財(cái)務(wù)管理

前言

　　《財(cái)務(wù)管理》充分考慮財(cái)經(jīng)類應(yīng)用型人才培養(yǎng)要求，共有十章內(nèi)容，分別是總論、時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析、籌資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、項(xiàng)目投資管理、證券投資管理、收入和利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析。《財(cái)務(wù)管理》在保持財(cái)務(wù)管理的基本理論、基本知識(shí)與基本方法教學(xué)體系完整性的同時(shí)，對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行了整合，做到敘述簡(jiǎn)捷、文字精煉、脈絡(luò)清晰、通俗易懂。在內(nèi)容的選擇上分清主次，突出重點(diǎn)，循序漸進(jìn)，力求實(shí)現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的先進(jìn)性、科學(xué)性和完整性。　　《財(cái)務(wù)管理》重點(diǎn)闡述基本方法與技能、典型理財(cái)業(yè)務(wù)的處理；面向?qū)嶋H應(yīng)用，以實(shí)戰(zhàn)性案例貫穿教材；在每一教學(xué)單元附有豐富的練習(xí)題，以培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力，增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手與務(wù)實(shí)操作技能。努力體現(xiàn)啟發(fā)性、可操作性和實(shí)用性的特點(diǎn)。　　《財(cái)務(wù)管理》由王順金、鄒俊霞任主編。郭素勤、陳雯任副主編。全書的編寫大綱、編寫要求、組稿、審稿、總纂和定稿等，由王順金負(fù)責(zé)。參加《財(cái)務(wù)管理》編寫工作的有：辜劍（第一章）、王靜亨（第二章）、郭素勤（第三章第1～3節(jié)）、閔建華（第三章第4～7節(jié)）、任柳薇（第四章）、李鶯（第五章）、陳信汛、陳雯（第六章）、李皓潔（第七章）、蔡搏（第八章）、黃麗（第九章）、王順金（第十章及附表）?！　　敦?cái)務(wù)管理》在主教材的基礎(chǔ)上，配有PPT教學(xué)課件、習(xí)題答案、電子書等電子媒介，這些資源可在北京理工大學(xué)出版社網(wǎng)站下載，或以電子郵件等形式提供給讀者（聯(lián)系郵箱為WlangshunJin25@163.com）。《財(cái)務(wù)管理》與北京理工大學(xué)出版社的《Excel財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)應(yīng)用精粹》一書配合使用，能充分滿足教學(xué)需要。　　《財(cái)務(wù)管理》特別適用于會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化、理財(cái)學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷等專業(yè)教學(xué)使用。也可用于經(jīng)濟(jì)管理類其他專業(yè)教學(xué)，以及在職財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)人員的進(jìn)修、培訓(xùn)使用?！　≡凇敦?cái)務(wù)管理》編寫過程中，我們廣泛參閱了國(guó)內(nèi)外的教材和專著，借鑒了同行的其他教學(xué)研究成果，限于篇幅，僅在《財(cái)務(wù)管理》末列出部分參考文獻(xiàn)，在此，對(duì)這些文獻(xiàn)的作者表示由衷的感謝和誠(chéng)摯的謝意。由于編者的學(xué)識(shí)水平有限，書中定有不少缺點(diǎn)和錯(cuò)誤，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)務(wù)管理》是據(jù)教育部人才培養(yǎng)方案，充分考慮財(cái)經(jīng)類專業(yè)教學(xué)特點(diǎn)編寫而成。全書共有十章內(nèi)容，分別是總論、時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析、籌資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、項(xiàng)目投資管理、證券投資管理、收人和利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析?！　　敦?cái)務(wù)管理》重點(diǎn)闡述基本方法與技能、典型理財(cái)業(yè)務(wù)的處理，以實(shí)戰(zhàn)性案例貫穿教材，并附有豐富的練習(xí)題。《財(cái)務(wù)管理》與《Excel財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)應(yīng)用精粹》一書配合使用，能充分滿足教學(xué)需要。

書籍目錄

第一章 總論第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的基本概念第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的組織與環(huán)節(jié)練習(xí)題第二章 時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析練習(xí)題第三章 籌資管理第一節(jié) 籌資管理概述第二節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)第三節(jié) 權(quán)益資金的籌集第四節(jié) 負(fù)債資金的籌集第五節(jié) 資本成本第六節(jié) 杠桿原理第七節(jié) 資本結(jié)構(gòu)練習(xí)題第四章 營(yíng)運(yùn)資金管理第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理第四節(jié) 存貨管理練習(xí)題第五章 項(xiàng)目投資管理第一節(jié) 投資管理概述第二節(jié) 項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量第三節(jié) 項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算第四節(jié) 項(xiàng)目投資決策方法的運(yùn)用練習(xí)題第六章 證券投資管理第一節(jié) 證券投資概述第二節(jié) 債券投資第三節(jié) 股票投資練習(xí)題第七章 收入和利潤(rùn)的管理第一節(jié) 銷售收入管理第二節(jié) 目標(biāo)利潤(rùn)的管理第三節(jié) 利潤(rùn)分配練習(xí)題第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述第二節(jié) 預(yù)算的編制方法第三節(jié) 日常預(yù)算的編制第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制練習(xí)題第九章 財(cái)務(wù)控制第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制概述第二節(jié) 責(zé)任中心第三節(jié) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格練習(xí)題第十章 財(cái)務(wù)分析第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法第二節(jié) 償債能力分析第三節(jié) 營(yíng)運(yùn)能力分析第四節(jié) 盈利與發(fā)展能力分析練習(xí)題附表附表1 1元復(fù)利終值系數(shù)表附表2 1元復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表附表3 1元年金終值系數(shù)表附表4 1元年金現(xiàn)值系數(shù)表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　（2）其他金融機(jī)構(gòu)資金。其他金融機(jī)構(gòu)主要指信托投資公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司等。它們所提供的各種金融服務(wù)，既包括信貸資金投放，也包括物資的融通，還包括為企業(yè)承銷證券等金融服務(wù)?！　。?）其他企業(yè)資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，往往形成部分暫時(shí)閑置的資金，并為一定的目的而進(jìn)行相互投資；另外，企業(yè)間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)可以通過商業(yè)信用方式來完成，從而形成企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，形成債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的短期信用資金占用。企業(yè)間的相互投資和商業(yè)信用的存在，為籌資企業(yè)提供了一定的資金來源。　　（4）居民個(gè)人資金。企業(yè)職工和居民個(gè)人的結(jié)余貨幣，作為“游離”于銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)等之外的個(gè)人資金，可用于對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資，形成民間資金來源渠道，從而為企業(yè)所用?！　。?）國(guó)家財(cái)政資金。國(guó)家對(duì)企業(yè)的直接投資是國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)獲得資金的主要渠道。現(xiàn)有國(guó)有企業(yè)的資金來源中，其資本部分大多是由國(guó)家財(cái)政以直接撥款方式形成的，除此以外，還有些是國(guó)家對(duì)企業(yè)“稅前還貸”或減免各種稅款而形成的。不管是何種形式形成的，從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，它們都屬于國(guó)家投入的資金，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有?！　。?）企業(yè)自留資金。它是指企業(yè)內(nèi)部形成的資金，也稱企業(yè)內(nèi)部留存。主要包括提取公積金和未分配利潤(rùn)等。這些資金無須企業(yè)通過一定的方式去籌集，而直接由企業(yè)內(nèi)部自動(dòng)生成或轉(zhuǎn)移。　　2.籌資方式　　籌資方式是指企業(yè)籌措資金所采用的具體形式。我國(guó)企業(yè)目前籌資方式主要有以下幾種：　　（1）吸收直接投資。即企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原則直接吸收國(guó)家、法人、個(gè)人投入資金的一種籌資方式。　?。?）發(fā)行股票。即股份公司通過發(fā)行股票籌措權(quán)益性資本的一種籌資方式。　?。?）留存收益。即企業(yè)將留存收益轉(zhuǎn)化為投資的過程?！　。?）銀行借款。即企業(yè)根據(jù)借款合同從銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借人的需要還本付息的款項(xiàng)?！　。?）商業(yè)信用。即企業(yè)利用商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系來籌集短期資金的方式。　?。?）發(fā)行公司債券。即企業(yè)通過發(fā)行債券籌措債務(wù)性資本的一種籌資方式?！　。?）融資租賃?！　∑髽I(yè)籌資渠道與籌資方式之間存在著密切關(guān)系?；I資渠道是一種客觀存在，體現(xiàn)籌資的可能性，反映社會(huì)資金的來源、通道與流量；而籌資方式則是體現(xiàn)著企業(yè)如何取得資金，屬于企業(yè)的主觀能動(dòng)行為，解決如何將可能性變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性的問題。同一籌資渠道的資金往往可以采用多種不同的籌資方式取得；而同一籌資方式又往往可以籌集來源于不同渠道的資金?！　　?/pre>








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