出納會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

本書(shū)是在最新頒布的《票據(jù)法》（1995）和《支付結(jié)算辦法》（1997）的規(guī)定實(shí)施了一段時(shí)間之后，貨幣收付業(yè)務(wù)漸趨穩(wěn)定的情況下編寫(xiě)的。其特點(diǎn)是簡(jiǎn)明、實(shí)用、完整、系統(tǒng)。適合基層出納人員及有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作者自學(xué)與進(jìn)修培訓(xùn)的需要。本書(shū)在形式上實(shí)例演算、繪制形象的插圖及章后附頗具實(shí)踐性的習(xí)題，使讀者在較短的時(shí)間內(nèi)能系統(tǒng)地掌握出納這一技術(shù)性較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作。 讀者對(duì)象：出納人員、會(huì)計(jì)人員及經(jīng)濟(jì)管理工作者，會(huì)計(jì)專業(yè)的師生。

書(shū)籍目錄

第一篇 出納基礎(chǔ)? 第一章 出納總論?  第一節(jié) 出納工作及其特點(diǎn)?  第二節(jié) 出納員的權(quán)限和責(zé)任?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)習(xí)與調(diào)查? 第二章 出納工作基本技能?  第一節(jié) 珠算操作技能?     第二節(jié) 賬證表書(shū)寫(xiě)技能?  第三節(jié) 手工點(diǎn)鈔技能?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)習(xí)與調(diào)查? 第三章 出納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?  第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的填制和審核?  第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的裝訂?     第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)務(wù)處理第二篇 現(xiàn)金業(yè)務(wù)? 第四章 現(xiàn)金管理制度 ? 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算與現(xiàn)金管理概述?  第二節(jié) 國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度?  第三節(jié) 單位現(xiàn)金內(nèi)部控制制度?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)習(xí)與調(diào)查? 第五章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理?  第一節(jié) 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)?  第二節(jié) 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)?  第三節(jié) 現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)務(wù)處理第三篇 銀行存貸業(yè)務(wù)? 第六章 銀行存款管理制度 ? 第一節(jié) 銀行存款管理概述?  第二節(jié) 銀行存款賬戶管理?  第三節(jié) 支付結(jié)算管理?  第四節(jié) 銀行存款核算的管理?  第五節(jié) 單位銀行存款控制制度?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)習(xí)與調(diào)查? 第七章 支付結(jié)算會(huì)計(jì)處理?  第一節(jié) 匯票結(jié)算業(yè)務(wù)?  第二節(jié) 本票結(jié)算業(yè)務(wù)?  第三節(jié) 支票結(jié)算業(yè)務(wù)?  第四節(jié) 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)?  第五節(jié) 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)?  第六節(jié) 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)?  第七節(jié) 信用證與信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)?  第八節(jié) 銀行存款賬單核對(duì)?  復(fù)習(xí)思考題?  實(shí)務(wù)處理? 第八章 銀行借款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理?   第九章 利息業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理? 第四篇 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)?   第十章 國(guó)際結(jié)算方式與基本外幣業(yè)務(wù)?附一 中華人民共和國(guó)票據(jù)法附二 正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ?

章節(jié)摘錄

　　二、出納工作的職能和意義　?。ㄒ唬┏黾{工作的職能　　出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分，從總的方面來(lái)講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面。　　1.收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手?！　?.反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。　　3.監(jiān)督職能。出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督?！　?.管理職能。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。

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