證券期貨稽查典型案例分析

內(nèi)容概要

中國證券期貨市場經(jīng)過十多年的發(fā)展，截至2008年底，上市公司有1625家、證券公司有106家、基金公司有61家，總市值達12.23億元，全球排名第4位，滬深兩市共有A股賬戶12123.54萬戶、B股賬戶240.35萬戶、基金賬戶2834.12萬戶。與市場建立初期相比，市場的深度和廣度已經(jīng)發(fā)生了根本性變化。但是，我們應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到，我國證券期貨市場“新興加轉(zhuǎn)軌”的特征沒有根本改變，市場規(guī)范化程度還有待提高，證券期貨違法違規(guī)案件還時有發(fā)生，而且違法方式更為隱蔽，更為復(fù)雜，執(zhí)法形勢仍然嚴(yán)峻?！　榱司S護證券期貨市場穩(wěn)定健康發(fā)展，切實保護好投資者合法權(quán)益，作為證券期貨市場的監(jiān)管者，我們必須不斷提高監(jiān)管水平和執(zhí)法能力。中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）稽查局對歷年查處的違法違規(guī)典型案例進行了整理匯編，既有利于證券期貨監(jiān)管部門把握違法違規(guī)行為的規(guī)律，加強證券執(zhí)法的針對性，又有利于警示市場潛在違法違規(guī)者，打消他們的僥幸心理，教育廣大投資者，增強鑒別違法違規(guī)行為的能力。　　中國證監(jiān)會稽查局在完成1993年至2001年證券期貨稽查典型案例分析的基礎(chǔ)上，繼續(xù)對2002至2003年查處的TH高科欺詐發(fā)行股票案、ZHGJ公司虛假陳述案、雷某非法咨詢案、DL證券違法違規(guī)案、HF期貨公司違規(guī)經(jīng)營案、DF資產(chǎn)評估事務(wù)所出具證明文件重大失實案等30個典型案例進行了整理匯編。上述案例在中國證監(jiān)會行政處罰決定和法院司法判決的基礎(chǔ)上，按照歷史、客觀的原則進行了分析?！　　蹲C券期貨稽查典型案例分析》是中國證監(jiān)會歷年來稽查執(zhí)法工作的總結(jié)，既可以作為稽查干部培訓(xùn)的案例教材，又可以作為專業(yè)人士研究證券期貨違法違規(guī)行為規(guī)律的素材，還可以為關(guān)心資本市場發(fā)展的各界人士提供參考，為投資者教育提供生動的案例。

書籍目錄

第一章 虛假陳述案　天津HQCK股份有限公司財務(wù)報告虛假記載案　LY投資集團股份有限公司財務(wù)報告虛假記載案　大連FF澳家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)股份有限公司和北京JD會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司違反證券法律法規(guī)案　南通ZHGJ股份有限公司虛假陳述案　山東省ZL遠(yuǎn)洋漁業(yè)股份有限公司虛假陳述案　煙臺HLFZ集團股份有限公司虛假陳述案　湖南JJ米業(yè)股份有限公司虛假陳述案　ZJ高新技術(shù)實業(yè)（集團）股份有限公司、廣東ZZ會計師事務(wù)所、廣東KY會計師事務(wù)所違反證券法律法規(guī)案　深圳NS熱電股份有限公司虛假陳述案　福建SL發(fā)展股份有限公司虛假陳述案　重慶CJSY股份有限公司和珠海經(jīng)濟特區(qū)JXD會計師事務(wù)所有限公司違反證券法律法規(guī)案　重慶YKF股份有限公司和重慶TJ會計師事務(wù)所有限公司違反證券法律法規(guī)案　四川TGKJ集團股份有限公司和ZQWX會計師事務(wù)所有限公司違反證券法律法規(guī)案第二章 欺詐發(fā)行案　吉林TH高科技股份有限公司、邢某等五人欺詐發(fā)行股票和宋某等四人出具證明文件重大失實案　第三章 未按期披露定期報告案　重慶DY鋼業(yè)股份有限公司未按期披露2002年半年度報告案　內(nèi)蒙古NCLJ3生物科技股份有限公司未按期披露2002年年度報告案第四章 內(nèi)幕交易案　夏門JF股份有限公司董事向某持有、買賣股票未報告且內(nèi)幕交易案　第五章 操縱市場案　董某等12名自然人操縱ZHH科技股票案第六章 證券經(jīng)營機構(gòu)違規(guī)案　DL證券有限責(zé)任公司違反證券法律法規(guī)案　原海南GAGJ信托投資有限公司沈陽證券營業(yè)部和周某違反證券法律法規(guī)案　PA證券有限責(zé)任公司烏魯木齊證券營業(yè)部違規(guī)融資交易案第七章 期貨經(jīng)營機構(gòu)違規(guī)案　云南HF期貨經(jīng)紀(jì)有限公司違反期貨法規(guī)案　深圳MY期貨經(jīng)紀(jì)公司違反期貨法規(guī)案第八章 資產(chǎn)評估機構(gòu)違規(guī)案　DF資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司出具證明文件重大失實案第九章 投資咨詢機構(gòu)違規(guī)案　雷某非法從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)案　上海SZJL投資咨詢有限公司違規(guī)經(jīng)營案第十章 上市公司董事、監(jiān)事違規(guī)買賣股票案　四川CH電器股份公司董事黃某持有、買賣本公司股票未報告案　中國四川GJHZ股份公司監(jiān)事張某持有、買賣本公司股票未報告案第十一章 法人以個人名義買賣證券案　汕頭JHX資產(chǎn)管理公司超比例持有、法人以個人名義開戶買賣基金份額案　深圳BY科技投資有限公司和重慶市SJD實業(yè)有限公司法人以個人名義開戶買賣股票案

章節(jié)摘錄

　　第一章　虛假陳述案　　LY投資集團股份有限公司財務(wù)報告虛假記載案　　案情介紹　　在2001年年度報告編制過程中，LY投資集團股份有限公司（以下簡稱LY公司）違反財政部財會字[1998]66號《關(guān)于執(zhí)行具體會計準(zhǔn)則和（股份有限公司會計制度）有關(guān)會計問題解答》（以下簡稱財政部66號文）的規(guī)定，未將購買的威海AW制藥有限公司（以下簡稱AW公司）30％的股權(quán)納入長期投資核算，少記長期投資虧損；將支付的1241萬元股權(quán)收購款計提資金占用費，少計財務(wù)費用，同時還少計提壞賬準(zhǔn)備，致使LY公司2001年度虛增利潤473.63萬元。　　因為LY公司與控股子公司山東省QL資產(chǎn)管理有限公司資產(chǎn)置換事宜，LY公司調(diào)整了擬置換出應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備計提比例，計提的壞賬準(zhǔn)備較調(diào)整前少822.04萬元，LY公司未按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》（財會字[1998]28號）的規(guī)定，在2001年年度會計報表附注中對該變更的內(nèi)容、理由及影響利潤金額進行披露?！　Y公司在2001年年度報告中虛增利潤473.63萬元，以及未按規(guī)定在2001年年度報告附注中披露會計估計變更事項的行為，違反了1999年7月1日起實施的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱1999年《證券法》）第59條關(guān)于“公司公告的股票或者公司債券的發(fā)行和上市文件，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成了1999年《證券法》第177條所述“所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏”的行為。

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