中國稅制

內容概要

《中國稅制》是針對高等院校經(jīng)濟類、管理類專業(yè)的本科生而編寫的教材。本教材共分十五章。大體分三個部分。第一部分稅制概論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問題，主要包括稅收制度的概念、稅制構成要素、稅制的分類以及稅收管理體制等。從第二章到第十四章為第二部分。以我國現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內容以及稅款的計算和繳納等各項具體規(guī)定。其中，第二章到第五章為流轉稅類，第六章到第七章為所得稅類，第八章到第十一章為房地產(chǎn)稅類，第十二章到第十四章為其他稅種。第三部分主要介紹了稅收征收管理法。本書適用于從事稅務工作的讀者參閱。 　　本教材的編寫，力求反映國內外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入作者在教學和科研中的收獲。從內容上本書注重闡述稅制的基本理論和基本常識，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現(xiàn)行稅制的難點和重點問題。

書籍目錄

第一章  稅制概論  第一節(jié)  稅收的概念  第二節(jié)  稅收原則  第三節(jié)  稅制體系  第四節(jié)  稅收要素  第五節(jié)  稅收管理第二章  增值稅  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  征稅范圍及納稅義務人  第三節(jié)  應納稅額的計算  第四節(jié)  出口貨物退（免）稅  第五節(jié)  征收管理  第六節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理第三章  消費稅  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  征稅范圍和納稅義務人  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  計稅依據(jù)  第五節(jié)  應納稅額的計算  第六節(jié)  出口應稅消費品退（免）稅  第七節(jié)  征收管理第四章  營業(yè)稅  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  納稅義務人和征稅范圍  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  計稅依據(jù)和應納稅額的計算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第五章  關稅  第一節(jié)  關稅概述  第二節(jié)  征稅對象與納稅義務人  第三節(jié)  進出口稅則  第四節(jié)  關稅完稅價格和稅額計算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第六章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅對象和稅率  第三節(jié)  應納稅所得額的計算  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務處理  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  應納稅額的計算  第七節(jié)  征收管理第七章  個人所得稅  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  納稅義務人  第三節(jié)  征稅項目  第四節(jié)  稅率  第五節(jié)  計稅依據(jù)和應納稅額計算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理第八章  土地增值稅  第一節(jié)  土地增值稅概述  第二節(jié)  納稅義務人和征稅范圍  第三節(jié)  應納稅額的計算  第四節(jié)  征收管理第九章  契稅  第一節(jié)  契稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅范圍和稅率  第三節(jié)  應納稅額的計算  第四節(jié)  征收管理第十章  城鎮(zhèn)土地使用稅  第一節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅范圍和稅率  第三節(jié)  應納稅額的計算  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  征收管理第十一章  房產(chǎn)稅  第一節(jié)  房產(chǎn)稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅對象和稅率  第三節(jié)  計稅依據(jù)和應納稅額的計算  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  征收管理第十二章  印花稅  第一節(jié)  印花稅概述  第二節(jié)  納稅義務人和征稅范圍  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  應納稅額的計算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第十三章  車船財產(chǎn)稅  第一節(jié)  車船稅  第二節(jié)  車輛購置稅第十四章  其他稅種  第一節(jié)  城市維護建設稅  第二節(jié)  資源稅  第三節(jié)  耕地占用稅  第四節(jié)  煙葉稅第十五章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務檢查  第五節(jié)  法律責任參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 稅制概論第一節(jié) 稅收的概念稅收是一個人們十分熟悉的經(jīng)濟范疇，從它產(chǎn)生發(fā)展到如今，經(jīng)歷了不同的社會形態(tài)，有了幾千年的歷史。稅收是當今世界各國最重要的財政收入形式，其占各國財政收入的比重都在60％～90％之間。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，稅收無論是對于企業(yè)還是對于公民來說都是一個十分重要的概念。一、稅收的概念稅收是國家為滿足公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，強制和無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问健?．稅收是國家取得財政收入的基本形式國家的存在并履行其職能，都離不開一定的物質基礎。為了滿足國家的一般社會公共需要，稅收、公債、國有企業(yè)利潤上繳等多種形式都曾經(jīng)被政府采用以取得必要的物質資財。這些財政收入形式中，產(chǎn)生最早、運用最普遍、籌集財政資金最有效的形式首推稅收，稅收始終是各國政府財政收入的最重要來源。2．政府征稅憑借的是公共權力在現(xiàn)代社會中，政府可以憑借兩種權力來取得財政收入，即公共權力和財產(chǎn)權力。公共權力與財產(chǎn)權力的最大區(qū)別在于，前者是強制的，它的行使不必經(jīng)過被執(zhí)行者的同意，而財產(chǎn)權力的行使則是建立在自愿、有償基礎上的。稅收分配可以超越所有制形式，向單位和個人征收實物和貨幣。

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《中國稅制》由華東理工大學出版社出版。

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