稅法

前言

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源，也是國(guó)家實(shí)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)杠桿。稅收離不開(kāi)法制。稅法是以憲法為依據(jù)，由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)和納稅人從事征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)。依法治稅，是依法治國(guó)的重要組成部分，是稅收工作的基礎(chǔ)和靈魂，也是建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建立和諧社會(huì)的基本要求。稅法作為調(diào)整和規(guī)范稅收征納關(guān)系的法律，在我國(guó)法律體系中，具有十分重要的地位。本書是按理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，以稅收理論和稅收政策、法律為依據(jù)來(lái)進(jìn)行編寫的。內(nèi)容涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地稅、契稅、車船稅、印花稅等15個(gè)現(xiàn)行稅種以及稅收征收管理法和稅收行政法。本教材具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：首先，在教材編寫的過(guò)程中，我們充分考慮了學(xué)科體系的完備性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，力求教材在內(nèi)容上具有體系新、內(nèi)容新、資料新、方法新的特點(diǎn)。其次，在選擇教材內(nèi)容以及確定知識(shí)體系時(shí)，注意學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，為學(xué)生在基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展方面創(chuàng)造條件。最后，本書盡力避免抽象乏味的敘述，在部分章節(jié)選配了有利于理解與助讀的案例。本書的寫作分工是：王夏華（北京工業(yè)大學(xué)）負(fù)責(zé)第一章到第四章，馬乃云（北京工商大學(xué)）負(fù)責(zé)第五章到第八章，李靖（北京聯(lián)合大學(xué)）負(fù)責(zé)第九章到第十二章，朱遠(yuǎn)程（北京工業(yè)大學(xué)）負(fù)責(zé)第十三章到第十五章內(nèi)容。北京工業(yè)大學(xué)出版社對(duì)本書的出版給予了大力支持，使得本書能夠盡早與讀者見(jiàn)面，在此表示衷心的感謝。

內(nèi)容概要

　　《稅法》是按理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，以稅收理論和稅收政策、法律為依據(jù)來(lái)進(jìn)行編寫的。內(nèi)容涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地稅、契稅、車船稅、印花稅等15個(gè)現(xiàn)行稅種以及稅收征收管理法和稅收行政法。

書籍目錄

第一章  稅收概論
  第一節(jié)  稅收的概念和特征
  第二節(jié)  稅收的職能
  第三節(jié)  稅收的依據(jù)和原則
  第四節(jié)  稅收的分類
  思考題
第二章  稅法概論
  第一節(jié)  稅法的概念和特征
  第二節(jié)  稅法原則
  第三節(jié)  稅法的地位與體系
  第四節(jié)  稅法的淵源和效力
  第五節(jié)  稅法解釋
  第六節(jié)  稅法的發(fā)展歷史
  思考題
第三章  稅法要素
  第一節(jié)  稅法要素概述
  第二節(jié)  稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素
  第三節(jié)  稅收程序法的構(gòu)成要素
  思考題
第四章  稅收法律關(guān)系
  第一節(jié)  稅收法律關(guān)系概述
  第二節(jié)  征稅主體的權(quán)利與義務(wù)
  第三節(jié)  納稅主體的權(quán)利與義務(wù)
  思考題
第五章  增值稅法
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  增值稅的征稅范圍、納稅人及稅率
  第三節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  增值稅的征收管理及稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  增值稅出口退(免)稅
  第六節(jié)  增值稅專用發(fā)票使用及管理
  第七節(jié)  我國(guó)增值稅的改革
  思考題
第六章  消費(fèi)稅法
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人和稅率
  第三節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  消費(fèi)稅的征收管理與稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  我國(guó)消費(fèi)稅的改革
  思考題
第七章  營(yíng)業(yè)稅法
  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述
  第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率
  第三節(jié)  營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的征收管理與稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的改革
  思考題
第八章  關(guān)稅稅法
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  關(guān)稅的納稅人、稅目、稅率
  第三節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  關(guān)稅的優(yōu)惠與征收管理
  第五節(jié)  進(jìn)境物品進(jìn)口稅
  第六節(jié)  關(guān)稅的國(guó)際協(xié)調(diào)
  思考題
第九章  企業(yè)所得稅法
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概論
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象以及適用稅率
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
  第四節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠政策
  第七節(jié)  源泉扣繳
  第八節(jié)  特別納稅調(diào)整
  第九節(jié)  企業(yè)所得稅的征收管理
  思考題
第十章  個(gè)人所得稅法
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述
  第二節(jié)  個(gè)人所得稅的納稅人
  第三節(jié)  個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目
  第四節(jié)  個(gè)人所得來(lái)源地的確定
  第五節(jié)  個(gè)人所得稅稅率
  第六節(jié)  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第七節(jié)  個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第八節(jié)  個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
  第九節(jié)  境外所得稅額的扣除
  第十節(jié)  個(gè)人所得稅的繳納
  思考題
第十一章  財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法
  第一節(jié)  財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法概述
  第二節(jié)  房產(chǎn)稅法
  第三節(jié)  契稅法
  第四節(jié)  車船稅法
  第五節(jié)  印花稅法
  第六節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅法
  思考題
第十二章  資源稅與土地稅法
  第一節(jié)  資源稅法
  第二節(jié)  土地增值稅法
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅法
  第四節(jié)  耕地占用稅法律制度
  思考題
第十三章  稅收管理制度
  第一節(jié)  稅務(wù)登記管理制度
  第二節(jié)  賬簿、憑證管理制度
  第三節(jié)  納稅申報(bào)管理制度
  思考題
第十四章  稅收復(fù)議制度
  第一節(jié)  稅收復(fù)議制度概述
  第二節(jié)  稅務(wù)復(fù)議制度
  第三節(jié)  海關(guān)復(fù)議制度
  思考題
第十五章  稅務(wù)行政訴訟制度
  第一節(jié)  稅務(wù)行政訴訟概述
  第二節(jié)  稅務(wù)行政訴訟制度
  第三節(jié)  案例分析
  思考題
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：在實(shí)行增值稅以前，各國(guó)普遍地對(duì)商品和勞務(wù)征收商品稅。商品稅征收及時(shí)，征稅范圍廣泛，對(duì)保證國(guó)家的財(cái)政收入有著很積極的作用。但商品稅的設(shè)計(jì)往往是多環(huán)節(jié)、按銷售收入全額征收，導(dǎo)致嚴(yán)重的重復(fù)征稅，這對(duì)資本主義機(jī)器大工業(yè)發(fā)展所引致的專業(yè)化、協(xié)作化的生產(chǎn)方式十分不利。一些國(guó)家嘗試著改進(jìn)商品稅。如1936年，法國(guó)實(shí)行一次課征制的“生產(chǎn)稅”，將產(chǎn)品區(qū)分為中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品，只對(duì)產(chǎn)品最終的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收一次稅，對(duì)中間產(chǎn)品則不征稅，以期通過(guò)減少征稅環(huán)節(jié)來(lái)解決重復(fù)征稅的問(wèn)題。但這樣做也產(chǎn)生了新的問(wèn)題。一是最終產(chǎn)品的界定在實(shí)際操作中并不好認(rèn)定。如紡織行業(yè)的產(chǎn)品——布，既可以被消費(fèi)者買去直接使用或自己加工后使用，同時(shí)它也是服裝廠生產(chǎn)服裝的原材料。這給征稅產(chǎn)品范圍的確定帶來(lái)了麻煩，易造成征納雙方的矛盾。二是對(duì)大量的生產(chǎn)中間產(chǎn)品的廠家不征稅，使得征稅失去了普遍性，也影響了財(cái)政收入的穩(wěn)定性。法國(guó)的“生產(chǎn)稅”最終以失敗告終。第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，德國(guó)商人威爾海姆·范·西門子博士和美國(guó)耶魯大學(xué)的教授托馬斯·S.亞當(dāng)斯曾提出了增值稅的設(shè)想，但未被人們所認(rèn)識(shí)。1954年，法國(guó)財(cái)政部的官員莫里斯·勞萊提出實(shí)施增值稅，法國(guó)由此成為世界上最早實(shí)行增值稅的國(guó)家。20世紀(jì)60年代，歐共體的國(guó)家普遍推行增值稅，后來(lái)許多發(fā)展中國(guó)家也借鑒實(shí)施。幾十年來(lái)增值稅的制度日趨規(guī)范，在國(guó)家財(cái)政收入中的作用也日益提升。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前世界上有100多個(gè)國(guó)家實(shí)施增值稅。我國(guó)也于1979年在部分城市開(kāi)始增值稅的試點(diǎn)工作，1984年國(guó)務(wù)院正式頒布《中華人民共和國(guó)增值稅條例草案》，對(duì)機(jī)器機(jī)械、鋼材鋼坯、自行車、縫紉機(jī)等12類產(chǎn)品正式實(shí)施，其他的產(chǎn)品仍征收產(chǎn)品稅。以后增值稅的范圍不斷調(diào)整擴(kuò)大。1994年的稅制改革，對(duì)商品銷售、進(jìn)口和加工、修理修配勞務(wù)全面實(shí)行增值稅，取消產(chǎn)品稅，對(duì)部分稅負(fù)下降過(guò)多、需要調(diào)節(jié)限制的產(chǎn)品配套開(kāi)征了消費(fèi)稅。

編輯推薦

《稅法》是由北京工業(yè)大學(xué)出版社出版發(fā)行的。

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