財(cái)務(wù)管理

前言

　　本教材根據(jù)最新修訂的《公司法》《證券法》以及新頒布的《企業(yè)所得稅法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的內(nèi)容編寫而成，充分考慮到高職高專教育的特點(diǎn)，并結(jié)合相關(guān)專業(yè)工作崗位的實(shí)際需要，以理論必需、夠用、突出實(shí)際應(yīng)用能力的培養(yǎng)作為編寫的原則，力求使學(xué)生通過對實(shí)際案例的分析掌握和理解財(cái)務(wù)管理的基本理論，增加學(xué)生結(jié)合實(shí)際問題進(jìn)行思考的機(jī)會，注重訓(xùn)練和培養(yǎng)學(xué)生的思維能力，使其掌握一些解決實(shí)際問題的基本思路，從而真正做到學(xué)以致用。　　具體來說，本教材具有如下特點(diǎn)?！　?.突出了教材的先進(jìn)性、科學(xué)性。本教材充分體現(xiàn)了我國財(cái)務(wù)會計(jì)方面的最新變化。力求和最新修改的財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則、制度及最新理論實(shí)踐的研究成果保持一致?！　?.充分體現(xiàn)了高職高專的教學(xué)理念。緊密結(jié)合高職高專財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的實(shí)際，按照教育部對我國高職高專教育的教學(xué)要求，根據(jù)高職高專教育的教學(xué)特點(diǎn)進(jìn)行教材的框架設(shè)計(jì)，內(nèi)容詳略得當(dāng)、深淺適度、通俗易懂。高職高專的教學(xué)強(qiáng)調(diào)實(shí)踐動(dòng)手能力.教材的編寫盡量和實(shí)際工作崗位相聯(lián)系，注重理論聯(lián)系實(shí)際，實(shí)用性強(qiáng)。　　3.結(jié)構(gòu)合理、脈絡(luò)清晰。本教材的編寫著重體現(xiàn)實(shí)踐性，內(nèi)容通俗易懂，框架設(shè)計(jì)令人耳目一新。教材每一章的體例安排如下：學(xué)習(xí)目標(biāo)提出應(yīng)該重點(diǎn)掌握的知識點(diǎn)：案例導(dǎo)人讓學(xué)生帶著問題去學(xué)習(xí)；本章小結(jié)通過概括相應(yīng)章節(jié)的內(nèi)容要點(diǎn)來幫助學(xué)生鞏固所學(xué)內(nèi)容；基礎(chǔ)與提高部分可幫助學(xué)生理解、掌握所學(xué)的理論知識；技能實(shí)訓(xùn)和案例討論則幫助學(xué)生提高實(shí)踐能力?！　?.適用面較寬。本教材知識面廣，既適合作為高職高專院校財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)、成人院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材，也可供財(cái)經(jīng)院校教師、經(jīng)濟(jì)管理干部及自學(xué)者參考使用?！　?.博采眾長。本教材的編寫借鑒了國內(nèi)外眾家所長，尤其是借鑒了會計(jì)職稱考試和注冊會計(jì)師輔導(dǎo)教材的知識結(jié)構(gòu)，并參考借鑒了發(fā)達(dá)國家財(cái)務(wù)管理理論成果，在參考和吸取國內(nèi)外相關(guān)教材優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，緊密結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)管理理論發(fā)展的實(shí)踐，做到既符合國際理論發(fā)展潮流，又切實(shí)反映我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況?！　”窘滩陌ㄘ?cái)務(wù)管理概述，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念，財(cái)務(wù)分析，項(xiàng)目投資管理，證券投資，短期投資管理，收入、利潤及股利分配管理，財(cái)務(wù)預(yù)測與財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算，籌資決策共10章內(nèi)容。

內(nèi)容概要

本書系統(tǒng)闡述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)的基本理論和基本方法，主要包括財(cái)務(wù)管理概述，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念，財(cái)務(wù)分析，項(xiàng)目投資管理，證券投資，短期投資管理，收入、利潤及股利分配管理，財(cái)務(wù)預(yù)測與財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)算，籌資決策等內(nèi)容。本書結(jié)構(gòu)體系完整，脈絡(luò)清晰，通俗易懂，注重理論聯(lián)系實(shí)際，充分體現(xiàn)了我國財(cái)務(wù)會計(jì)理論與實(shí)踐、制度與準(zhǔn)則等方面的最新變化。    本書既適合作為高職高專院校、成人高校和函授學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)教材，也可作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理干部參加財(cái)務(wù)管理知識培訓(xùn)的教材與參考用書。

書籍目錄

第1章  財(cái)務(wù)管理概述  1.1  財(cái)務(wù)管理的概念、對象和內(nèi)容  1.2  財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與職能  1.3  財(cái)務(wù)管理的環(huán)境第2章  財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念  2.1  資金的時(shí)間價(jià)值  2.2  風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量第3章  財(cái)務(wù)分析  3.1  財(cái)務(wù)分析概述  3.2  財(cái)務(wù)比率分析  3.3  財(cái)務(wù)狀況的綜合分析第4章  項(xiàng)目投資管理  4.1  項(xiàng)目投資概述  4.2  現(xiàn)金流量的計(jì)算  4.3  項(xiàng)目投資的決策方法  4.4  項(xiàng)目投資評價(jià)方法的應(yīng)用第5章  證券投資  5.1  證券投資概述  5.2  股票投資  5.3  債券投資第6章  短期投資管理  6.1  現(xiàn)金管理  6.2  應(yīng)收賬款管理  6.3  存貨管理第7章  收入、利潤及股利分配管理  7.1  營業(yè)收入的確認(rèn)和管理  7.2  利潤分配管理  7.3  股利分配管理第8章  財(cái)務(wù)預(yù)測與財(cái)務(wù)計(jì)劃  8.1  財(cái)務(wù)預(yù)測的概念、職能與分類  8.2  銷售收入的預(yù)測及財(cái)務(wù)預(yù)測的方法  8.3  財(cái)務(wù)計(jì)劃第9章  財(cái)務(wù)預(yù)算  9.1  財(cái)務(wù)預(yù)算概述  9.2  財(cái)務(wù)預(yù)算的編制分類  9.3  財(cái)務(wù)控制第10章  籌資決策  10.1  資金成本的概念和計(jì)算  10.2  經(jīng)營杠桿  10.3  財(cái)務(wù)杠桿  10.4  綜合杠桿  10.5  最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的決策方法  10.6  短期籌資決策  10.7  長期籌資決策附錄參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.1.2 財(cái)務(wù)管理的對象　　財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金及其流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，財(cái)務(wù)管理的對象也可說是現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理也會涉及成本、費(fèi)用、收入和利潤問題。從財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)來看，成本和費(fèi)用是現(xiàn)金的耗費(fèi)，收入和利潤是現(xiàn)金的來源。財(cái)務(wù)管理主要在這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計(jì)量收入、成本和利潤的會計(jì)工作。　　1.現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的概念　　在建立一個(gè)新企業(yè)時(shí)，必須先要解決兩個(gè)問題：一是制訂規(guī)劃，明確經(jīng)營的項(xiàng)目和規(guī)模；二是籌集必需的現(xiàn)金，作為最初的資本。沒有現(xiàn)金，企業(yè)的規(guī)劃無法實(shí)施，不能開始運(yùn)營。企業(yè)建立后，現(xiàn)金變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運(yùn)營中這些資產(chǎn)又陸續(xù)變回現(xiàn)金?！　≡谏a(chǎn)經(jīng)營中，現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，非現(xiàn)金資產(chǎn)又變?yōu)楝F(xiàn)金，這種流轉(zhuǎn)過程稱為現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。這種流轉(zhuǎn)不斷循環(huán)，稱為現(xiàn)金循環(huán)或資金循環(huán)?！　‖F(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，然后又恢復(fù)到現(xiàn)金，所需時(shí)間不超過一年的流轉(zhuǎn)，稱為現(xiàn)金的短期循環(huán)。短期循環(huán)中的資產(chǎn)是短期資產(chǎn)，包括現(xiàn)金本身和企業(yè)正常經(jīng)營周期內(nèi)可以完全轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的存貨、應(yīng)收賬款、短期投資及某些待攤和預(yù)付費(fèi)用等?！　‖F(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，然后又恢復(fù)到現(xiàn)金，所需時(shí)間在一年以上的流轉(zhuǎn)，稱為現(xiàn)金的長期循環(huán)。長期循環(huán)中的非現(xiàn)金資產(chǎn)是長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。　　2.長期循環(huán)和短期循環(huán)的聯(lián)系　　現(xiàn)金是長期循環(huán)和短期循環(huán)的共同起點(diǎn)，在換取非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)分別轉(zhuǎn)化為各種長期資產(chǎn)和短期資產(chǎn)。它們被使用時(shí)，分別記人“在產(chǎn)品”和各種費(fèi)用賬戶，又匯集在一起，同步形成“產(chǎn)成品”，產(chǎn)品經(jīng)出售又同步轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金?！　∞D(zhuǎn)化為現(xiàn)金以后，不管它們原來是短期循環(huán)還是長期循環(huán)，企業(yè)可以視需要重新分配。折舊形成的現(xiàn)金可以買材料，原來用于短期循環(huán)的現(xiàn)金收回后也可以投資于固定資產(chǎn)?！　?.現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡　　如果企業(yè)的現(xiàn)金流出量與流入量相等，財(cái)務(wù)管理工作將大大簡化。實(shí)際上這種情況極少出現(xiàn)，不是收大于支，就是支大于收，企業(yè)在一年中會多次遇到現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流人不平衡的情況。　　現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡既有企業(yè)內(nèi)部的原因，如贏利、虧損或擴(kuò)充等；也有企業(yè)外部的原因，如市場變化、經(jīng)濟(jì)興衰、企業(yè)間競爭等。

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