稅法

前言

　　稅法學(xué)是以稅收法律規(guī)范為研究對(duì)象的法律學(xué)科。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是法律體系的重要組成部分。稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向納稅人強(qiáng)制、無償征收一定資財(cái)作為財(cái)政收入的活動(dòng)。稅收具有保障財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配、監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和市場主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能。在現(xiàn)代社會(huì)，倡導(dǎo)民主、推崇法治，“稅收法定”成為至上的原則，“有稅必有法，有法才有稅”成為稅收與稅法關(guān)系的真實(shí)寫照。　　在我國建設(shè)有中國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制、全面建設(shè)小康社會(huì)的今天，稅收的職能得到越來越充分的發(fā)揮，稅法在規(guī)范稅收征納行為、維護(hù)納稅人的合法權(quán)益、推動(dòng)依法納稅、確保國家財(cái)政收入等方面的作用日益彰顯。為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在財(cái)稅體制改革成為經(jīng)濟(jì)體制改革的新一輪重點(diǎn)的形勢下，我國的稅法理論不斷創(chuàng)新，稅收政策不斷調(diào)整，稅收立法不斷更新、稅制改革不斷推進(jìn)。尤其是在我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅法統(tǒng)一、個(gè)人所得稅法修改、消費(fèi)稅政策重大調(diào)整、農(nóng)業(yè)稅和屠宰稅廢止之后，稅法學(xué)教材內(nèi)容的更新也就變得十分必要。同時(shí)，稅法學(xué)又是我國高等院校法學(xué)專業(yè)的主要課程之一，也是財(cái)經(jīng)和管理類專業(yè)的重要課程，同時(shí)還是國家多種資格考試的必考內(nèi)容。適應(yīng)這一形勢和需要，我們組織編寫了這本《稅法》教材。　　本教材具有以下特色：　　一、新穎。首先是理論新，力求反映當(dāng)前稅收和稅法理論的最新研究成果。關(guān)于稅收的本質(zhì)、征稅依據(jù)、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)、稅法的私法化、稅制改革理論與實(shí)踐的最新動(dòng)態(tài)等在本教材中均有所反映。其次是稅法的內(nèi)容新，力求反映稅法規(guī)范的最新變化。本教材及時(shí)反映了統(tǒng)一后的《企業(yè)所得稅法》、修改后的《個(gè)人所得稅法》、消費(fèi)稅政策重大調(diào)整之后的消費(fèi)稅法的內(nèi)容。其他稅種如營業(yè)稅、關(guān)稅在稅制改革中的多次調(diào)整、變化在本教材中也全面地予以反映。再次是教材的體例新，力求在結(jié)構(gòu)上有所創(chuàng)新。本教材共分四編。第一編稅法總論，內(nèi)容涉及稅收、稅法的基本理論問題，并在總論中設(shè)專節(jié)介紹了財(cái)政與財(cái)政法的一般理論，為稅法的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。第二編稅收實(shí)體法，具體介紹我國現(xiàn)存的稅種的基本理論和相關(guān)稅法的具體規(guī)定，涉及流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法和行為稅法。第三編稅收程序法，內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅收救濟(jì)的基本理論和相關(guān)法律規(guī)定。第四編國際稅法，內(nèi)容涉及國際稅收的基本理論、法律規(guī)定以及有關(guān)制度。而且教材每章最后都有本章小結(jié)、中英文對(duì)照專業(yè)名詞、復(fù)習(xí)思考題。

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)規(guī)劃教材：稅法》共分四編。第一編稅法總論，內(nèi)容涉及稅收、稅法的基本理論問題，并在總論中設(shè)專節(jié)介紹了財(cái)政與財(cái)政法的一般理論，為稅法的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。第二編稅收實(shí)體法，具體介紹了我國現(xiàn)存稅種的基本理論和相關(guān)稅法的具體規(guī)定，涉及流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法和行為稅法。第三編稅收程序法，內(nèi)容涉及稅收征管、稅收救濟(jì)的基本理論和相關(guān)法律規(guī)定。第四編國際稅法，內(nèi)容涉及國際稅收的基本理論、法律規(guī)定以及有關(guān)制度。教材每章后都有本章小結(jié)、中英文對(duì)照專業(yè)名詞和復(fù)習(xí)思考題，幫助讀者系統(tǒng)地掌握每章的理論與方法，并在總結(jié)和思考中把這些知識(shí)與稅收實(shí)踐相結(jié)合，提高分析和解決實(shí)踐問題的能力?！　　?1世紀(jì)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)規(guī)劃教材：稅法》既可作為普通高等院校法學(xué)專業(yè)和經(jīng)濟(jì)管理類相關(guān)專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和法律工作者的參考用書。

書籍目錄

第一編 稅法總論第一章 稅收概述第一節(jié) 財(cái)政與財(cái)政法概述第二節(jié) 稅收的概念和特征第三節(jié) 稅收的分類第四節(jié) 稅收的職能和作用第五節(jié) 稅收理論、稅收政策與稅收立法本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第二章 稅法概述第一節(jié) 稅法的概念和特征第二節(jié) 稅法的淵源和體系第三節(jié) 稅法的性質(zhì)、地位和作用第四節(jié) 稅法的基本原則第五節(jié) 稅法的要素第六節(jié) 稅法的效力本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第三章 稅收法律關(guān)系第一節(jié) 稅收法律關(guān)系概述第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的要素本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第四章 稅法與稅制改革第一節(jié) 稅法與稅制的關(guān)系第二節(jié) 稅法的沿革與稅制改革本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第二編 稅收實(shí)體法第五章 流轉(zhuǎn)稅法第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅法概述第二節(jié) 增值稅法第三節(jié) 消費(fèi)稅法第四節(jié) 營業(yè)稅法第五節(jié) 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅法第六節(jié) 關(guān)稅法本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第六章 所得稅法第一節(jié) 所得稅法概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅法第三節(jié) 個(gè)人所得稅法本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第七章 財(cái)產(chǎn)稅法第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅法概述第二節(jié) 資源稅法第三節(jié) 房產(chǎn)稅法第四節(jié) 契稅法第五節(jié) 車船稅法第六節(jié) 土地增值稅法第七節(jié) 遺產(chǎn)稅法本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第八章 行為稅法第一節(jié) 行為稅法概述第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法第三節(jié) 印花稅法第四節(jié) 土地使用稅法第五節(jié) 耕地占用稅法第六節(jié) 筵席稅法本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第三編 稅收程序法第九章 稅收征管法第一節(jié) 稅收征管法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 發(fā)票管理第四節(jié) 稅款征收第五節(jié) 稅務(wù)檢查第六節(jié) 稅務(wù)代理第七節(jié) 稅收法律責(zé)任本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第十章 稅收救濟(jì)法第一節(jié) 稅收救濟(jì)法概述第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題第四編 國際稅法第十一章 國際稅法第一節(jié) 國際稅法第二節(jié) 稅收管轄權(quán)與國際重復(fù)征稅第三節(jié) 國際稅收協(xié)定第四節(jié) 跨國所得和財(cái)產(chǎn)價(jià)值征稅權(quán)沖突的協(xié)調(diào)第五節(jié) 避免國際重復(fù)征稅的方法第六節(jié) 國際逃稅與避稅本章小結(jié)中英文對(duì)照專業(yè)名詞復(fù)習(xí)思考題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第二章 稅法概述　　第一節(jié) 稅法的概念和特征　　一、稅法的概念　　稅法的概念，人們表述不一，各有側(cè)重，各有其合理的地方。根據(jù)法學(xué)界對(duì)部門法通常的理解，稅法有廣義和狹義之分。廣義的稅法，是指國家制定或認(rèn)可的，調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。狹義的稅法，僅是指調(diào)整稅收關(guān)系的基本法，即稅法典。一般所稱稅法，多指廣義的稅法?！　「拍钍欠从呈挛锉举|(zhì)屬性的范疇，任何事物的概念都應(yīng)包括該事物的內(nèi)涵和外延兩個(gè)方面，內(nèi)涵是事物質(zhì)的規(guī)定性，外延是事物量的規(guī)定性。一般來說，對(duì)某一法律概念的表述應(yīng)該是對(duì)其本質(zhì)內(nèi)容和范圍的最抽象、最概括的總結(jié)。因此，為了更加充分和準(zhǔn)確地理解稅法，我們可以從以下幾個(gè)方面來把握稅法概念所包含的基本內(nèi)容：　　（1）稅法制定的主體是國家權(quán)力機(jī)關(guān)和由其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)。分為中央和地方兩個(gè)層次：中央層次的是中央國家權(quán)力機(jī)關(guān)和由其授權(quán)的中央國家行政機(jī)關(guān)，在我國，分別是全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)和由其授權(quán)的國務(wù)院、國務(wù)院有關(guān)部委如國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、海關(guān)總署等；地方層次的是擁有地方立法權(quán)的各級(jí)地方權(quán)力機(jī)關(guān)和由其授權(quán)的地方行政機(jī)關(guān)，在我國，分別是地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)和由其授權(quán)的地方各級(jí)人民政府及職能部門，根據(jù)憲法和有關(guān)法律的規(guī)定，在不與稅收法律、法規(guī)沖突的前提下，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定僅在本地區(qū)范圍內(nèi)有效的地方性稅收法規(guī)和規(guī)章?！　。?）稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系。稅收關(guān)系是有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系的總和。稅法調(diào)整的是稅收關(guān)系而不是其他的社會(huì)關(guān)系，這是決定稅法質(zhì)的規(guī)定性的方面，這是稅法概念的內(nèi)涵之所在。稅收關(guān)系可簡單地分為稅收征納關(guān)系和其他稅收關(guān)系，具體內(nèi)容會(huì)在后面加以深入分析。

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