稅務(wù)流程與納稅申報

內(nèi)容概要

納稅人，特別是企業(yè)納稅人從籌建之日起就必須依照國家稅法規(guī)定進(jìn)行一系列的納稅程序工作流程，主要包括辦理稅務(wù)登記、初始申報和納稅申報，并按照發(fā)票管理要求進(jìn)行發(fā)票申請、領(lǐng)購和管理等基于工作流程的納稅過程。鑒于此，本書以培養(yǎng)和提高學(xué)習(xí)者納稅申報工作流程的應(yīng)用能力為主線，依照納稅人稅務(wù)流程和納稅申報的基本工作過程和程序，貫穿以案例剖析方式，結(jié)合納稅工作過程的知識要點，循序漸進(jìn)地進(jìn)行講解，內(nèi)容包括稅務(wù)登記流程，發(fā)票領(lǐng)購、管理流程與操作，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及其他稅種的納稅流程與申報，以及稅務(wù)行政復(fù)議流程與操作等，是一本基于納稅工作流程的特色高職教材。

書籍目錄

前言第一章　稅收基礎(chǔ)理論　第一節(jié)　稅法概述　第二節(jié)　稅收實體法要素　第三節(jié)　稅收程序法要素　第四節(jié)　我國稅收體系結(jié)構(gòu)第二章　稅務(wù)登記流程與操作　第一節(jié)　開業(yè)稅務(wù)登記流程　第二節(jié)　變更稅務(wù)登記流程　第三節(jié)　注銷稅務(wù)登記流程　第四節(jié)　稅種認(rèn)定登記操作流程第三章　發(fā)票領(lǐng)購、管理流程與操作　第一節(jié)　發(fā)票的種類與使用范圍　第二節(jié)　發(fā)票的領(lǐng)購管理流程　第三節(jié)　增值稅專用發(fā)票的管理流程　第四節(jié)　普通發(fā)票的使用管理流程第四章　增值稅納稅流程與申報　第一節(jié)　增值稅概述　第二節(jié)　增值稅的課稅要素　第三節(jié)　增值稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　增值稅的納稅申報流程第五章　消費(fèi)稅納稅流程與申報　第一節(jié)　消費(fèi)稅概述　第二節(jié)　消費(fèi)稅的課稅要素　第三節(jié)　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　消費(fèi)稅的納稅申報流程第六章　營業(yè)稅納稅流程與申報　第一節(jié)　營業(yè)稅概述　第二節(jié)　營業(yè)稅的課稅要素　第三節(jié)　營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　營業(yè)稅的納稅申報流程第七章　關(guān)稅納稅流程與申報　第一節(jié)　關(guān)稅概述　第二節(jié)　關(guān)稅的課稅要素　第三節(jié)　關(guān)稅計稅依據(jù)的確定流程　第四節(jié)　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié)　關(guān)稅納稅的基本流程　第六節(jié)　關(guān)稅的納稅申報與繳納第八章　企業(yè)所得稅納稅流程與申報　第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　第二節(jié)　企業(yè)所得稅的課稅要素　第三節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅流程與申報第九章　個人所得稅納稅流程與申報　第一節(jié)　個人所得稅概述　第二節(jié)　個人所得稅的課稅要素　第三節(jié)　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)　個人所得稅納稅的基本流程第十章　資源稅納稅流程與申報　第一節(jié)　資源稅納稅流程與申報　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅流程與申報　第三節(jié)　耕地占用稅納稅流程與申報第十一章　財產(chǎn)課稅納稅流程與申報　第一節(jié)　房產(chǎn)稅納稅流程與申報　第二節(jié)　契稅的納稅流程與申報　第三節(jié)　土地增值稅納稅流程與申報　第四節(jié)　車船稅納稅流程與申報　第五節(jié)　船舶噸稅第十二章　行為課稅納稅流程與申報　第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅納稅流程與申報　第二節(jié)　印花稅納稅流程與申報　第三節(jié)　車輛購置稅納稅流程與申報第十三章　稅務(wù)行政復(fù)議流程與操作　第一節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議概述　第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議的基本流程　第三節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范附表　附表一：稅務(wù)登記辦稅流程一覽表　附表二：認(rèn)定管理辦稅流程一覽表　附表三：發(fā)票管理辦稅流程一覽表　附表四：納稅申報辦稅流程一覽表　附表五：納稅人涉稅證明辦稅流程一覽表　附表六：減免稅、退庫審批流程一覽表　附表七：出口退稅涉稅事項流程一覽表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：一是強(qiáng)制性。主要是指國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)制征稅。二是無償性。國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。無償性是稅法的基礎(chǔ)。三是固定性。主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法、納稅期限、納稅地點等。稅收的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)，而稅法是稅收達(dá)到這一目的的保證。稅收的本質(zhì)反映國家參與剩余產(chǎn)品分配所形成的分配關(guān)系，反映國家占有剩余產(chǎn)品的分配份額；稅法則是從法律上肯定國家占有剩余產(chǎn)品的合理化，以法律形式規(guī)范國家參與國民收人分配所形成的分配關(guān)系。稅法同稅收的目的、本質(zhì)、性質(zhì)及作用等方面的內(nèi)容是一致的。稅收決定于稅法，稅法為稅收服務(wù)。稅法與稅收的區(qū)別主要表現(xiàn)在，稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動，屬經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅法則是一種法律制度，屬上層建筑范疇。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在；而稅法則對稅收活動的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實現(xiàn)發(fā)揮著極為重要的保障作用。稅法以憲法為依據(jù)，有國家立法機(jī)關(guān)或其授權(quán)的國家行政機(jī)關(guān)制定并公布實施，它屬于上層建筑，為實現(xiàn)國家職能服務(wù)，體現(xiàn)統(tǒng)治階級的意志，具有鮮明的階級性。我國稅法所調(diào)整的征納關(guān)系，是用法律形式正確處理國家與納稅人之間的分配關(guān)系。

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