納稅實務

內(nèi)容概要

《華騰教育?21世紀高職高專財務會計系列規(guī)劃教材:納稅實務》在吸收稅法改革的最新信息并結(jié)合《企業(yè)會計準則》的基礎上，以企業(yè)主要稅種應納稅額的計算、納稅申報和涉稅賬務處理為主線，闡述了我國現(xiàn)行主要稅種的基本法律規(guī)定和涉稅業(yè)務的處理方法?！度A騰教育?21世紀高職高專財務會計系列規(guī)劃教材:納稅實務》的內(nèi)容主要涵蓋企業(yè)的各項流轉(zhuǎn)稅和其他稅種以及企業(yè)如何合理進行納稅籌劃，通過理論和案例相結(jié)合等方式，力圖實現(xiàn)稅法知識與崗位業(yè)務處理方法的有機結(jié)合。

書籍目錄

學習情境一 納稅認知 學習目標 模塊一 稅法基礎認知 模塊二 稅務登記 模塊三 賬簿、憑證及發(fā)票的管理 模塊四 納稅申報與稅款繳納 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境二 增值稅納稅實務 學習目標 模塊一 增值稅基礎認知 模塊二 增值稅的計算 模塊三 增值稅的納稅申報 模塊四 增值稅涉稅業(yè)務賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境三 消費稅納稅實務 學習目標 模塊一 消費稅基礎認知 模塊二 消費稅的計算 模塊三 消費稅的納稅申報 模塊四 消費稅涉稅業(yè)務的賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境四 營業(yè)稅納稅實務 學習目標 模塊一 營業(yè)稅基礎認知 模塊二 營業(yè)稅額的計算 模塊三 營業(yè)稅的納稅申報 模塊四 營業(yè)稅涉稅業(yè)務的賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境五 關稅納稅實務 學習目標 模塊一 關稅基礎認知 模塊二 關稅的計算 模塊三 關稅的納稅申報 模塊四 關稅涉稅業(yè)務的賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境六 企業(yè)所得稅納稅實務  學習目標 模塊一 企業(yè)所得稅基礎認知 模塊二 企業(yè)所得稅的計算 模塊三 企業(yè)所得稅的納稅申報 模塊四 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務的賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境七 個人所得稅納稅實務 學習目標 模塊一 個人所得稅基礎認知 模塊二 個人所得稅的計算 模塊三 個人所得稅的納稅申報 模塊四 個人所得稅涉稅業(yè)務的賬務處理 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境八 其他稅的計算、申報與會計核算 學習目標 模塊一 城市維護建設稅納稅實務 模塊二 印花稅納稅實務 模塊三 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務 模塊四 房產(chǎn)稅納稅實務 模塊五 車船稅納稅實務 模塊六 契稅納稅實務 模塊七 土地增值稅納稅實務 模塊八 資源稅納稅實務 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 學習情境九 企業(yè)納稅籌劃 學習目標 模塊一 企業(yè)納稅籌劃基礎認知 模塊二 納稅籌劃實務技術運用 模塊三 納稅籌劃實務方法應用 知識小結(jié) 知識鞏固 案例討論 實訓設計 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   總體來看，我國稅法的重要作用主要體現(xiàn)在下列五個方面。 1.稅法是國家獲取財政收入的法律保障 財政收入是國家維護各項事業(yè)順利進行的重要保障。為了保證國家稅收職能的發(fā)揮，必須通過制定稅法，以法律形式確定企業(yè)、事業(yè)單位和個人履行納稅義務的具體項目、數(shù)額和納稅程序，嚴懲偷逃稅款的行為，防止稅款流失，保證國家稅收收入的取得。針對我國稅費并存的分配格局，在今后一段時期，要逐步提高稅收占國家財政收入的比重，這是我國實施稅制改革的重要目的之一。 2.稅法是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的法律環(huán)境 我國正在進行的社會主義市場經(jīng)濟體制改革，從根本上來說，就是國家從過去運用行政手段直接管理經(jīng)濟，向運用法律手段進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的轉(zhuǎn)變。稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，是通過制定稅法，并以法律形式明確國家和納稅人之間的利益分配關系，進而通過調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構和社會資源的優(yōu)化配置來實現(xiàn)的。同時，按照法律的平等原則，鼓勵企業(yè)平等競爭，公平納稅人的稅收負擔，為促進市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。 3.稅法有利于維護社會經(jīng)濟秩序 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的一切經(jīng)營單位和個人，其各項經(jīng)營活動都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍。這樣，稅法就確定了一個規(guī)范、有效的納稅秩序和經(jīng)濟秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強經(jīng)濟核算，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。同時，稅務機關通過對違反稅法規(guī)定的行為的檢查和懲處，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的環(huán)境。 4.稅法能夠有效地保護納稅人的合法權益 稅法在明確稅務機關征稅權利和納稅人履行納稅義務的同時，也規(guī)定了稅務機關應盡的義務和納稅人享有的權利。此外，稅法還嚴格規(guī)定了對稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度。因此，稅法不僅是稅務機關征稅的法律依據(jù)，同時也是納稅人保護自身合法權益的重要法律依據(jù)。 5.稅法是維護國家利益、促進國際經(jīng)濟合作與交往的重要保證 在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現(xiàn)。目前，我國在建立和發(fā)展涉外稅法的同時，還與80多個國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。這些稅法規(guī)定既維護了國家的利益，又為鼓勵外商投資、發(fā)展國家間平等互利的經(jīng)濟技術合作關系提供了可靠的法律保障。 三、稅收法律關系 稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的國家與納稅人之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權利與義務關系。國家征稅與納稅人納稅在形式上表現(xiàn)為利益分配的關系，但經(jīng)過法律明確其雙方的權利與義務后，這種關系實質(zhì)上已成為一種特定的法律關系。了解稅收法律關系，對于正確理解國家稅法的本質(zhì)，嚴格依法納稅以及依法征稅都具有重要的意義。

編輯推薦

《華騰教育?21世紀高職高專財務會計系列規(guī)劃教材:納稅實務》適合作為高職高專院校財經(jīng)類和會計類相關專業(yè)學生使用，也可作為稅務人員從事相關工作的參考用書。

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