如何做出納工作

內(nèi)容概要

　　在許多人的心目中，出納工作不過是點(diǎn)點(diǎn)鈔票、填填支票、跑跑銀行，只要不是文盲，任何人都能做出納員。其實(shí)不然，出納工作有許多學(xué)問和技術(shù)，而且責(zé)任重大。出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，凡是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管與核算，都屬于出納工作?！　”緯詥柎鸬男问剑敱M地介紹了出納工作的基本知識(shí)、基本工作程序、基本工作方法、基本操作技巧等，并附有業(yè)務(wù)處理實(shí)例以及相關(guān)的知識(shí)與法規(guī)。因此，本書的可讀性、實(shí)用性、指導(dǎo)性都較強(qiáng)，非常適合初做會(huì)計(jì)工作的人員學(xué)習(xí)使用。本書共分為八篇。第一篇為“出納基礎(chǔ)”；第二篇為“銀行開戶與結(jié)算紀(jì)律”；第三篇為“現(xiàn)金管理”；第四篇為“票據(jù)結(jié)算”；第五篇為“支付結(jié)算”；第六篇為“日常事務(wù)處理”；第七篇為“有價(jià)證券管理”；第八篇為“有關(guān)法律”。讀者對(duì)象：高等院校財(cái)會(huì)專業(yè)師生及財(cái)務(wù)工作者。

書籍目錄

第一篇出納基礎(chǔ)?１．什么是出納?（１）?２．出納工作有什么特點(diǎn)?（２）?３．出納工作的職能是什么?（３）?４．出納人員的職責(zé)是什么?（３）?５．出納人員的權(quán)限有哪些?（５）?６．出納工作的基本要求是什么?（６）?７．出納工作的基本原則是什么?（７）?８．出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德?（８）?９．出納與其他會(huì)計(jì)之間是一種什么樣的關(guān)系?（１０）?１０．怎樣設(shè)置與配備出納機(jī)構(gòu)與人員?（１１）?１１．怎樣進(jìn)行出納人員的內(nèi)部分工?（１３）?１２．出納的日常工作內(nèi)容有哪些?（１３）?１３．出納的核算方法是什么?（１５）?１４．出納賬務(wù)處理的基本程序是什么?（１７）?１５．怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)?（１９）?１６．出納人員辦理工作移交手續(xù)后如發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任如何確定?（２０）?１７．什么是原始憑證?它包括哪些主要內(nèi)容?（２１）?１８．怎樣填制原始憑證?（２２）?１９．怎樣復(fù)核原始憑證?（２５）?２０．對(duì)于各種有問題的原始憑證怎樣處理?（２７）?２１．從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理?（２７）?２２．怎樣填制記賬憑證？（２７）?２３．怎樣審核記賬憑證？（２８）?２４．什么是憑證傳遞？憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?（２８）?２５．會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書寫有什么要求?（２９）?２６．怎樣根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫"摘要"?（３０）?２７．怎樣填寫記賬憑證的日期?（３０）?２８．怎樣填寫記賬憑證的編號(hào)?（３１）?２９．怎樣計(jì)算和填寫所附原始憑證的張數(shù)?（３１）?３０．怎樣整理粘貼記賬憑證的附件?（３２）?３１．怎樣保管會(huì)計(jì)憑證?（３３）?３２．怎樣設(shè)置出納日記賬?（３４）?３３．登記會(huì)計(jì)賬簿的基本要求是什么?（３５）?３４．在根據(jù)多欄式日記賬登記總賬的情況下賬務(wù)處理有哪兩種做法?（３７）?３５．會(huì)計(jì)工作中常見的差錯(cuò)類型有哪些?（３８）?３６．怎樣查找錯(cuò)誤?（39）?３７．發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)怎樣處理?（４３）?３８．什么是對(duì)賬?對(duì)賬的主要內(nèi)容有哪些?（４６）?３９．什么是結(jié)賬?結(jié)賬的一般程序是什么?（４６）?４０．結(jié)賬時(shí)怎樣根據(jù)不同的賬戶記錄分別采用不同的?方法?（４７）?４１．結(jié)賬時(shí)如何劃線?（４８）?４２．結(jié)賬時(shí)對(duì)于賬戶余額怎樣填寫?（４８）?４３．結(jié)賬時(shí)能否用紅字?（４８）?４４．怎樣把有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年?（４９）?第二篇銀行開戶與結(jié)算紀(jì)律?１．什么是銀行賬戶?銀行賬戶分哪幾種?（５０）?２．銀行賬戶管理的基本原則是什么?（５０）?３．怎樣開設(shè)基本存款賬戶?（５１）?４．怎樣開設(shè)一般存款賬戶?（５３）?５．怎樣開設(shè)臨時(shí)存款賬戶?（５４）?６．怎樣開設(shè)專用存款賬戶?（５４）?７．怎樣辦理銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷?（５４）?８．怎樣使用和管理銀行賬戶?（５５）?９．人民銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容?（５６）?１０．開戶銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容?（５７）?１１．怎樣處罰存款人違反銀行賬戶管理的行為?（５７）?１２．怎樣處罰開戶銀行違反賬戶管理的行為?（５７）?１３．什么是銀行結(jié)算?實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算有哪些?意義?（５７）１４．什么是結(jié)算方式?常見的結(jié)算方式有哪幾種?（５９）?１５．什么是銀行結(jié)算起點(diǎn)?（５９）?１６．銀行結(jié)算的基本原則是什么?（６０）?１７．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么?（６１）?１８．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需向銀行交納哪些費(fèi)用?怎樣?核算?（６２）?１９．什么是銀行結(jié)算憑證?其基本內(nèi)容包括哪些?（６３）?２０．填寫銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么?（６４）?２１．單位和個(gè)人應(yīng)遵守的銀行結(jié)算紀(jì)律有哪些?（６４）?２２．銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律有哪些?（６５）?２３．單位和個(gè)人在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度?應(yīng)負(fù)什么責(zé)任?（６６）?２４．銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)?什么責(zé)任?（６７）?第三篇現(xiàn)金管理?１．現(xiàn)金管理的原則是什么?（６９）?２．國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些?（７０）?３．庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么?（７０）?４．怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額?（７１）?５．什么是現(xiàn)金收支手續(xù)?（７２）?６．什么是坐支?坐支是否一律禁止?（７３）?７．什么是現(xiàn)金管理的"八不準(zhǔn)"?（７４）?８．對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰?（７４）?９．單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度有哪些?（７５）?１０．什么是錢賬分管制度?（７７）?１１．什么是現(xiàn)金開支審批制度?（７７）?１２．什么是日清月結(jié)制度?（７８）?１３．什么是現(xiàn)金清查制度?（７９）?１４．對(duì)于發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金差錯(cuò)怎樣處理?（７９）?１５．什么是現(xiàn)金保管制度?（８０）?１６．怎樣配備使用保險(xiǎn)柜?（８１）?１７．收付現(xiàn)金的一般程序是什么?（８３）?１８．點(diǎn)鈔的基本方法有哪些?（８３）?１９．解放后我國共發(fā)行幾套人民幣?（８４）?２０．第三套人民幣有什么特點(diǎn)?（８４）?２１．第四套人民幣有什么特點(diǎn)?（８５）?２２．第五套人民幣有什么特點(diǎn)?其防偽絕招是什么（８６）?２３．什么是假人民幣？假人民幣有哪些主要類型?（８６）?２４．偽造幣有哪些基本特點(diǎn)?（８６）?２５．變?cè)鞄庞心男┗咎攸c(diǎn)?（８８）?２６．人民幣的防假特征是什么?（８９）?２７．識(shí)別假人民幣的基本方法是什么?（９２）?２８．發(fā)現(xiàn)假人民幣如何處理?（９３）?２９．怎樣愛護(hù)與使用人民幣?（９４）?３０．什么是損傷人民幣?損傷人民幣的挑剔標(biāo)準(zhǔn)是?什么?（９５）?３１．怎樣處理損傷、殘缺人民幣?（９５）第四篇票據(jù)結(jié)算?１．什么是票據(jù)?（９７）?２．票據(jù)是怎樣分類的？我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪?幾種?（９７）?３．什么是票據(jù)關(guān)系？票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人有哪些?（９８）?４．什么是票據(jù)行為?（９９）?５．什么是票據(jù)能力?（１０１）?６．什么是票據(jù)權(quán)利?（１０１）?７．什么是票據(jù)權(quán)利行使和保全?（１０２）?８．什么是票據(jù)代理?（１０２）?９．什么是票據(jù)抗辯?（１０３）?１０．什么是票據(jù)的偽造與變?cè)?（１０４）?１１．什么是票據(jù)的喪失?（１０５）?１２．什么是支票結(jié)算?支票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１０５）?１３．支票結(jié)算有哪些基本規(guī)定?（１０６）?１４．怎樣簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票?（１０７）?１５．怎樣簽發(fā)與辦理轉(zhuǎn)賬支票?（１０８）?１６．單位內(nèi)部怎樣加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理?（１０９）?１７．怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票?（１１1）?１８．支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票?（１１２）?１９．怎樣辦理支票掛失?（１１４）?２０．怎樣辦理印章掛失?（１１５）?２１．怎樣更換預(yù)留印鑒?（１１５）?２２．什么是銀行匯票？銀行匯票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１１６）?２３．銀行匯票結(jié)算的當(dāng)事人包括哪些?（１１７）?２４．銀行匯票結(jié)算有哪些基本規(guī)定?（１１８）?２５．怎樣申請(qǐng)銀行匯票?（１１８）?２６．怎樣簽發(fā)銀行匯票?（１２０）?２７．匯款單位怎樣使用銀行匯票?（１２2）?２８．收款單位怎樣受理銀行匯票?（１２４）?２９．怎樣辦理銀行匯票的背書?（１２６）?３０．銀行匯票在什么情況下可能被銀行拒付?（１２６）?３１．怎樣辦理銀行匯票的退款?（１２７）?３２．銀行匯票遺失后應(yīng)采取怎樣的處理措施?（１２８）?３３．什么是商業(yè)匯票？商業(yè)匯票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１２９）?３４．怎樣簽發(fā)與兌付銀行承兌匯票?（１３０）?３５．怎樣簽發(fā)和兌付商業(yè)承兌匯票?（１３７）?３６．怎樣辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)?（１４０）?３７．商業(yè)匯票怎樣掛失?（１４５）?３８．什么是銀行本票？銀行本票結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１４６）?３９．銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定有哪些?（１４６）?４０．怎樣辦理銀行本票?（１４７）?４１．付款單位怎樣持銀行本票購買貨物?（１４9）?４２．收款單位收到銀行本票怎樣處理?（１５０）?４３．怎樣辦理銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓?（１５２）?４４．怎樣辦理銀行本票的退款?（１５３）?第五篇支付結(jié)算?１．什么是委托收款結(jié)算？委托收款結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１５４）?２．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理托收手續(xù)?（１５５）?３．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理付款手續(xù)?（１５７）?４．委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理全部拒付和部分拒付?手續(xù)?（１５８）?５．委托收款結(jié)算方式下無款支付時(shí)怎么辦?（１６２）?６．"三方交易，直達(dá)結(jié)算"方式下怎樣辦理委托收款?手續(xù)?（１６４）?７．代辦發(fā)貨和代理收貨方式下怎樣辦理委托收款手續(xù)?…（１６５）?８．什么是異地托收承付結(jié)算？它有什么特點(diǎn)?（１６５）?９．辦理托收承付結(jié)算必須具備哪些條件?（１６６）?１０．辦理托收承付應(yīng)注意哪些問題?（１６７）?１１．收款單位怎樣辦理異地托收手續(xù)?（１６７）?１２．托收承付結(jié)算方式下付款單位怎樣辦理承付手續(xù)?…（１７０）?１３．付款單位承付期滿款項(xiàng)不夠或無款支付時(shí)怎么辦?…（１７３）?１４．怎樣辦理托收承付方式下的逾期付款?（１７４）?１５．怎樣辦理異地托收承付結(jié)算方式下的拒付手續(xù)?（１７６）?１６．什么是匯兌?匯兌結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１８０）?１７．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理匯款?（１８１）?１８．匯兌結(jié)算方式下怎樣領(lǐng)取匯款?（１８３）?１９．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理轉(zhuǎn)匯?（１８５）?２０．匯兌結(jié)算方式下怎樣辦理退匯?（１８５）?２１．什么是信用卡？信用卡結(jié)算有什么特點(diǎn)?（１８５）?２２．使用信用卡的基本規(guī)定是什么?（１８７）?２３．怎樣申辦信用卡?（１８７）?２４．怎樣使用信用卡購物或直接消費(fèi)?（１８９）?２５．怎樣使用信用卡支取現(xiàn)金?（１９０）?第六篇日常事務(wù)處理?１．現(xiàn)金收入的主要來源有哪些?（１９２）?２．現(xiàn)金收入的處理程序是什么?（１９２）?３．怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證?（１９２）?４．現(xiàn)金支出的處理程序是什么?（１９３）?５．怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證?（１９３）?６．什么是備用金?預(yù)借備用金時(shí)怎樣處理?（１９５）?７．定額備用金制度下報(bào)銷備用金時(shí)怎樣處理?（１９５）?８．非定額備用金制度下報(bào)銷備用金時(shí)怎樣處理?（１９６）?９．預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)怎樣處理?（１９７）?１０．差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)怎樣處理?（１９８）?１１．怎樣送存現(xiàn)金?（２０１）?１２．怎樣提取現(xiàn)金?（２０５）?１３．怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬?（２０７）?１４．怎樣進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的核對(duì)?（２０９）?１５．銀行存款收入的處理程序是什么?（２１３）?１６．怎樣復(fù)核銀行存款收款憑證?（２１３）?１７．銀行存款付款的處理程序是什么?（２１３）?１８．怎樣復(fù)核銀行存款付款憑證?（２１４）?１９．怎樣啟用和登記銀行存款日記賬?（２１４）?２０．怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對(duì)?（２１９）?２１．什么是未達(dá)賬項(xiàng)?（２２０）?２２．怎樣編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?（２２１）?２３．怎樣復(fù)核銀行利息?（２２３）?２４．什么是其他貨幣資金?（２２４）?２５．什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值?（２２５）?２６．什么是單利?（２２６）?２７．什么是復(fù)利?（２２７）?２８．什么是復(fù)利終值?（２２８）?２９．什么是復(fù)利現(xiàn)值?（２２９）?３０．什么是年金?（２３０）?３１．怎樣計(jì)算普通年金終值?（２３１）?３２．怎樣計(jì)算普通年金現(xiàn)值?（２３２）?３３．怎樣計(jì)算預(yù)付年金終值?（２３３）?３４．怎樣計(jì)算預(yù)付年金現(xiàn)值?（２３３）?３５．怎樣向銀行申請(qǐng)借款?（２３４）?３６．短期借款的種類有哪些?（２３４）?３７．短期借款的信用條件通常包括哪些?（２３５）?３８．短期借款利率有哪幾種?（２３６）?３９．短期借款利息的支付方法有哪幾種?（２３７）?４０．企業(yè)借款時(shí)怎樣對(duì)銀行進(jìn)行選擇?（２３７）?４１．長(zhǎng)期借款的種類有哪幾種?（２３８）?４２．取得長(zhǎng)期借款的條件有哪些?（２３９）?４３．長(zhǎng)期借款通常有哪些保護(hù)性條款?（２３９）?４４．什么是外幣業(yè)務(wù)?外幣業(yè)務(wù)核算包括哪些內(nèi)容?（２４０）?４５．什么是外匯?（２４１）?４６．什么是匯率?（２４１）?４７．什么是匯率標(biāo)價(jià)?（２４２）?４８．什么是記賬本位幣與編報(bào)貨幣?（２４２）?４９．什么是統(tǒng)賬制?（２４３）?５０．什么是分賬制?（２４３）?５１．外幣業(yè)務(wù)核算的原則是什么?（２４３）?５２．企業(yè)將外幣賣給銀行怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４４）?５３．企業(yè)從銀行買入外幣怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４５）?５４．允許開立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４６）?５５．不允許開立外匯現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)發(fā)生外幣借款業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４６）５６．發(fā)生外幣交易業(yè)務(wù)時(shí)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４７）?５７．投入外幣資本業(yè)務(wù)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?（２４８）?第七篇有價(jià)證券管理?１．什么是有價(jià)證券?（２５０）?２．出納人員怎樣對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行管理?（２５１）?３．什么是投資?投資與有價(jià)證券有什么關(guān)系?（２５２）?４．短期投資有什么特點(diǎn)?（２５３）?５．怎樣確定與核算短期投資的取得成本?（２５３）?６．怎樣核算短期投資的現(xiàn)金股利和利息?（２５４）?７．短期投資的期末計(jì)價(jià)方法有哪幾種?（２５５）?８．短期投資核算中怎樣運(yùn)用成本與市價(jià)孰低法?（２５６）?９．處置短期投資時(shí)其已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備怎樣?處理?（２５７）?１０．處置短期投資時(shí)成本怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?（２５９）?１１．什么是長(zhǎng)期債權(quán)投資?（２６０）?１２．怎樣確定長(zhǎng)期債權(quán)投資的成本?（２６０）?１３．怎樣確定長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６１）?１４．直線法下怎樣攤銷長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６２）?１５．實(shí)際利率法下怎樣攤銷長(zhǎng)期債券的溢折價(jià)?（２６３）?１６．怎樣確認(rèn)與核算長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息收益?（２６４）?１７．什么是長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２６５）?１８．怎樣確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本?（２６６）?１９．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算在什么情況下應(yīng)采用成本法?（２６７）?２０．成本法下怎樣核算長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２６８）?２１．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算在什么情況下應(yīng)采用權(quán)益法?在什么情況下應(yīng)中止采用權(quán)益法?（２６９）?２２．權(quán)益法下怎樣核算長(zhǎng)期股權(quán)投資?（２７０）?２３．怎樣確定股權(quán)投資差額?（２７４）?２４．什么是長(zhǎng)期投資減值?其判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么?（２７６）?２５．怎樣進(jìn)行長(zhǎng)期投資減值的會(huì)計(jì)處理?（２７７）?第八篇有關(guān)法規(guī)?１．《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》摘錄（２７９）?２．《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》摘錄（２８９）?３．《關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的意見》摘錄（２９３）?４．《銀行賬戶管理辦法》摘錄（２９５）?５．《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》摘錄（２９８）?６．《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》摘錄（３０３）?７．《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》摘錄（３０５）??附錄（３０９）?

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