財(cái)務(wù)報(bào)表分析

內(nèi)容概要

　　現(xiàn)代會(huì)計(jì)把復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果轉(zhuǎn)換成以貨幣為計(jì)量工具的會(huì)計(jì)數(shù)字，這就是人們常說(shuō)的"企業(yè)密碼"。這些密碼具有極大的壓縮威力，即使再大型的企業(yè)（如通用電氣、微軟、華為），它們?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所創(chuàng)造的財(cái)富，都能壓縮匯總成薄薄的幾張財(cái)務(wù)報(bào)表。一方面，這些財(cái)務(wù)報(bào)表所透露的信息應(yīng)該是豐富的、充分的，否則投資人或銀行無(wú)法決策是否向企業(yè)投入資金或貸款；另一方面，這些財(cái)務(wù)報(bào)表又不可能過(guò)分透明，否則競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)輕而易舉地洞悉企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。如何通過(guò)這些密碼數(shù)據(jù)，還原企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，正確客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這正是本書(shū)寫(xiě)作的初衷?！　?xiě)作《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》的主要目的，就是提供"解碼本"，幫助信息使用者將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的密碼數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，規(guī)避財(cái)務(wù)陷阱，選擇有良好發(fā)展?jié)摿Φ?quot;黑馬"，提高投資報(bào)酬率。這里所說(shuō)的"解碼本"，就是本書(shū)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析不是簡(jiǎn)單的機(jī)械的比率計(jì)算，而是一個(gè)定性與定量相結(jié)合的分析體系。在一些傳統(tǒng)的書(shū)籍和實(shí)務(wù)操作中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析往往僅局限于盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力等的簡(jiǎn)單計(jì)算與評(píng)述，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)地位、戰(zhàn)略決策、日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作等其他因素的分析。本書(shū)試圖建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系，包括行業(yè)與戰(zhàn)略分析、會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)分析、管理建議或企業(yè)價(jià)值評(píng)估等全過(guò)程。

書(shū)籍目錄

第一章 財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)理論第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的程序與方法第三節(jié) 行業(yè)與戰(zhàn)略分析第二章 會(huì)計(jì)分析第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性分析第二節(jié) 財(cái)務(wù)舞弊對(duì)會(huì)計(jì)分析的影響第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表分析第二節(jié) 利潤(rùn)表分析第三節(jié) 現(xiàn)金流量表分析第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表附注分析第五節(jié) 審計(jì)報(bào)告分析第四章 財(cái)務(wù)比率分析第一節(jié) 償債能力分析第二節(jié) 獲利能力分析第三節(jié) 營(yíng)運(yùn)能力分析第四節(jié) 發(fā)展能力分析第五章 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合案例分析（以中國(guó)中鐵為例）第一節(jié) 行業(yè)地位分析第二節(jié) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與初步診斷第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析第四節(jié) 利潤(rùn)分析第五節(jié) 現(xiàn)金流量分析第六節(jié) 財(cái)務(wù)比率分析第七節(jié) 分析評(píng)價(jià)結(jié)論第六章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類與格式第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負(fù)債中各種負(fù)債數(shù)量的比例關(guān)系。根據(jù)債務(wù)到期時(shí)間長(zhǎng)短，負(fù)債籌資分為短期負(fù)債籌資（流動(dòng)負(fù)債）和長(zhǎng)期負(fù)債籌資（非流動(dòng)負(fù)債）兩類，負(fù)債結(jié)構(gòu)就是指二者之間的比例關(guān)系。短期負(fù)債籌資與長(zhǎng)期負(fù)債籌資利弊不同，企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。通常說(shuō)來(lái)，長(zhǎng)期負(fù)債籌資的成本高于短期負(fù)債籌資，這是由于企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)法明確預(yù)知，債權(quán)人向企業(yè)提供長(zhǎng)期負(fù)債要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，因而要求得到較高的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。同時(shí)，長(zhǎng)期負(fù)債籌資較短期負(fù)債籌資在資金運(yùn)用過(guò)程中缺乏彈性，只要長(zhǎng)期負(fù)債籌資處在債務(wù)存在期間，即使企業(yè)暫時(shí)不需要資金也要支付利息，而且短期負(fù)債籌資也不像長(zhǎng)期負(fù)債籌資有那么多的約束性條約，其籌資期限和數(shù)量不會(huì)受到過(guò)多的限制，因而能保持資金運(yùn)用的彈性和靈活性。但短期負(fù)債籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要大于長(zhǎng)期負(fù)債籌資。短期負(fù)債籌資的利息成本具有不確定性，長(zhǎng)期負(fù)債籌資的利息成本在整個(gè)資金使用期限內(nèi)基本穩(wěn)定。短期負(fù)債籌資在一次借款償還后，下次的利息成本難以確定，不同時(shí)期利率的波動(dòng)較大，因而風(fēng)險(xiǎn)也較大，對(duì)企業(yè)利益也會(huì)產(chǎn)生影響。并且，對(duì)于短期借款的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有可能因現(xiàn)金流量不足，不能償還到期債務(wù)。當(dāng)企業(yè)債務(wù)到期時(shí)，企業(yè)要么按原計(jì)劃償債，要么安排新的借款以償還到期債務(wù)，然而短期借款的期限較短，企業(yè)有可能因各種意外事件的干擾不能如愿取得所需資金，這樣就要加大財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)不能及時(shí)取得必要資金的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大。

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