簡明稅法教程

前言

　　稅收是國家運用公共權(quán)力對公民的私人財產(chǎn)進行必要的課征，體現(xiàn)的是國家的公權(quán)力和公民的私人財產(chǎn)權(quán)之間的對應(yīng)關(guān)系。稅收是一個國家財政收入最重要的來源，國家或政府為社會提供的公共產(chǎn)品主要是由稅收支持的。在現(xiàn)代社會，稅法和任何其他法律一樣.是調(diào)整社會矛盾和沖突的產(chǎn)物，是權(quán)利和義務(wù)的結(jié)合體.稅法的公正與否直接關(guān)系到人民財產(chǎn)安全和自由，關(guān)系到社會秩序的穩(wěn)定和人們生活的安定和諧?！　《惙ㄗ鳛檎{(diào)整經(jīng)濟運行與社會發(fā)展的重要手段，以法律支配權(quán)力、以法治取代人治、限制課征權(quán)的濫用是稅法的核I心命題與最高理想。在現(xiàn)代社會里，法律作為調(diào)控社會的主要手段，擔(dān)負著化解社會矛盾的作用，我們應(yīng)該加強稅法學(xué)的教育和研究，提高國民的稅法意識，制定科學(xué)、公平、公正的稅法，最大限度保護人民的財產(chǎn)和自由，維持良好的社會秩序，促進社會的和諧發(fā)展?！　≡谖覈惙▽W(xué)的研究一直比較薄弱，原因是多方面的。從傳統(tǒng)上看。我國人治和官本位的文化傳統(tǒng)濃厚，法治觀念淡泊，法律一直被當做形而下的“器”——也就是治國的工具——而從屬于封建禮教和專制皇權(quán)，普通百姓只能被動地接受。從現(xiàn)實上看，現(xiàn)代稅法的特殊性和復(fù)雜性使一般民眾難以掌握，再加上我國長期在宣傳和解釋上存在的片面性，使社會上下對稅法的認識和理解均存在許多誤區(qū).這使我國民眾對稅法的立、改、廢缺乏應(yīng)有的積極性，也影響了稅法學(xué)的發(fā)展。為此，我們編撰了《簡明稅法教程》一書，以期在普及稅法基本理論和知識的基礎(chǔ)上，推動稅法學(xué)向更深入的領(lǐng)域發(fā)展。

內(nèi)容概要

　　《簡明稅法教程》的編寫簡明易懂，完整、系統(tǒng)地闡述和揭示了稅法學(xué)的基本理論、基本知識和基本技術(shù)方法；吸收了理論界和學(xué)術(shù)界最新研究成果，并緊密結(jié)合立法、司法和執(zhí)法實際；具有較強的科學(xué)性、先進性、適用性和實用性?！　　逗喢鞫惙ń坛獭饭卜?篇15章。第一篇為稅法學(xué)的基本理論，共有4章，內(nèi)容主要涉及稅法學(xué)的研究對象和研究內(nèi)容；稅收和稅法的含義，稅法調(diào)整對象和地位，稅收法律體系，稅法課稅要素；稅法原則；稅收法律關(guān)系等。第二篇為稅收實體法律制度，共有6章，內(nèi)容主要涉及稅收管理體制法律制度；流轉(zhuǎn)稅法律制度；所得稅法律制度；財產(chǎn)稅法律制度；資源稅與土地稅法律制度；行為稅法律制度等。第三篇為稅收程序法律制度，共有5章，內(nèi)容主要涉及稅收征收管理法律制度；稅收法律責(zé)任；稅務(wù)行政復(fù)議法律制度；稅務(wù)行政訴訟法律制度；稅務(wù)行政賠償法律制度等?！逗喢鞫惙ń坛獭访空潞缶接邪咐退伎碱}，以助于理解和掌握。

書籍目錄

第一篇 稅法學(xué)的基本理論第一章 稅法學(xué)第一節(jié) 稅法學(xué)的研究對象第二節(jié) 稅法學(xué)的研究內(nèi)容第三節(jié) 學(xué)習(xí)稅法學(xué)的意義第二章 稅法第一節(jié) 稅收概述第二節(jié) 稅法概述第三節(jié) 稅法的地位第四節(jié) 稅收法律體系第五節(jié) 稅法的構(gòu)成要素第六節(jié) 稅法的淵源和效力第七節(jié) 稅法的產(chǎn)生和發(fā)展第三章 稅法原則第一節(jié) 稅法原則概述第二節(jié) 稅收法定主義原則第三節(jié) 稅收公平主義原則第四節(jié) 稅法的具體原則第四章 稅收法律關(guān)系第一節(jié) 稅收法律關(guān)系概述第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素第三節(jié) 稅收法律關(guān)系的設(shè)立、變更和終止第四節(jié) 稅收法律關(guān)系的保護第二篇 稅收實體法律制度第五章 稅收管理體制第一節(jié) 稅收管理體制概述第二節(jié) 新中國成立后我國的稅收管理體制第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制的內(nèi)容第六章 流轉(zhuǎn)稅法律制度第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅法概述第二節(jié) 增值稅法律制度第三節(jié) 消費稅法律制度第四節(jié) 營業(yè)稅法律制度第五節(jié) 關(guān)稅法律制度第七章 所得稅法律制度第一節(jié) 所得稅法概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅法第三節(jié) 個人所得稅法第八章 財產(chǎn)稅法律制度第一節(jié) 財產(chǎn)稅法第二節(jié) 房產(chǎn)稅法第三節(jié) 契稅法第九章 資源稅與土地稅法律制度第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 土地使用稅法第三節(jié) 土地增值稅法第四節(jié) 耕地占用稅法第十章 行為稅法律制度第一節(jié) 行為稅法概述第二節(jié) 車船稅法第三節(jié) 車輛購置稅法第四節(jié) 印花稅法第五節(jié) 城市維護建設(shè)稅法第六節(jié) 筵席稅法第七節(jié) 屠宰稅法第八節(jié) 煙葉稅法第九節(jié) 船舶噸稅法第三篇 稅收程序法律制度第十一章 稅收征收管理法律制度第一節(jié) 稅收征收管理概述第二節(jié) 稅務(wù)管理法律制度第三節(jié) 稅款征收法律制度第四節(jié) 稅務(wù)檢查法律制度第五節(jié) 稅務(wù)稽查制度第十二章 稅收法律責(zé)任第一節(jié) 稅收法律責(zé)任概述第二節(jié) 稅收行政法律責(zé)任第三節(jié) 稅收刑事法律責(zé)任第十三章 稅收行政復(fù)議法律制度第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議概述第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議的處理第三節(jié) 海關(guān)行政復(fù)議制度第十四章 稅務(wù)行政訴訟法律制度第一節(jié) 稅務(wù)行政訴訟概述第二節(jié) 稅務(wù)行政訴訟的處理第十五章 稅務(wù)行政賠償法律制度第一節(jié) 稅務(wù)行政賠償概述第二節(jié) 稅務(wù)行政賠償?shù)奶幚韰⒖紩繃鈪⒖嘉墨I

章節(jié)摘錄

　　第一篇　稅法學(xué)的基本理論　　第一章　稅法學(xué)　　要點提示　　稅法學(xué)是指以稅法及與稅法相關(guān)的一切社會現(xiàn)象為研究對象的法學(xué)學(xué)科。稅法學(xué)與經(jīng)濟學(xué)、政治學(xué)、社會學(xué)的關(guān)系極為密切。稅法學(xué)的研究內(nèi)容比較寬泛，它對稅法的現(xiàn)象、運行的普遍性規(guī)律和問題進行的分析，是我們認識和掌握稅法概念、范疇體系及其與稅收關(guān)系的主要途徑和方法?！　〉谝还?jié)　稅法學(xué)的研究對象　　一、稅法學(xué)的研究對象　　何謂研究對象？研究對象即所謂研究的客體，也即一定的社會現(xiàn)象、社會關(guān)系。每一門學(xué)科都有自己的研究對象。這一對象包含著自己矛盾的特殊性，對于某一現(xiàn)象有關(guān)領(lǐng)域特殊矛盾的研究，就構(gòu)成該學(xué)科的研究對象。稅法學(xué)的研究對象是指稅法所規(guī)制和調(diào)整的社會關(guān)系。簡言之，稅法學(xué)是指以稅法及與稅法相關(guān)的一切社會現(xiàn)象為研究對象的法學(xué)學(xué)科。　　稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，這種規(guī)范的表現(xiàn)形式包括法律、法規(guī)、條例、規(guī)章、辦法、實施細則等。稅法以稅收原理、稅收法律規(guī)范及相關(guān)的社會現(xiàn)象為核心內(nèi)容。稅收反映的是國家與納稅人之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，稅法將這種關(guān)系上升為國家與納稅人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。稅法的目的是維護正常的稅收秩序，保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅法學(xué)是以稅法及與稅法有關(guān)的一切社會現(xiàn)象為研究對象的知識體系，是整個法律科學(xué)不可分割的一個組成部分，是法學(xué)的一個重要分支學(xué)科。　　……

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