稅收債法論

內(nèi)容概要

本書運(yùn)用比較分析、規(guī)范分析、實(shí)證分析等多元研究方法，從理論、立法與實(shí)踐層面，借鑒民法、稅法、法理學(xué)、訴訟法、憲法等學(xué)科的理論和學(xué)說，對稅收債法的基本問題進(jìn)行了系統(tǒng)研究，力圖理論分析的前瞻性和創(chuàng)新性、實(shí)踐指導(dǎo)的針對性和有效性、研究方法的科學(xué)性和多元性。    本書內(nèi)容涵蓋稅收債法理論與制度的各個(gè)方面，分上中下三篇。上篇稅收之債的基本原理，對稅收債法的基礎(chǔ)理論進(jìn)行了研究，包括稅收債務(wù)關(guān)系學(xué)說、稅收之債的概念、稅收之債的分類、稅收之債的構(gòu)成要件、稅收之債的效力等內(nèi)容。中篇稅收之債的變動，分析了稅收之債運(yùn)行過程中的基本法律問題，包括稅收之債的成立、稅收之債的變更、稅收之債的消滅、稅收之債的溯及變更和消滅等內(nèi)容。下篇稅收之債的保障，探討了稅收之債的法律保障問題，包括稅收之債的保全、稅收之債的擔(dān)保等內(nèi)容。    本書可供法學(xué)、財(cái)稅、工商管理等專業(yè)的教學(xué)科研人員、研究生、高年級本科生，法律、財(cái)經(jīng)等實(shí)際部門的工作人員，律師、會計(jì)師、稅務(wù)師等中介人員，企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)會人員等實(shí)務(wù)人員參考。

作者簡介

施正文，男，1964年5月生，安徽廬江人，2002年畢業(yè)于北京大學(xué)法學(xué)院，獲法學(xué)博士學(xué)位；2002年9月-2004年12月在中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院從事經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后研究；曾在財(cái)政部從事財(cái)稅立法和政策研究工作?，F(xiàn)為中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，財(cái)稅金融法研究所副所長。
    在《中國法學(xué)》、《法學(xué)研究》、《法學(xué)家》、《法學(xué)評論》、《現(xiàn)代法學(xué)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等核心期刊發(fā)表論文60余篇，出版《稅法要論》、《稅收程序法論》、《財(cái)稅法學(xué)》、《會計(jì)法與會計(jì)管理》、《合同法與合同實(shí)務(wù)》等著作30多部，主持和參與20多項(xiàng)課題。

書籍目錄

上篇：稅收之債的原理　導(dǎo)論稅收債務(wù)關(guān)系說的提出和意義    一、稅收債務(wù)關(guān)系說的提出和觀點(diǎn)    二、稅收債務(wù)關(guān)系說的意義　第一章　稅收之債的概念和特征  　一、稅收之債的概念  　二、稅收之債的特征　第二章　稅收之債的分類 　 一、抽象稅收之債與具體稅收之債 　 二、可分稅收之債與連帶稅收之債 　 三、原生稅收之債與第二次稅收之債  　四、無限稅收之債與有限稅收之債　第三章　稅收之債的構(gòu)成要件 　 一、稅收構(gòu)成要件的概念、分類和意義  　二、稅收主體  　三、稅收客體  　四、稅收客體的歸屬  　五、稅基  　六、稅率  　七、稅收特別措施　第四章　稅收之債的效力 　 一、稅收之債效力的概念 　 二、稅收之債效力的分類  　三、稅收債權(quán)的權(quán)能  　四、稅收債務(wù)的效力中篇：稅收之債的變動　第五章　稅收之債的發(fā)生  　一、稅收之債發(fā)生的條件  　二、稅收之債發(fā)生的時(shí)間　第六章　稅收之債的變更  　一、稅收之債主體的變更  　二、稅收之債內(nèi)容的變更　第七章　稅收之債的消滅    一、履行    二、抵銷    三、免除    四、混同    五、消滅時(shí)效　第八章　稅收之債的溯及變更和消滅    一、稅收之債溯及變更和消滅的可能性    二、稅收之債溯及變更和消滅的事由    三、稅收之債溯及變更和消滅的程序下篇：稅收之債的保障后記

章節(jié)摘錄

　　基于稅收公平原則，稅收應(yīng)當(dāng)普遍征收、平等征收，不允許存在稅收特權(quán)。但為了對社會經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，各國都在不同發(fā)展階段，根據(jù)其所處的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身情況，不同程度地運(yùn)用稅收手段來實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)，例如，貫徹國家有關(guān)方針和政策，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，幫助某些納稅人解決實(shí)際困難，給地方政府增加機(jī)動財(cái)力等。同時(shí)，由于納稅人的情況千差萬別，如果機(jī)械地統(tǒng)一適用，可能會出現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的不公平，反而有悖于稅收公平。因此，稅收在發(fā)揮取得財(cái)政收入固有職能作用的同時(shí)，也被作為一種重要的調(diào)控手段，而稅收特別措施是最能體現(xiàn)稅法規(guī)制性特征的稅收手段，反映了國家一定的政策傾向和法律的褒貶價(jià)值取向，它通過積極的鼓勵(lì)、促進(jìn)以及消極的限制和禁止這兩個(gè)方面，使豐富復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)世界與法律的辯證調(diào)整相適應(yīng)，這使稅收特別措施成為重要的調(diào)控工具。同時(shí)，在微觀上，稅收特別措施是對稅率、稅基等基本要件的重要補(bǔ)充和修正，盡管只是一種例外措施，但正是這種例外措施，對某個(gè)稅種的實(shí)際稅負(fù)產(chǎn)生重要影響，特別是對具體納稅人的稅負(fù)有直接影響，并涉及稅負(fù)公平問題，因而為納稅人所普遍關(guān)注?！　。ǘ┒愂仗貏e措施的類型　　根據(jù)稅收特別措施對稅收負(fù)擔(dān)的影響，將其分為稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施兩大類?！　?.稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠措施，又叫稅收優(yōu)惠政策，是指以減輕納稅人的稅負(fù)為主要內(nèi)容的各種措施的總稱，屬于稅收構(gòu)成要件中的消極要件。在稅收特別措施中，稅收優(yōu)惠措施運(yùn)用得最廣，也是最值得關(guān)注的一類稅收特別措施。稅收優(yōu)惠措施往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)，以引導(dǎo)納稅人的行為朝向國家鼓勵(lì)的方向，所以它體現(xiàn)的是對納稅人行為的扶持和促進(jìn)，因而也稱為稅收誘因措施?！　　?/pre>








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