　  第一節(jié)  國(guó)家預(yù)算　  第二節(jié)  預(yù)算外資金　  第三節(jié)  預(yù)算管理體制　第六章  財(cái)政平衡與財(cái)政政策　  第一節(jié)　財(cái)政平衡　  第二節(jié)　財(cái)政政策　……第二篇　稅收篇參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：（二）財(cái)政的特征1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家財(cái)政不是自古以來(lái)就有的，它是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段而產(chǎn)生的一種特定的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。原始社會(huì)沒(méi)有國(guó)家，也就沒(méi)有財(cái)政。到了原始社會(huì)末期，在私有制和階級(jí)出現(xiàn)以后產(chǎn)生了國(guó)家，國(guó)家產(chǎn)生后，要行使職能，就要消耗一定的物質(zhì)資料，而它本身并不是物質(zhì)資料的生產(chǎn)者，為了滿足需要就必須憑借政治權(quán)力無(wú)償?shù)胤峙浜驼加幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品，這種特殊的分配行為就是財(cái)政。2.財(cái)政分配對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品且主要是剩余產(chǎn)品原始社會(huì)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品全部被消費(fèi)掉了，沒(méi)有剩余，只存在一般的平均分配。原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，產(chǎn)品出現(xiàn)了剩余，剩余產(chǎn)品的增加是私有制、階級(jí)和國(guó)家產(chǎn)生的基礎(chǔ)。這就使財(cái)政從一般產(chǎn)品分配中獨(dú)立出來(lái)，專門為國(guó)家行使職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。需要指出的是，財(cái)政分配的產(chǎn)品既不是社會(huì)產(chǎn)品的全部，也不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。財(cái)政收入中既包括剩余產(chǎn)品價(jià)值M，又包括勞動(dòng)者報(bào)酬收入V部分，在我國(guó)（1985年以前）還包含一部分折舊基金C部分。3.財(cái)政分配目的是滿足社會(huì)公共需要這里涉及財(cái)政學(xué)的一個(gè)重要理論——社會(huì)公共需要理論。（1）社會(huì)公共需要的含義和特征。人類社會(huì)的需要盡管多種多樣，但從最終需要來(lái)看無(wú)非是兩大類：私人需要和社會(huì)公共需要。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)提供私人物品用于滿足私人個(gè)別需要，由代表政府的公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)公共需要。那么，什么是社會(huì)公共需要呢？社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。社會(huì)公共需要的特征如下。第一，滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品）其效用具有不可分割性。這種產(chǎn)品是向整個(gè)社會(huì)提供的，不能將其分割成幾個(gè)部分分別歸某個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)。如國(guó)防、衛(wèi)生防疫等與私人產(chǎn)品相區(qū)別，衣服、糧食等分割到某個(gè)人身上才能體現(xiàn)效用。

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《財(cái)政與稅收》：高等教育“十二五”應(yīng)用型人才培養(yǎng)規(guī)劃教材。

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