稅法實(shí)用問答

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目 錄
一 稅收基礎(chǔ)知識
1.什么是稅收？稅收是怎樣產(chǎn)生的？
2.稅法構(gòu)成的基本要素是什么？
3.社會(huì)主義的中國為什么要存在稅收？
4.社會(huì)主義稅收的職能是什么？
5.社會(huì)主義稅收的作用有哪些？
6.我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)是如何組成的？
7.什么是稅收管理體制？我國現(xiàn)行的稅收管理體
制包括哪些內(nèi)容？
8.我國現(xiàn)行稅法采用的稅率有哪些？
9.稅與費(fèi)有什么區(qū)別？
10.為什么說依法納稅是我國公民應(yīng)盡的光榮義務(wù)？
二 流轉(zhuǎn)稅類
（一）產(chǎn) 品 稅
11.什么叫產(chǎn)品稅？它有哪些特點(diǎn)？
12.產(chǎn)品稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
13.產(chǎn)品稅的征稅范圍是怎樣規(guī)定的？
14.產(chǎn)品稅的稅目是怎樣設(shè)置的？
15.產(chǎn)品稅的稅率是怎樣設(shè)計(jì)的？
16.產(chǎn)品稅的計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？
17.產(chǎn)品稅的納稅環(huán)節(jié)是怎樣規(guī)定的？
18.哪些應(yīng)稅產(chǎn)品適用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納產(chǎn)品
稅？
19.產(chǎn)品稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎樣規(guī)定的？
20.產(chǎn)品稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
21.對聯(lián)合企業(yè)（包括經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體）生產(chǎn)的產(chǎn)品征
免產(chǎn)品稅有哪些規(guī)定？
22.對工業(yè)企業(yè)協(xié)作生產(chǎn)擴(kuò)散產(chǎn)品征免產(chǎn)品稅有什
么規(guī)定？
23.對工業(yè)企業(yè)自己生產(chǎn)并用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的
產(chǎn)品，征收產(chǎn)品稅有什么規(guī)定？
24.對工業(yè)企業(yè)自己生產(chǎn)并用于本企業(yè)非生產(chǎn)項(xiàng)目
的產(chǎn)品，如何征收產(chǎn)品稅？
25.對企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品為原料
連續(xù)生產(chǎn)工業(yè)品，征免產(chǎn)品稅有什么規(guī)定？
26.什么是委托加工產(chǎn)品？委托加工產(chǎn)品與自制產(chǎn)
品怎樣劃分？
27.工業(yè)企業(yè)委托加工的產(chǎn)品如何繳納產(chǎn)品稅？
28.對商業(yè)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、物資企業(yè)和供銷企業(yè)
委托加工的產(chǎn)品征收產(chǎn)品稅有什么規(guī)定？
29.對國內(nèi)企業(yè)、單位和個(gè)人委托“三資”企業(yè)加工
的產(chǎn)品如何征收產(chǎn)品稅？
30.委托加工產(chǎn)品的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
31.對同一稅目、同一稅率加工改制的產(chǎn)品如何征
收產(chǎn)品稅？
32.為什么對一部分連續(xù)生產(chǎn)的中間產(chǎn)品要征收產(chǎn)
品稅？如何征稅？
33.對工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的多用途產(chǎn)品怎樣征收產(chǎn)品稅？
34.對未經(jīng)工商管理部門核準(zhǔn)發(fā)照而從事產(chǎn)品稅應(yīng)
稅產(chǎn)品生產(chǎn)的單位和個(gè)人如何征稅？
35.對企業(yè)簡單加工的產(chǎn)品如何征收產(chǎn)品稅？
36.對于開展資源綜合利用，在稅收上有什么優(yōu)惠？
附：資源綜合利用目錄
37.對企業(yè)進(jìn)一步開發(fā)利用再生資源，在稅收上有
哪些優(yōu)惠？
附錄：再生資源加工利用目錄
38.對礦務(wù)局及所屬企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品如何征收產(chǎn)品
稅？
39.對軍隊(duì)系統(tǒng)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)如何劃分征免產(chǎn)品稅、
增值稅范圍？
40.對軍工系統(tǒng)所屬軍事工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)如何劃
分征免產(chǎn)品稅、增值稅范圍？
41.對民用工廠生產(chǎn)軍用產(chǎn)品應(yīng)如何劃分征免產(chǎn)品
稅、增值稅范圍？
42.對公安部門所屬企業(yè)和單位生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)如何
劃分征免產(chǎn)品稅、增值稅范圍？
43.對民政部門舉辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位生產(chǎn)的產(chǎn)
品征免產(chǎn)品稅有什么規(guī)定？
44.對國營華僑企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品征免產(chǎn)品稅有什么
規(guī)定？
45.對國營農(nóng)場和生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)生產(chǎn)的產(chǎn)品征免產(chǎn)
品稅有什么規(guī)定？
46.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)民個(gè)人生產(chǎn)的應(yīng)納產(chǎn)品稅的產(chǎn)
品有什么征免稅規(guī)定？
47.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體單位和農(nóng)民個(gè)人銷售應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品是
否征收產(chǎn)品稅？
48.產(chǎn)品稅有哪些減免稅優(yōu)惠？
49.卷煙的征稅等級是如何劃分的？
50.煙類產(chǎn)品的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
51.對用于非生產(chǎn)等其他用途的煙類產(chǎn)品，應(yīng)如何
征收產(chǎn)品稅？
52.對酒的計(jì)稅依據(jù)有什么特殊規(guī)定？
53.對白酒征收產(chǎn)品稅的范圍是怎樣規(guī)定的？
54.對除白酒以外的其他各種酒征收產(chǎn)品稅的范圍
是怎樣規(guī)定的？
55.對委托加工的酒類產(chǎn)品征收產(chǎn)品稅的納稅環(huán)節(jié)
是怎樣規(guī)定的？
56.酒類產(chǎn)品有什么減稅規(guī)定？
57.對無醇啤酒、啤樂產(chǎn)品如何征收產(chǎn)品稅？
58.對跨省開采的油田如何征收產(chǎn)品稅？
59.對原油、天然氣實(shí)行從量定額征收資源稅后，
原油的產(chǎn)品稅稅率如何調(diào)整？
60.如何對高價(jià)成品油計(jì)算征收產(chǎn)品稅？
61.對大型電力企業(yè)怎樣征收產(chǎn)品稅？
62.對產(chǎn)銷兼營的電廠、列車發(fā)電站及其他小型電
力，應(yīng)怎樣計(jì)算繳納產(chǎn)品稅？
63.對電力企業(yè)實(shí)行的多種電價(jià)，如何計(jì)算繳納產(chǎn)
品稅？
64.為什么要對“其他醇”類產(chǎn)品恢復(fù)征收產(chǎn)品稅？
65.對農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品征收產(chǎn)品稅的范圍有哪
些？如何征稅？
66.對林業(yè)部門采伐、收購的原木如何征收產(chǎn)品稅？
67.納稅人違反產(chǎn)品稅有關(guān)規(guī)定時(shí)，會(huì)受到什么處
罰？
附：產(chǎn)品稅稅目稅率表
（二）增 值 稅
68.什么叫增值稅？為什么要征收增值稅？
69.增值稅有哪些特點(diǎn)？
70.增值稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
71.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括哪些？
72.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是如何規(guī)定的？
73.增值稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
74.增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
75.增值稅納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？
76.增值稅納稅人報(bào)繳稅款的辦法是怎樣規(guī)定的？
77.增值稅的稅率是怎樣確定的？
78.增值稅多功能產(chǎn)品的稅目和稅率是如何確定
的？
79.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？
80.增值稅的納稅環(huán)節(jié)是怎樣規(guī)定的？
81.對進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅有哪些規(guī)定？
82.帶包裝應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定
的？
83.自產(chǎn)自用應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的征稅范圍是怎樣規(guī)
定的？
84.自產(chǎn)自用應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格是如何計(jì)
算的？
85.工業(yè)企業(yè)自銷應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的計(jì)稅依據(jù)是如
何確定的？
86.委托加工產(chǎn)品與自制產(chǎn)品是如何劃分的？
87.委托加工應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)是怎樣規(guī)
定的？
88.委托加工應(yīng)納增值稅產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格如何確
定？
89.工業(yè)企業(yè)委托加工的產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓、銷售后如何納
稅？
90.對某些委托加工產(chǎn)品的納稅人在扣除稅額計(jì)算
方面有哪些特殊規(guī)定？
91.對工業(yè)企業(yè)從事工業(yè)性加工和工業(yè)性修理、修
配的收入如何征收增值稅？
92.對鐵道部門和長江航運(yùn)部門繳納增值稅有什么
規(guī)定？
93.生產(chǎn)日用化學(xué)品的企業(yè)如何繳納增值稅？
94.對電影制片廠收取的母片發(fā)行分成收入或發(fā)行
權(quán)費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)如何征收增值稅？
95.增值稅扣除項(xiàng)目的具體范圍有哪些？
96.增值稅扣除項(xiàng)目金額的具體范圍是怎樣確定
的？
97.增值稅扣除項(xiàng)目的扣除稅率是怎樣規(guī)定的？
98.增值稅扣除稅額的計(jì)算方法有哪些？
99.采用“購進(jìn)扣稅法”如何計(jì)算增值稅的扣除稅
額？
100.采用“投入實(shí)耗扣稅法”如何計(jì)算增值稅的扣
除稅額？
101.采用“產(chǎn)出實(shí)耗扣稅法”如何計(jì)算增值稅的扣
除稅額？
102.采用“銷售實(shí)耗扣稅法”如何計(jì)算增值稅的扣
除稅額？
103.增值稅應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的？
104.增值稅的征收方法是怎樣規(guī)定的？
105.出口產(chǎn)品退稅的原則是什么？
106.出口產(chǎn)品退稅的范圍有哪些？
107.哪些出口產(chǎn)品不予退稅？
108.出口產(chǎn)品退稅的對象是怎樣規(guī)定的？
109.出口企業(yè)如何辦理退稅登記？
110.出口產(chǎn)品的退稅鑒定是怎樣規(guī)定的？
111.出口企業(yè)如何辦理出口產(chǎn)品的退稅申報(bào)？
112.出口產(chǎn)品退稅的審核批準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
113.出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額是如何計(jì)算的？
114.出口產(chǎn)品退稅的適用稅率是怎樣規(guī)定的？
115.外貿(mào)企業(yè)出口商品費(fèi)用扣除的辦法是怎樣規(guī)
定的？
116.進(jìn)口料、件加工復(fù)出口產(chǎn)品如何計(jì)算應(yīng)退稅
款？
117.外輪供應(yīng)公司的出口產(chǎn)品如何辦理退稅？
118.中國醫(yī)藥保健品進(jìn)出口總公司聯(lián)合經(jīng)營的出
口商品應(yīng)怎樣辦理退稅？
119.對軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)出口產(chǎn)品的退免稅有什么
規(guī)定？
120.對出口產(chǎn)品退稅的檢查有什么規(guī)定？
121.違反出口產(chǎn)品退稅的有關(guān)規(guī)定時(shí)，會(huì)受到什
么處罰？
122.增值稅有哪些減免稅規(guī)定？
123.對增值稅減稅、免稅的審批權(quán)限是怎樣規(guī)定
的？
124.什么叫新產(chǎn)品？對新產(chǎn)品減免增值稅的規(guī)定
有哪些？
125. 對新產(chǎn)品減免增值稅的審批程序和權(quán)限有什
么規(guī)定？
126.對節(jié)能新產(chǎn)品減免增值稅有哪些規(guī)定？
127.對高技術(shù)、新技術(shù)產(chǎn)品減免增值稅有哪些規(guī)
定？
128.對自產(chǎn)自用產(chǎn)品征免增值稅有哪些規(guī)定？
129.對擴(kuò)散產(chǎn)品征免增值稅有哪些規(guī)定？
130.對簡單加工產(chǎn)品征免增值稅有哪些規(guī)定？
131.對進(jìn)口產(chǎn)品減免增值稅有什么規(guī)定？
132.對軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬企業(yè)征免增值稅有哪
些規(guī)定？
133.對民用工廠生產(chǎn)軍用產(chǎn)品征免增值稅有哪些
規(guī)定？
134.對公安部門所屬企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品征免增值稅
有哪些規(guī)定？
135.對民政部門所屬企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品征免增值稅
有哪些規(guī)定？
136.對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品征免增值稅有哪些規(guī)
定？
137.對商業(yè)、外貿(mào)企業(yè)有哪些征免增值稅規(guī)定？
138.對學(xué)校辦工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品征免增值稅有什么
規(guī)定？
139.對基本建設(shè)和地質(zhì)勘探過程中的副產(chǎn)品征免
增值稅有哪些規(guī)定？
140.對停緩建項(xiàng)目的建設(shè)單位征免增值稅有哪些
規(guī)定？
141.對紡織品征免增值稅有哪些規(guī)定？
142.對藥品減免增值稅有哪些規(guī)定？
143.對電子產(chǎn)品減免增值稅有哪些規(guī)定？
144.對機(jī)器機(jī)械產(chǎn)品減免增值稅有哪些規(guī)定？
145.對鋼材、鋼坯減免增值稅有哪些規(guī)定？
146.對哪些出版物免征增值稅？
147.對中藥飲片減征增值稅有哪些規(guī)定？
148.對建材、有色金屬等產(chǎn)品征免增值稅有哪些
規(guī)定？
149.納稅人違反增值稅條例（草案）的有關(guān)規(guī)定
時(shí)，會(huì)受到什么處罰？
附：增值稅稅目注釋
（三）營業(yè)稅
150.什么是營業(yè)稅？它有哪些特點(diǎn)？
151.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的？
152.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
153.為什么要對營業(yè)稅規(guī)定起征點(diǎn)？
154.營業(yè)稅對固定業(yè)戶分支機(jī)構(gòu)有什么具體規(guī)定？
155.如何確定營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？
156.什么是商品批發(fā)？如何劃分商品批發(fā)和商品
零售的征稅范圍？
157.對從事商品批發(fā)調(diào)撥業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定其
計(jì)稅依據(jù)？
158.營業(yè)稅法對商業(yè)批發(fā)企業(yè)在計(jì)稅時(shí)有什么特
殊規(guī)定？
159.對國家調(diào)整價(jià)格的商品征收營業(yè)稅有什么規(guī)
定？
160.對物資部門征收營業(yè)稅有什么特殊規(guī)定？
161.對儲(chǔ)備物資部門征收營業(yè)稅有何規(guī)定？
162.糧食企業(yè)的平價(jià)糧油銷售價(jià)格及供應(yīng)范圍是
怎樣規(guī)定的？
163.對糧食部門征收營業(yè)稅有什么規(guī)定？
164.農(nóng)民販運(yùn)糧食應(yīng)如何繳納營業(yè)稅？
165.對供銷社銷售經(jīng)營再生資源征收營業(yè)稅有什
么規(guī)定？
166.對供銷社銷售化肥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征
收營業(yè)稅有什么具體規(guī)定？
167.對個(gè)體業(yè)戶經(jīng)營商品批發(fā)業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅有
什么規(guī)定？
168.為什么要在批發(fā)環(huán)節(jié)代扣個(gè)體商販等應(yīng)納的
（1981年12月13日）
中華人民共和國個(gè)人所得稅法（1980年9月10日）
中華人民共和國工商統(tǒng)一稅條例（草案）
（1958年9月13日）
城市房地產(chǎn)稅暫行條例（1951年8月8日）
契稅暫行條例（1950年4月3日）
財(cái)政部關(guān)于修改契稅暫行條例若干條文的通知
（1954年6月11日）

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