內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與操作規(guī)程

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與操作規(guī)范》堅(jiān)持“適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論的要求，適應(yīng)教育審計(jì)工作的實(shí)際需要，適應(yīng)當(dāng)前審計(jì)人員理論素養(yǎng)和水平”的思路，遵循“從教育審計(jì)工作的現(xiàn)狀出發(fā)，從重要的、常規(guī)性的項(xiàng)目審計(jì)入手，探索規(guī)范、適用的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作流程，以實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”的研究路線，采取高教與普教、審計(jì)與會(huì)計(jì)、實(shí)務(wù)工作者與大學(xué)專業(yè)教師共同參與課題研究的方法。在研究和編寫(xiě)過(guò)程中我們吸納了國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)理念和方法，盡可能做到理論與實(shí)際相結(jié)合、科學(xué)性與可操作性相結(jié)合，著力提高廣大教育審計(jì)工作者的規(guī)范化水平和實(shí)際操作能力，提高教育審計(jì)工作的效率和質(zhì)量?！　　秲?nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與操作規(guī)范》從財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)等五種審計(jì)，探究?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作流程、質(zhì)量控制以及相關(guān)的理念和方法。其中，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)范操作進(jìn)行了全程、翔實(shí)而形象的闡述，而對(duì)內(nèi)部質(zhì)量控制則進(jìn)行了重點(diǎn)描述。比如，在項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，重點(diǎn)描述了項(xiàng)目審計(jì)的審前控制——科學(xué)選定審計(jì)項(xiàng)目和進(jìn)行審前調(diào)查；審計(jì)過(guò)程控制——實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)制，對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等實(shí)施分級(jí)復(fù)核（根據(jù)人員配置可實(shí)行主審和審計(jì)組長(zhǎng)二級(jí)復(fù)核制或主審、審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核制）；審終控制——審計(jì)建議的采納和審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)等，這些都有助于提高項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。因此我們可以得出這樣的結(jié)論：提高教育審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，一是抓規(guī)范，尤其是制度規(guī)范；二是抓質(zhì)量控制的重點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)?！　　秲?nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與操作規(guī)范》的主要特點(diǎn)，一是以科學(xué)、規(guī)范和易于操作為宗旨，體現(xiàn)內(nèi)部控制、規(guī)范管理的理念和提高審計(jì)質(zhì)量的思想；二是在內(nèi)容和體例上做了創(chuàng)新安排，采取了“文、圖、表”相結(jié)合的形式，并注意了相關(guān)銜接，增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)性和可操作性；三是對(duì)于初做審計(jì)工作的人員來(lái)說(shuō)是“入門(mén)”，而對(duì)于多年從事內(nèi)審工作的人員來(lái)說(shuō)也可以拓展知識(shí)。

書(shū)籍目錄

第一編　財(cái)務(wù)收支審計(jì)教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)操作流程圖第一章 總則第一條　制定本規(guī)程的目的和依據(jù)第二條　財(cái)務(wù)收支審計(jì)定義第三條　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的第四條　本規(guī)程編制規(guī)則第二章　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的計(jì)劃與主項(xiàng)第五條　審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)第六條　成立審計(jì)組第七條　開(kāi)展審前調(diào)查第八條　制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃第九條　編制審計(jì)工作方案第十條　制發(fā)審計(jì)通知書(shū)第十一條　簽訂定審計(jì)承諾書(shū)第十二條　審計(jì)公示第三章　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的實(shí)施第十三條　召開(kāi)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)第十四條 了解與記錄內(nèi)部控制第十五條　初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)第十六條　符合性測(cè)試第十七條　評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)第十八條　實(shí)質(zhì)性測(cè)試第十九條　重要性水平第二十條　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第二十一條　獲取審計(jì)證據(jù)第二十二條　編寫(xiě)審計(jì)日記第二十三條　編制審計(jì)實(shí)施工作底稿第四章　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的具體內(nèi)容第二十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第二十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第二十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)的主要內(nèi)容第二十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿審計(jì)的主要內(nèi)容第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容第二十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期投資審計(jì)的主要內(nèi)容第三十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)的主要內(nèi)容第三十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)在建工程審計(jì)的主要內(nèi)容第三十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)收資本審計(jì)的主要內(nèi)容第三十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第三十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第三十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位、部門(mén)所屬校辦產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)審計(jì)的主要內(nèi)容第三十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)余及其分配進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第三十七條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)專用基金進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第三十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第三十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第四十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容第四十一條　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的資料收集第四十二條　財(cái)務(wù)收支審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)第四十三條　財(cái)務(wù)收支審計(jì)評(píng)價(jià)第五章　財(cái)務(wù)收支審計(jì)的終結(jié)第四十四條　溝通與討論第四十五條　編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿第四十六條　審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容第四十七條　審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)要求第四十八條　復(fù)核審計(jì)報(bào)告第四十九條　征求被審計(jì)單位意見(jiàn)第五十條 審定審計(jì)報(bào)告第五十一條　審計(jì)終結(jié)階段第五十二條　提出審計(jì)意見(jiàn)和做出審計(jì)決定第五十三條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容第五十四條 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的發(fā)送要求第五十五條 落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和決定第五十六條　審計(jì)回訪……第二編　預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)決算審計(jì)第三編　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)第四編　建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)第五編　內(nèi)部控制審計(jì)后記參考文獻(xiàn)

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