稅收學

內(nèi)容概要

　　《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》主要是為大學本科層次的教學編寫的，也可以供財稅干部業(yè)務培訓使用。主要目的是介紹稅收學的基本原理，使讀者或者學生在讀完《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》后能夠掌握稅收的基本理論、稅制以及我國現(xiàn)行稅制、稅收管理和稅收經(jīng)濟學的基本原理?！陡叩仍盒＝?jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》分為16章：第一章“導論”和第二章“稅制原理”主要介紹有關稅收和稅收制度的基本原理；從第三章“增值稅”開始，到第十一章“城市建設維護稅和印花稅”，主要介紹我國現(xiàn)行稅制，包括目前正在開征的各個主要稅種的情況；第十二章“稅收立法與管理”和第十三章“稅務行政”主要介紹我國稅收立法和稅務管理的主要框架和基本要求；第十四章“稅收的經(jīng)濟影響”、第十五章“稅收負擔”和第十六章“稅收的公平與效率，，主要是從經(jīng)濟學的角度分析有關稅收的問題，實際上是介紹稅收經(jīng)濟學的基本原理。也就是說，全書由四個部分構成，按照稅收學的理論脈絡，大體上分為“稅收基礎”、“現(xiàn)行稅制”、“稅收立法與稅務行政管理”和“稅收經(jīng)濟學”四個部分，基本上囊括了稅收學原理的基本內(nèi)容?！　　陡叩仍盒＝?jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》在寫作過程中力求把握好如下幾個層面的要點：　　1.　政策層面。《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》敘述的內(nèi)容，尤其是“現(xiàn)行稅制”部分的內(nèi)容，是完全根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)和制度的要求編寫的。作者是在深入了解我國現(xiàn)行有關稅收法律、法規(guī)和制度的內(nèi)容的前提下，按照相關內(nèi)容去組織各個相關章節(jié)的材料，進而成稿的。在寫作過程中，作者盡可能避免敘述的內(nèi)容與現(xiàn)行法律法規(guī)和制度不一致甚至相矛盾的情況出現(xiàn)。例如，雖然《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》在設計時，全國人大尚未通過新的兩稅合并的法案，但是由于在寫作過程中，全國人大通過了兩稅合并的法案，因此《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》根據(jù)我國稅收立法的新的變化，把原來設計的第七章和第八章分別介紹“企業(yè)所得稅”和“外國企業(yè)所得稅”的內(nèi)容合并為一章，就是現(xiàn)在的第七章“企業(yè)所得稅”，按照新的企業(yè)所得稅稅法的內(nèi)容重新組織編寫?！　?.　理論層面?！陡叩仍盒＝?jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》名為“稅收學”，意在重點介紹稅收理論，因此，無論是現(xiàn)行稅制部分，還是《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》的其他部分，作者都十分注意理論分寸的把握，尤其是第四部分，《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》盡可能地在比較準確地把握好有關公平理論、效率理論等理論觀點的基礎上進行寫作，其中關于稅收對經(jīng)濟的影響部分還重點參考了供給學派學者關于所得稅對勞動力市場供給影響的理論和模型；《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》對于優(yōu)化稅收理論也作了適當?shù)亟榻B，這樣就在一定程度上拓寬和深化了本科層次稅收學的課程內(nèi)容?！　?.　知識點層面。作為一名教師，在使用一部教材為學生講課時，遇到的最尷尬的問題恐怕就是一部教材的很多章節(jié)沒有明確的知識點，因而無法就教材的內(nèi)容為學生指出本章或者本節(jié)應當掌握的知識點是什么，更不要說哪些是重要的知識點，哪些是一般的知識點了。知識點是指任何單獨的一項知識。人的學習現(xiàn)象反映了這樣一條認知規(guī)律：人要學會知識要以知識點為單位，逐個知識點地學習。這一認知規(guī)律要求我們教學時應以知識點為教學內(nèi)容的單位，逐個知識點地教學，甚至需要針對單個的知識點設計教學模式。因此，設計好每一個章節(jié)的知識點是非常重要的?！陡叩仍盒＝?jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》在設計和寫作過程中，每一章、每一節(jié)和每一個條目都安排了知識點，以使得學生在凄完了每個章節(jié)。每個章節(jié)中的每個條目后都能夠有所收獲，并且知道自己“收獲”了什么；同時，《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》每一章的復習思考題也主要是圍繞著這些知識點來設計提出的。在把握知識點方面，《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材：稅收學》還有一個嘗試，就是在介紹現(xiàn)行稅制內(nèi)容部分設計了許多模擬例題，希望通過這些模擬題幫助讀者更好地掌握相關的知識點。

書籍目錄

第一章  導論／1第一節(jié)  稅收的性質(zhì)和特征／2第二節(jié)  稅收的起源和發(fā)展／7第三節(jié)  稅收要素／14第四節(jié)  政府稅收收入與非稅收人的比較／21本章小結／26復習思考題／27主要閱讀書目／27第二章  稅制原理／28第一節(jié)  流轉(zhuǎn)稅制／29第二節(jié)  所得稅制／36第三節(jié)  財產(chǎn)稅制／43本章小結／48復習思考題／49主要閱讀書目／50第三章  增值稅／51第一節(jié)  納稅人／52第二節(jié)  征稅范圍／53第三節(jié)  稅率／56第四節(jié)  銷項稅額／58第五節(jié)  進項稅額／60第六節(jié)  增值稅的減免稅與起征點／62第七節(jié)  應納稅額／63第八節(jié)  出口退免稅／65第九節(jié)  稅收管理／69本章小結／75復習思考題／76主要閱讀書目／76第四章  消費稅／77第一節(jié)  消費稅的征稅范圍／78第二節(jié)  消費稅的稅率結構／81第三節(jié)  消費稅的應納稅額／84第四節(jié)  消費稅的征收管理／92本章小結／95復習思考題／95主要閱讀書目／96第五章  營業(yè)稅／97第一節(jié)  營業(yè)稅的納稅人／98第二節(jié)  營業(yè)稅的征稅范圍／100第三節(jié)  營業(yè)稅的稅率結構與稅收優(yōu)惠／103第四節(jié)  營業(yè)稅的應納稅額／106第五節(jié)  營業(yè)稅的征收管理／111本章小結／113復習思考題／114主要閱讀書目／114第六章  關稅／115第一節(jié)  關稅的納稅人與征稅范圍／116第二節(jié)  關稅的稅率結構／118第三節(jié)  關稅的完稅價格／121第四節(jié)  關稅的應納稅額的計算原則與方法／124第五節(jié)  有關關稅的政策優(yōu)惠／126第六節(jié)  關稅的征收管理／127第七節(jié)  非貿(mào)易性關稅／129本章小結／131復習思考題／131主要閱讀書目／132第七章  企業(yè)所得稅／133第一節(jié)  企業(yè)所得稅納稅人、稅基與稅率／134第二節(jié)  企業(yè)所得稅應稅收入／137第三節(jié)  企業(yè)所得稅的稅前扣除／142第四節(jié)  資產(chǎn)處理／148第五節(jié)  應稅所得的計算／154第六節(jié)  企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策／160第七節(jié)  企業(yè)所得稅應納稅額的計算／167第八節(jié)  企業(yè)所得稅的稅收征管／170本章小結／174復習思考題／175主要閱讀書目／175第八章  個人所得稅／176第一節(jié)  個人所得稅納稅人及稅源／177第二節(jié)  個人所得稅應納稅額的計算／182第三節(jié)  個人所得稅的征收管理／198本章小結／200復習思考題／201主要閱讀書目／201第九章  對礦產(chǎn)資源和土地資源的課稅／202第一節(jié)  資源稅／203第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅／207第三節(jié)  耕地占用稅／210第四節(jié)  土地增值稅／213本章小結／220復習思考題／221主要閱讀書目／221第十章  財產(chǎn)稅／222第一節(jié)  財產(chǎn)稅與財產(chǎn)估價制度／223第二節(jié)  房產(chǎn)稅／224第三節(jié)  契稅／229第四節(jié)  車船稅／233第五節(jié)  船舶噸稅／235本章小結／238復習思考題／239主要閱讀書目／239第十一章  城市維護建設稅和印花稅／240第一節(jié)  城市維護建設稅／241第二節(jié)  印花稅／244本章小結／253復習思考題／254主要閱讀書目／254第十二章  稅收立法與管理／255第一節(jié)  稅收立法管理與體制管理／256第二節(jié)  納稅管理／268第三節(jié)  稅款的征收管理／279第四節(jié)  稅務檢查／285第五節(jié)  稅務代理／286本章小結／289復習思考題／290主要閱讀書目／291第十三章  稅務行政／292第一節(jié)  稅務行政處罰／293第二節(jié)  稅務行政復議／301第三節(jié)  稅務行政訴訟／309第四節(jié)  稅務行政賠償／314本章小結／318復習思考題／319主要閱讀書目／320第十四章  稅收的經(jīng)濟影響／321第一節(jié)  稅收對勞動供給的影響／322第二節(jié)  稅收對儲蓄的影響／327第三節(jié)  稅收對投資的影響／329第四節(jié)  穩(wěn)定經(jīng)濟的稅收政策／333本章小結／342復習思考題／342主要閱讀書目／343第十五章  稅收負擔／344第一節(jié)  稅收負擔的衡量指標與影響因素／345第二節(jié)  稅負轉(zhuǎn)嫁／353第三節(jié)  稅負歸宿／361本章小結／369復習思考題／370主要閱讀書目／370第十六章  稅收的公平與效率／371第一節(jié)  稅收公平與效率的一般原則／372第二節(jié)  稅收對經(jīng)濟效率的影響及其政策選擇／377第三節(jié)  稅收對公平的影響及其政策選擇／384第四節(jié)  最優(yōu)稅收／389本章小結／392復習思考題／393主要閱讀書目／393

章節(jié)摘錄

第一章　導論第一節(jié)　稅收的性質(zhì)和特征一、稅收的性質(zhì)（一）稅收是政府財政收入的主要形式隨著經(jīng)濟的發(fā)展，稅收收入在發(fā)達國家占財政收入的比重越來越高，其中大多數(shù)國家的稅收約占財政收入的90％以上，例如，美國占98％，英國占96％，日本占91％，稅收收入在各國政府財政收入中的重要地位可見一斑。在我國，改革開放以前，內(nèi)地稅收占全國財政收入的比重并不高，基本上徘徊在35％～58％之間。改革開放之后，特別是1984年以來，稅收成為最主要的財政收入形式，達到全國財政收入的90％以上。1994年我國開始實行分稅制改革，稅收收入占財政收入的比重穩(wěn)步上升，1994年達到了97％，此后，從1995年到2001年都保持在90％。95％之間，2002年有所下降，但其比重仍然沒有低于90％。從2003年以后，稅收收入占全國財政收入的比重又繼續(xù)增大，2004年、2005年都達到了97％以上。到了2006年，稅收收入達到了3．7萬億元，同樣占到了國家財政收人的97％。已公布的數(shù)據(jù)顯示，2007年第一季度的稅收收入已突破11284億元，不難看出，到2007年年末，稅收占全國財政收入的比重將繼續(xù)保持較高水平。綜觀歷史，稅收收入名副其實成為我國政府財政收入的主要形式。（二）政府憑借國家權力行使征稅權稅收是國家的產(chǎn)物，它隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也必然隨國家的消亡而消亡。稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式，行使征稅權的主體也必然只能是國家，征稅權是國家主權的重要體現(xiàn)。

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《高等院校經(jīng)濟與管理核心課經(jīng)典系列教材?稅收學》由首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社出版。

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