稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》是針對(duì)高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)的本科生而編寫的教材。本教材著重介紹并解釋稅法的基本概念、基本理論、基本原理與中國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。教材分為兩個(gè)部分。第1章到第5章為第一部分，介紹了稅法的基本理論，主要包括稅收的性質(zhì)和職能、稅法的構(gòu)成要素、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、稅收的征收管理等。第6章到第13章為第二部分，以我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)為依托，詳細(xì)介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅收體系的主要內(nèi)容以及稅款的計(jì)算和繳納等各項(xiàng)具體規(guī)定。其中，第6章到第8章為流轉(zhuǎn)稅類，第9章到第10章為所得稅類，第11章到第13章為其他稅種。

書籍目錄

第一章  稅收的基本原理
  第一節(jié)  稅收的概念
  第二節(jié)  稅收原則
  第三節(jié)  稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁
  閱讀材料：稅收取之于民、用之于民、造福于民
第二章  稅收要素和稅制結(jié)構(gòu)
  第一節(jié)  稅收要素
  第二節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)
  閱讀材料：2011年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析(縮寫)
第三章  稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
  第一節(jié)  稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的基本原理
  第二節(jié)  稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
  閱讀材料：梁發(fā)芾：從窗戶稅到房產(chǎn)稅
第四章  稅收法制
  第一節(jié)  稅法的特征和地位
  第二節(jié)  稅法的淵源和效力
  第三節(jié)  稅收法律關(guān)系
  閱讀材料：稅收基本法框架及內(nèi)容逐漸清晰
第五章  稅收管理
  第一節(jié)  稅收管理的概念和內(nèi)容
  第二節(jié)  稅收管理體制
  第三節(jié)  我國(guó)的稅收管理體制
  閱讀材料：美國(guó)稅務(wù)管理
第六章  增值稅
  第一節(jié)  增值稅概述
  第二節(jié)  征稅范圍及納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  出口貨物退(免)稅
  第五節(jié)  征收管理
  第六節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理
  閱讀材料：上海營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)3個(gè)月，減輕稅負(fù)20億元
第七章  消費(fèi)稅
  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅目和稅率
  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：“抑大揚(yáng)小”汽車消費(fèi)稅調(diào)整或難彰實(shí)效
第八章  營(yíng)業(yè)稅
  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅目和稅率
  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  閱讀材料：取消營(yíng)業(yè)稅改革試點(diǎn)明年啟動(dòng)
第九章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述
  第二節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象和稅率
  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：新企業(yè)所得稅法精神宣傳提綱(節(jié)選)
第十章  個(gè)人所得稅
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  征稅項(xiàng)目
  第四節(jié)  稅率
  第五節(jié)  計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  征收管理
  閱讀材料：個(gè)稅起征點(diǎn)“落定”，收入差距調(diào)整任重道遠(yuǎn)
第十一章  關(guān)稅
  第一節(jié)  關(guān)稅概述
  第二節(jié)  征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  進(jìn)出口稅則
  第四節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格和稅額計(jì)算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  閱讀材料：WTO與我國(guó)關(guān)稅改革，二十三年風(fēng)雨兼程
第十二章  房地產(chǎn)稅
  第一節(jié)  土地增值稅
  第二節(jié)  契稅
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第四節(jié)  房產(chǎn)稅
  第五節(jié)  耕地占用稅
  閱讀材料：房產(chǎn)稅第二季：京穗進(jìn)入試點(diǎn)陣容
第十三章  其他稅種
  第一節(jié)  車船稅
  第二節(jié)  車輛購(gòu)置稅
  第三節(jié)  印花稅
  第四節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅
  第五節(jié)  資源稅
  第六節(jié)  煙葉稅
  閱讀材料：新資源稅暫行條例全面施行影響幾何?

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   社會(huì)性投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓，其取得的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓向社會(huì)人員提供住宿服務(wù)而取得的租金收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 設(shè)置在校園內(nèi)的實(shí)行社會(huì)化管理和獨(dú)立核算的食堂，向師生提供餐飲服務(wù)獲得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；向社會(huì)提供餐飲服務(wù)獲得的收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 （10）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。 （11）按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 （12）從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國(guó)企業(yè)或我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的企業(yè)從我國(guó)大陸運(yùn)載旅客、貨物、郵件的運(yùn)輸收入，在國(guó)家另有規(guī)定之前，按4.65％的綜合計(jì)征率計(jì)算征稅。 （13）中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。 （14）保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用，不征收營(yíng)業(yè)稅。 （15）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。 （16）金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)往來，是指金融企業(yè)聯(lián)行、金融企業(yè)與人民銀行及同業(yè)之問的資金往來業(yè)務(wù)取得的利息收入，不包括相互之間提供的服務(wù)。 （17）對(duì)電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入，按收入全額征收營(yíng)業(yè)稅后，對(duì)電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入不再征收營(yíng)業(yè)稅，但對(duì)電影發(fā)行單位取得的片租收入仍應(yīng)按全額征收營(yíng)業(yè)稅。 （18）金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。 （19）企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)（簡(jiǎn)稱“企業(yè)集團(tuán)”）委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息，不征收營(yíng)業(yè)稅；財(cái)務(wù)公司承擔(dān)此項(xiàng)統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù)，從貸款企業(yè)收取貸款利息，不代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。 企業(yè)集團(tuán)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指企業(yè)集團(tuán)從金融機(jī)構(gòu)取得統(tǒng)借統(tǒng)還貸款后，由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率向企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)借款的利息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。 （20）地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅。專項(xiàng)貸款，是指由人民銀行向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項(xiàng)用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的貸款。

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