稅收債法論

內容概要

本書運用比較分析、規(guī)范分析、實證分析等多元研究方法，從理論、立法與實踐層面，借鑒民法、稅法、法理學、訴訟法、憲法等學科的理論和學說，對稅收債法的基本問題進行了系統(tǒng)研究，力圖理論分析的前瞻性和創(chuàng)新性、實踐指導的針對性和有效性、研究方法的科學性和多元性。    本書內容涵蓋稅收債法理論與制度的各個方面，分上中下三篇。上篇稅收之債的基本原理，對稅收債法的基礎理論進行了研究，包括稅收債務關系學說、稅收之債的概念、稅收之債的分類、稅收之債的構成要件、稅收之債的效力等內容。中篇稅收之債的變動，分析了稅收之債運行過程中的基本法律問題，包括稅收之債的成立、稅收之債的變更、稅收之債的消滅、稅收之債的溯及變更和消滅等內容。下篇稅收之債的保障，探討了稅收之債的法律保障問題，包括稅收之債的保全、稅收之債的擔保等內容。    本書可供法學、財稅、工商管理等專業(yè)的教學科研人員、研究生、高年級本科生，法律、財經等實際部門的工作人員，律師、會計師、稅務師等中介人員，企業(yè)稅務經理、財會人員等實務人員參考。

作者簡介

施正文，男，1964年5月生，安徽廬江人，2002年畢業(yè)于北京大學法學院，獲法學博士學位；2002年9月-2004年12月在中國人民大學財政金融學院從事經濟學博士后研究；曾在財政部從事財稅立法和政策研究工作。現為中國政法大學民商經濟法學院教授、博士生導師，財稅金融法研究所副所長。
    在《中國法學》、《法學研究》、《法學家》、《法學評論》、《現代法學》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《稅務與經濟》等核心期刊發(fā)表論文60余篇，出版《稅法要論》、《稅收程序法論》、《財稅法學》、《會計法與會計管理》、《合同法與合同實務》等著作30多部，主持和參與20多項課題。

書籍目錄

上篇：稅收之債的原理　導論稅收債務關系說的提出和意義    一、稅收債務關系說的提出和觀點    二、稅收債務關系說的意義　第一章　稅收之債的概念和特征  　一、稅收之債的概念  　二、稅收之債的特征　第二章　稅收之債的分類 　 一、抽象稅收之債與具體稅收之債 　 二、可分稅收之債與連帶稅收之債 　 三、原生稅收之債與第二次稅收之債  　四、無限稅收之債與有限稅收之債　第三章　稅收之債的構成要件 　 一、稅收構成要件的概念、分類和意義  　二、稅收主體  　三、稅收客體  　四、稅收客體的歸屬  　五、稅基  　六、稅率  　七、稅收特別措施　第四章　稅收之債的效力 　 一、稅收之債效力的概念 　 二、稅收之債效力的分類  　三、稅收債權的權能  　四、稅收債務的效力中篇：稅收之債的變動　第五章　稅收之債的發(fā)生  　一、稅收之債發(fā)生的條件  　二、稅收之債發(fā)生的時間　第六章　稅收之債的變更  　一、稅收之債主體的變更  　二、稅收之債內容的變更　第七章　稅收之債的消滅    一、履行    二、抵銷    三、免除    四、混同    五、消滅時效　第八章　稅收之債的溯及變更和消滅    一、稅收之債溯及變更和消滅的可能性    二、稅收之債溯及變更和消滅的事由    三、稅收之債溯及變更和消滅的程序下篇：稅收之債的保障后記

章節(jié)摘錄

　　基于稅收公平原則，稅收應當普遍征收、平等征收，不允許存在稅收特權。但為了對社會經濟生活進行有效的調節(jié)，各國都在不同發(fā)展階段，根據其所處的政治經濟環(huán)境和自身情況，不同程度地運用稅收手段來實現其政策目標，例如，貫徹國家有關方針和政策，發(fā)揮稅收調節(jié)經濟的作用，幫助某些納稅人解決實際困難，給地方政府增加機動財力等。同時，由于納稅人的情況千差萬別，如果機械地統(tǒng)一適用，可能會出現實質上的不公平，反而有悖于稅收公平。因此，稅收在發(fā)揮取得財政收入固有職能作用的同時，也被作為一種重要的調控手段，而稅收特別措施是最能體現稅法規(guī)制性特征的稅收手段，反映了國家一定的政策傾向和法律的褒貶價值取向，它通過積極的鼓勵、促進以及消極的限制和禁止這兩個方面，使豐富復雜的現實世界與法律的辯證調整相適應，這使稅收特別措施成為重要的調控工具。同時，在微觀上，稅收特別措施是對稅率、稅基等基本要件的重要補充和修正，盡管只是一種例外措施，但正是這種例外措施，對某個稅種的實際稅負產生重要影響，特別是對具體納稅人的稅負有直接影響，并涉及稅負公平問題，因而為納稅人所普遍關注?！　。ǘ┒愂仗貏e措施的類型　　根據稅收特別措施對稅收負擔的影響，將其分為稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施兩大類?！　?.稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠措施，又叫稅收優(yōu)惠政策，是指以減輕納稅人的稅負為主要內容的各種措施的總稱，屬于稅收構成要件中的消極要件。在稅收特別措施中，稅收優(yōu)惠措施運用得最廣，也是最值得關注的一類稅收特別措施。稅收優(yōu)惠措施往往與一定的政策誘導有關，以引導納稅人的行為朝向國家鼓勵的方向，所以它體現的是對納稅人行為的扶持和促進，因而也稱為稅收誘因措施?！　　?/pre>








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