中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

《中國(guó)稅制》是針對(duì)高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)的本科生而編寫的教材。本教材共分十五章。大體分三個(gè)部分。第一部分稅制概論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問(wèn)題，主要包括稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類以及稅收管理體制等。從第二章到第十四章為第二部分。以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細(xì)介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計(jì)算和繳納等各項(xiàng)具體規(guī)定。其中，第二章到第五章為流轉(zhuǎn)稅類，第六章到第七章為所得稅類，第八章到第十一章為房地產(chǎn)稅類，第十二章到第十四章為其他稅種。第三部分主要介紹了稅收征收管理法。本書適用于從事稅務(wù)工作的讀者參閱。 　　本教材的編寫，力求反映國(guó)內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究的新成果，并加入作者在教學(xué)和科研中的收獲。從內(nèi)容上本書注重闡述稅制的基本理論和基本常識(shí)，注重分析各種稅收法律政策精神，以及現(xiàn)行稅制的難點(diǎn)和重點(diǎn)問(wèn)題。

書籍目錄

第一章  稅制概論  第一節(jié)  稅收的概念  第二節(jié)  稅收原則  第三節(jié)  稅制體系  第四節(jié)  稅收要素  第五節(jié)  稅收管理第二章  增值稅  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  征稅范圍及納稅義務(wù)人  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  出口貨物退（免）稅  第五節(jié)  征收管理  第六節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理第三章  消費(fèi)稅  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  征稅范圍和納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第六節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅  第七節(jié)  征收管理第四章  營(yíng)業(yè)稅  第一節(jié)  營(yíng)業(yè)稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第五章  關(guān)稅  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人  第三節(jié)  進(jìn)出口稅則  第四節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格和稅額計(jì)算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第六章  企業(yè)所得稅  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象和稅率  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第七節(jié)  征收管理第七章  個(gè)人所得稅  第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  征稅項(xiàng)目  第四節(jié)  稅率  第五節(jié)  計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理第八章  土地增值稅  第一節(jié)  土地增值稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  征收管理第九章  契稅  第一節(jié)  契稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅范圍和稅率  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  征收管理第十章  城鎮(zhèn)土地使用稅  第一節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅范圍和稅率  第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  征收管理第十一章  房產(chǎn)稅  第一節(jié)  房產(chǎn)稅概述  第二節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象和稅率  第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠  第五節(jié)  征收管理第十二章  印花稅  第一節(jié)  印花稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍  第三節(jié)  稅目和稅率  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  第六節(jié)  征收管理第十三章  車船財(cái)產(chǎn)稅  第一節(jié)  車船稅  第二節(jié)  車輛購(gòu)置稅第十四章  其他稅種  第一節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅  第二節(jié)  資源稅  第三節(jié)  耕地占用稅  第四節(jié)  煙葉稅第十五章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  法律責(zé)任參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 稅制概論第一節(jié) 稅收的概念稅收是一個(gè)人們十分熟悉的經(jīng)濟(jì)范疇，從它產(chǎn)生發(fā)展到如今，經(jīng)歷了不同的社會(huì)形態(tài)，有了幾千年的歷史。稅收是當(dāng)今世界各國(guó)最重要的財(cái)政收入形式，其占各國(guó)財(cái)政收入的比重都在60％～90％之間。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，稅收無(wú)論是對(duì)于企業(yè)還是對(duì)于公民來(lái)說(shuō)都是一個(gè)十分重要的概念。一、稅收的概念稅收是國(guó)家為滿足公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)制和無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的基本形式。1．稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式國(guó)家的存在并履行其職能，都離不開一定的物質(zhì)基礎(chǔ)。為了滿足國(guó)家的一般社會(huì)公共需要，稅收、公債、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)上繳等多種形式都曾經(jīng)被政府采用以取得必要的物質(zhì)資財(cái)。這些財(cái)政收入形式中，產(chǎn)生最早、運(yùn)用最普遍、籌集財(cái)政資金最有效的形式首推稅收，稅收始終是各國(guó)政府財(cái)政收入的最重要來(lái)源。2．政府征稅憑借的是公共權(quán)力在現(xiàn)代社會(huì)中，政府可以憑借兩種權(quán)力來(lái)取得財(cái)政收入，即公共權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力。公共權(quán)力與財(cái)產(chǎn)權(quán)力的最大區(qū)別在于，前者是強(qiáng)制的，它的行使不必經(jīng)過(guò)被執(zhí)行者的同意，而財(cái)產(chǎn)權(quán)力的行使則是建立在自愿、有償基礎(chǔ)上的。稅收分配可以超越所有制形式，向單位和個(gè)人征收實(shí)物和貨幣。

編輯推薦

《中國(guó)稅制》由華東理工大學(xué)出版社出版。

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