納稅會(huì)計(jì)

前言

　　在我國(guó)“納稅會(huì)計(jì)”是一門新興課程，也是一門將納稅籌劃與會(huì)計(jì)處理融為一體的綜合性和邊緣性的學(xué)科，它既研究稅收工作中的會(huì)計(jì)問題，也研究會(huì)計(jì)工作中的稅收問題。納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的重要內(nèi)容，是納稅人在不違反稅法的前提下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及兼并、重組等事項(xiàng)作出籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)最低稅負(fù)或延遲納稅的一系列策略和行為。對(duì)企業(yè)而言，納稅籌劃也有利于其有效的減輕稅負(fù)、提高收益，因此納稅會(huì)計(jì)也是企業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)人員必備的專業(yè)知識(shí)。　　2007年1月1日實(shí)施的最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，顯示出我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際趨同的步伐在不斷加快，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生了重要影響，2009年1月1日實(shí)施的企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅條例，以及2009年新開征的燃油稅，更是對(duì)企業(yè)的各種稅務(wù)處理產(chǎn)生了直接的影響。兩者的共同作用使得企業(yè)的稅務(wù)處理及稅收籌劃同以前相比變的大大不同?！　”緯腔谶@一背景而編寫的，書中以現(xiàn)代企業(yè)所面臨的主要稅務(wù)環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)，按照理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，闡述了在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及新稅法下，企業(yè)各種稅收的相關(guān)法規(guī)及會(huì)計(jì)處理方法，通過對(duì)納稅會(huì)計(jì)理論及實(shí)際應(yīng)用的討論，使讀者系統(tǒng)掌握納稅會(huì)計(jì)的基本原理、基本內(nèi)容和基本方法，對(duì)納稅會(huì)計(jì)的整個(gè)核算過程有比較清晰的了解，提高對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及其信息處理的能力?！　”緯哂幸韵绿攸c(diǎn)：　?、俜从承露愔聘母锖托聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新內(nèi)容和成果。各章編寫時(shí)，都是按照最新稅制改革和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行編寫的，編寫內(nèi)容注意吸收了新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及新稅收條例的最新成果。

內(nèi)容概要

　　《納稅會(huì)計(jì)》以國(guó)家最新頒布實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及2009年開始實(shí)行的相關(guān)稅收法規(guī)為依據(jù)，以企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)，深入淺出地介紹了我國(guó)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)的相關(guān)法律規(guī)定、會(huì)計(jì)核算處理方法和相關(guān)納稅籌劃。在內(nèi)容上體現(xiàn)了最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和最新稅制改革的各個(gè)方面，稅種介紹齊全，與同類書比較側(cè)重于納稅實(shí)務(wù)，全書共分為10章，各章均有本章導(dǎo)讀、知識(shí)要點(diǎn)、引入案例，正文后附有本章小結(jié)、實(shí)務(wù)案例和復(fù)習(xí)思考題?！　　都{稅會(huì)計(jì)》定位于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)應(yīng)用型本科各相關(guān)專業(yè)的納稅會(huì)計(jì)課程教學(xué)。《納稅會(huì)計(jì)》內(nèi)容翔實(shí)，案例豐富，實(shí)用性強(qiáng)，練習(xí)量大，可以作為普通高等學(xué)校、高職高專經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)和工商管理專業(yè)的教輔用書，也適合會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)代理等相關(guān)從業(yè)人員或企業(yè)管理者閱讀。

書籍目錄

第1章 總論1.1 納稅會(huì)計(jì)概述1.2 納稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能與任務(wù)1.3 稅收制度及其構(gòu)成要素1.4 納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證1.5 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第2章 增值稅及其會(huì)計(jì)核算2.1 增值稅概述2.2 增值稅發(fā)票的管理2.3 增值稅的計(jì)算2.4 增值稅的會(huì)計(jì)核算2.5 增值稅出口退（免）稅及其會(huì)計(jì)處理2.6 增值稅的征收管理與納稅申報(bào)本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第3章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)3.1 消費(fèi)稅概述3.2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算本章小結(jié)練習(xí)題第4章 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)核算4.1 營(yíng)業(yè)稅概述4.2 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.3 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理概述4.4 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)納稅及納稅申報(bào)表的填制本章小結(jié)練習(xí)題第5章 其他銷售稅金及其會(huì)計(jì)核算5.1 城市維護(hù)建設(shè)稅及其會(huì)計(jì)核算5.2 教育費(fèi)附加及其會(huì)計(jì)核算5.3 資源稅及其會(huì)計(jì)核算5.4 土地增值稅及其會(huì)計(jì)核算本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第6章 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算6.1 關(guān)稅概述6.2 關(guān)稅的計(jì)算和征收管理6.3 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理6.4 關(guān)稅的申報(bào)繳納、進(jìn)出口關(guān)稅納稅申報(bào)表及關(guān)稅專用繳款書的填制本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第7章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算7.1 企業(yè)所得稅概述7.2 所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)7.3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法7.4 納稅調(diào)整項(xiàng)目及其會(huì)計(jì)核算7.5 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理概述7.6 企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅及納稅申報(bào)表的填制本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第8章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算8.1 個(gè)人所得稅概述8.2 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算8.3 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理概述8.4 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)及納稅申報(bào)表的填制本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第9章 其他稅費(fèi)會(huì)計(jì)核算9.1 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算9.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算9.3 車船稅的會(huì)計(jì)核算9.4 印花稅的會(huì)計(jì)核算9.5 契稅的會(huì)計(jì)核算9.6 車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第10章 稅收籌劃原理與實(shí)務(wù)10.1 稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)10.2 企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法與技術(shù)10.3 企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)本章小結(jié)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.2.2 納稅會(huì)計(jì)的職能　　納稅會(huì)計(jì)的職能指的是和工作內(nèi)容及目標(biāo)直接相關(guān)，能夠有效達(dá)成工作目標(biāo)所必須具備的特定能力，是賦予該項(xiàng)職務(wù)具體工作任務(wù)的依據(jù)。納稅會(huì)計(jì)的職能是企業(yè)發(fā)生的每一納稅事項(xiàng)按照稅收法律制度規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格地計(jì)量確認(rèn)、記錄、核算、反映及協(xié)調(diào)等，同時(shí)，納稅會(huì)計(jì)因其專門負(fù)責(zé)對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理確認(rèn)及核算，這就必然涉及企業(yè)實(shí)際納稅多少和早晚的問題，這也是企業(yè)最為關(guān)注和關(guān)心的問題。相對(duì)而言，納稅會(huì)計(jì)應(yīng)是企業(yè)財(cái)會(huì)人員中最精通稅收法律制度的，也最有條件和能力正確而巧妙地應(yīng)用稅收法律制度保證企業(yè)稅收權(quán)益。因此，賦予納稅會(huì)計(jì)以企業(yè)納稅籌劃功能便順理成章。這也是企業(yè)設(shè)立納稅會(huì)計(jì)的重要目的?！凹{稅會(huì)計(jì)還必須擔(dān)負(fù)起為企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃方案設(shè)計(jì)的工作，以確保其能夠依照恰當(dāng)?shù)亩愂辗芍贫?，?duì)設(shè)計(jì)在恰當(dāng)時(shí)期和地點(diǎn)發(fā)生的納稅義務(wù)，采用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)期核算出恰當(dāng)?shù)募{稅結(jié)果，最終繳納恰當(dāng)?shù)亩惤稹！逼髽I(yè)設(shè)立納稅會(huì)計(jì)就不是單純分配其涉稅經(jīng)濟(jì)核算的工作，還可以賦予其為企業(yè)納稅依法進(jìn)行科學(xué)謀劃以確保企業(yè)納稅利益最大化的任務(wù)?！　∫话慵{稅會(huì)計(jì)的職能歸納起來，有以下3個(gè)方面。　?、俸怂闵娑愂马?xiàng)。企業(yè)涉稅事項(xiàng)的核算是會(huì)計(jì)核算的難點(diǎn)，通過將相關(guān)涉稅事項(xiàng)按稅種分解，進(jìn)行介紹，不僅是納稅會(huì)計(jì)形成的客觀基礎(chǔ)，也是保證涉稅事項(xiàng)核算質(zhì)量和各方面利益的實(shí)際需要?！　、诒O(jiān)督納稅行為。絕大多數(shù)的納稅人是遵紀(jì)守法的，能自覺履行納稅義務(wù)，及時(shí)足額地繳納稅款。但也有少數(shù)納稅人法制觀念薄弱，采用不法手段“偷、漏”稅款，損害國(guó)家利益。還有一些納稅人由于業(yè)務(wù)水平較低，而錯(cuò)計(jì)、少計(jì)稅款。納稅會(huì)計(jì)要審查納稅人的稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確，從而發(fā)現(xiàn)和制止各種違法行為，糾正錯(cuò)誤，監(jiān)督納稅人依法經(jīng)營(yíng)。

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