稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)

前言

　　隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善，納稅活動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要內(nèi)容。這是因?yàn)闆](méi)有稅收，會(huì)計(jì)將會(huì)變得簡(jiǎn)單得多。稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)在伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生以來(lái)，就注定了是一門(mén)邊緣學(xué)科，是集稅法與會(huì)計(jì)為一體的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)作為會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)分支，在美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家早已成型，并且與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)和管理會(huì)計(jì)學(xué)共同構(gòu)成會(huì)計(jì)學(xué)科的3大支柱。從系統(tǒng)學(xué)的角度看，它們分別構(gòu)成會(huì)計(jì)學(xué)科系統(tǒng)的子系統(tǒng)，處于同等重要的地位。　　我國(guó)關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的研究起步較晚。在1994年的工商稅制度改革以后，企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理日趨分離，從而開(kāi)始了我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的研究，如本人在1994年9月主編的《新工商稅制實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理》一書(shū)，就是試圖將稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)合起來(lái)的一種嘗試。伴隨著稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的研究，該學(xué)科的理論與實(shí)踐有了長(zhǎng)足的發(fā)展。尤其是在企業(yè)的納稅意識(shí)提高以后，如何及時(shí)、正確地納稅與節(jié)稅就成了企業(yè)日益關(guān)心的問(wèn)題。為了適應(yīng)教學(xué)和企業(yè)的需要，我們決定編寫(xiě)《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》一書(shū)?！　”窘滩墓卜?個(gè)部分，第1部分，即第1章，主要闡述稅收與稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本知識(shí)和基礎(chǔ)理論。第2部分，第2～10章，主要是各個(gè)稅收實(shí)體法的基本內(nèi)容及其會(huì)計(jì)處理。第3部分，即第11章，主要闡述稅收籌劃的基本原理和方法，它是稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的外延內(nèi)容，也是稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的必要組成部分。　　在教材的編寫(xiě)過(guò)程中，我們力求突出以下特點(diǎn)：　　第一，稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的完整性。稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)作為一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)，是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)子系統(tǒng)，但是其本身又是一個(gè)完整的體系，這是因?yàn)槠溲芯康膶?duì)象與實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)與其他專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)有著明顯的區(qū)別。作為教材，我們一方面加重了稅務(wù)會(huì)計(jì)理論概述的分量，目的在于讓學(xué)生和社會(huì)清楚稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)是會(huì)計(jì)學(xué)科中一門(mén)獨(dú)立的分支，具有獨(dú)立的研究領(lǐng)域和對(duì)象；另一方面，我們又將納稅籌劃作為稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的外延內(nèi)容進(jìn)行闡述，這樣學(xué)生學(xué)習(xí)的知識(shí)就不僅是稅法知識(shí)和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，而是從企業(yè)管理的角度將二者結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用和籌劃。把稅務(wù)會(huì)計(jì)理論、稅種的法律規(guī)定與會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃這3方面的內(nèi)容組合起來(lái)就構(gòu)成了稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的完整體系。

內(nèi)容概要

本書(shū)是在《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》一書(shū)的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂而成的。在這次修訂中，作者著重對(duì)增值稅會(huì)計(jì)部分與所得稅會(huì)計(jì)部分的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了較大篇幅的修改，并且將新企業(yè)所得稅法的內(nèi)容貫徹其中。對(duì)于其他章節(jié)作者也進(jìn)行了必要的修改，如車(chē)船稅及其會(huì)計(jì)處理等。該書(shū)可供各大專(zhuān)院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書(shū)使用。

作者簡(jiǎn)介

毛夏鸞，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)副教授，碩士研究生導(dǎo)師。中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)理事；北京市國(guó)際稅收研究會(huì)常務(wù)理事、學(xué)術(shù)委員會(huì)副主任。主要研究方向：稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅法學(xué)、稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)。主編的教材和著作有：《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《稅收籌劃教程》、《稅法教程》等十余部；在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《理論與改革》、《現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)》、《經(jīng)濟(jì)與管理研究》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《香港大公報(bào)》等雜志和報(bào)紙上發(fā)表論文數(shù)十篇。葉青，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授。主講稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)、政府會(huì)計(jì)等課程。主編《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》、《增值稅會(huì)計(jì)》、《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》、《納稅籌劃》等教材多部。

書(shū)籍目錄

第一章 稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)導(dǎo)論
 第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)理論概述
 第二節(jié) 稅收制度概述
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
第二章 增值稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 增值稅概述
 第二節(jié) 增值稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 增值稅的征收管理
 第五節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算
 第六節(jié) 增值稅出口退(免)稅及其會(huì)計(jì)處理
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
 第二節(jié) 消費(fèi)稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
 第五節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
 第六節(jié) 消費(fèi)稅的出口退（免）稅及其會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題一
第四章 營(yíng)業(yè)稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收管理
 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第五章 其他銷(xiāo)售稅金及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅及其會(huì)計(jì)核算
 第二節(jié) 教育費(fèi)附加及其會(huì)計(jì)核算
 第三節(jié) 資源稅及其會(huì)計(jì)核算
 第四節(jié) 土地增值稅及其會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第六章 關(guān)稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 關(guān)稅概述
 第二節(jié) 關(guān)稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 關(guān)稅的征收管理
 第五節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第七章 費(fèi)用性稅種及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 房產(chǎn)稅及其會(huì)計(jì)核算
 第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅及其會(huì)計(jì)核算
 第三節(jié) 車(chē)船稅及其會(huì)計(jì)核算
 第四節(jié) 印花稅及其會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第八章 企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第九章 個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容
 第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理
 第五節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第十章 其他稅費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算
 第一節(jié) 契稅及其會(huì)計(jì)核算
 第二節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅及其會(huì)計(jì)核算
 第三節(jié) 耕地占用稅及其會(huì)計(jì)核算
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
 練習(xí)題
第十一章 稅收籌劃原理與實(shí)務(wù)
 第一節(jié) 稅收籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)
 第二節(jié) 稅收籌劃的原理
 第三節(jié) 稅收籌劃實(shí)務(wù)
 本章小結(jié)
 復(fù)習(xí)思考題
參考書(shū)目

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：二、契稅的征稅對(duì)象和征稅范圍根據(jù)契稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的土地和房屋權(quán)屬。具體包括以下5項(xiàng)內(nèi)容：第一，國(guó)有土地使用權(quán)出讓。國(guó)有土地使用權(quán)出讓是指土地使用者向國(guó)家交付土地使用權(quán)出讓費(fèi)用，國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者的行為。第二，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者以出售、贈(zèng)與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為。對(duì)于土地使用權(quán)受讓人通過(guò)完成土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或投資特定項(xiàng)目，以此獲取低價(jià)轉(zhuǎn)讓或無(wú)償贈(zèng)與的土地使用權(quán)，屬于契稅征稅范圍。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。第三，房屋買(mǎi)賣(mài)。房屋買(mǎi)賣(mài)是指房屋所有者將其房屋出售，由承受者交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的行為。第四，房屋贈(zèng)與。房屋贈(zèng)與是指房屋所有者將其房屋無(wú)償轉(zhuǎn)讓給受贈(zèng)者的行為。第五，房屋交換。房屋交換是指房屋所有者之間相互交換房屋的行為。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，土地、房屋權(quán)屬以下列特殊方式轉(zhuǎn)移的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股的；以土地、房屋權(quán)屬抵債的；以獲獎(jiǎng)方式承受土地，房屋權(quán)屬的；以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬的。除了上述情況外，國(guó)家財(cái)稅部門(mén)又對(duì)企業(yè)改組、改制過(guò)程中發(fā)生的與契稅有關(guān)的行為作了如下界定：1.在公司制改造中：對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；對(duì)獨(dú)立發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；對(duì)其余涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，征收契稅。2.在企業(yè)合并過(guò)程中：對(duì)新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅；其余征收契稅。3.在企業(yè)分立過(guò)程中：對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。4.在股權(quán)重組過(guò)程中：對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。5.在企業(yè)破產(chǎn)清算期間：對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅。

編輯推薦

《稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)(修訂第4版)》是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)系列教材。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué) PDF格式下載

---