審計學(xué)

內(nèi)容概要

　　本書以注冊會計師審計為主線，注重審計實務(wù)，闡述了審計的基本原理與方法。對于審計原理的論述，盡量做到通俗易懂；對于審計方法與實務(wù)的介紹，務(wù)求針對性強。本書既可以作為大學(xué)本科教材，也可以作為審計理論與實務(wù)工作者的重要參考書。

書籍目錄

第一章 審計導(dǎo)論
　第一節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展
　第二節(jié) 審計的基本概念
　第三節(jié) 審計目標與原則
　第四節(jié) 審計組織與人員
第二章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系
　第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系概述
　第二節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)準則
　第三節(jié) 相關(guān)服務(wù)準則
　第四節(jié) 質(zhì)量控制準則
第三章 審計職業(yè)道德與法律責(zé)任
　第一節(jié) 注冊會計師職業(yè)道德準則
　第二節(jié) 注冊會計師法律責(zé)任概述
　第三節(jié) 注冊會計師法律責(zé)任的種類及其內(nèi)容
　第四節(jié) 避免法律訴訟的對策
第四章 審計過程
　第一節(jié) 審計過程概述
　第二節(jié) 審計業(yè)務(wù)承接
　第三節(jié) 計劃審計工作
　第四節(jié) 審計業(yè)務(wù)的實施
　第五節(jié) 審計報告的出具
第五章 審計證據(jù)與審計工作底稿
　第一節(jié) 審計證據(jù)
　第二節(jié) 審計工作底稿
第六章 審計風(fēng)險評估與審計測試
　第一節(jié) 風(fēng)險評估程序
　第二節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制
　第三節(jié) 重大錯報風(fēng)險的識別與評估
　第四節(jié) 進一步審計程序
第七章 審計抽樣
　第一節(jié) 審計抽樣概述
　第二節(jié) 審計抽樣的基本步驟
　第三節(jié) 控制測試中抽樣技術(shù)的運用
　第四節(jié) 實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運用
第八章 銷售與收款循環(huán)審計
　第一節(jié) 審計目標與范圍
　第二節(jié) 識別與評估重大錯報風(fēng)險
　第三節(jié) 控制測試
　第四節(jié) 實質(zhì)性程序
第九章 購貨與付款循環(huán)審計
　第一節(jié) 審計目標與范圍
　第二節(jié) 識別與評估重大錯報風(fēng)險
　第三節(jié) 控制測試
　第四節(jié) 實質(zhì)性程序
第十章 生產(chǎn)與費用循環(huán)審計
　第一節(jié) 審計目標與范圍
　第二節(jié) 識別與評估重大錯報風(fēng)險
　第三節(jié) 控制測試
　第四節(jié) 實質(zhì)性程序
第十一章 籌資與投資循環(huán)審計
　第一節(jié) 審計目標與范圍
　第二節(jié) 識別與評估重大錯報風(fēng)險
　第三節(jié) 控制測試
　第四節(jié) 實質(zhì)性程序
第十二章 存量資產(chǎn)審計
　第一節(jié) 貨幣資金審計
　第二節(jié) 存貨審計
　第三節(jié) 固定資產(chǎn)審計
第十三章 特定業(yè)務(wù)審計
　第一節(jié) 會計估計審計
　第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方審計
　第三節(jié) 持續(xù)經(jīng)營審計
　第四節(jié) 期初余額審計
　第五節(jié) 期后事項審計
　第六節(jié) 與報告相關(guān)的特定業(yè)務(wù)審計
　第七節(jié) 其他特定業(yè)務(wù)審計
第十四章 審計報告
　第一節(jié) 審計報告編制概述
　第二節(jié) 審計報告編制前的工作
　第三節(jié) 審計報告準則
　第四節(jié) 期后發(fā)現(xiàn)審計報告日的事實
教師參考資料
學(xué)生參考資料
練習(xí)題參考答案

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   一、適當?shù)穆氊?zé)分離 適當?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。例如：主營業(yè)務(wù)收入賬如果系由記錄應(yīng)收賬款明細賬之外的職員獨立登記，并由另一位不負責(zé)賬簿記錄的職員定期調(diào)節(jié)總賬和明細賬，就構(gòu)成了一項自動交互牽制；規(guī)定負責(zé)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的職員不得經(jīng)手貨幣資金，也是防止舞弊的一項重要控制。另外，銷售人員通常有一種樂觀地對待銷貨數(shù)量的自然傾向，而不問它是否將以巨額壞賬損失為代價，而賒銷的審批在一定程度上可以抑制這種傾向。因此，賒銷批準職能與銷貨職能的分離，也是一種理想的控制。 財政部于2002年12月23日發(fā)布的財會[2002]21號《內(nèi)部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》中規(guī)定：單位應(yīng)當將辦理銷售、發(fā)貨、收款3項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立；單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離；編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；銷售人員應(yīng)當避免接觸銷售現(xiàn)款；單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。這些都是對單位提出的有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當分離的基本要求，以確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 注冊會計師通常通過觀察有關(guān)人員的活動，以及與這些人員進行討論，來實施職責(zé)分離的控制測試。 二、正確的授權(quán)審批 對于授權(quán)審批問題，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注以下4個關(guān)鍵點上的審批程序：其一，在銷貨發(fā)生之前，賒銷業(yè)經(jīng)正確審批；其二，非經(jīng)正當審批，不得發(fā)出貨物；其三，銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經(jīng)過審批；其四，審批人應(yīng)當根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當進行集體決策。前兩項控制的目的在于防止企業(yè)財產(chǎn)因向虛構(gòu)的或者無力支付貨款的顧客發(fā)貨而蒙受損失，價格審批控制的目的在于保證銷貨業(yè)務(wù)按照企業(yè)定價政策規(guī)定的價格開票收款；對授權(quán)審批范圍設(shè)定權(quán)限的目的則在于防止因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴重損失。

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