內(nèi)部控制學(xué)

內(nèi)容概要

本書既闡述內(nèi)部控制的理論淵源、理論體系，又分項(xiàng)介紹各重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的控制程序、控制方法；既論述如何對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行控制，又介紹如何對(duì)內(nèi)部控制信息進(jìn)行披露?？刂剖马?xiàng)涵蓋齊全，控制與披露兼而顧之。    內(nèi)容包括：內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展、內(nèi)部控制的目標(biāo)原則與方法、貨幣資金內(nèi)部控制、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、存貨控制等。    本書的構(gòu)思與布局，以我國(guó)頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范體系為準(zhǔn)。主要論述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原理、實(shí)施內(nèi)部控制策略，其中尤以會(huì)計(jì)控制為重點(diǎn)，內(nèi)部管理控制則鮮有涉及。書中所述各控制專題，既闡釋其控制規(guī)范的基本要義和原理，也介紹現(xiàn)實(shí)管理中需要掌握的應(yīng)用方法、技巧和注意事項(xiàng)。

書籍目錄

前言第一章 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展　第一節(jié) 內(nèi)部控制的產(chǎn)生　第二節(jié) 內(nèi)部控制的發(fā)展　第三節(jié) 內(nèi)部控制的學(xué)科屬性　案例分析　思考題第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法　第一節(jié) 內(nèi)部控制的目標(biāo)　第二節(jié) 內(nèi)部控制的原則　第三節(jié) 內(nèi)部控制的方法　第四節(jié) 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)　案例分析　思考題第三章 貨幣資金內(nèi)部控制　第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概述　第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)　第三節(jié) 現(xiàn)金與銀行存款的內(nèi)部控制　第四節(jié) 票據(jù)與印章的管理　第五節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制　第一節(jié) 銷售與收款內(nèi)部控制概述　第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　第三節(jié) 銷售和發(fā)貨控制　第四節(jié) 收款控制　第五節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第五章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制　第一節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 請(qǐng)購(gòu)與審批控制　第三節(jié) 采購(gòu)與驗(yàn)收控制　第四節(jié) 付款控制　第五節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第六章 存貨控制　第一節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制　第三節(jié) 存貨倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制　第四節(jié) 存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制　第五節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　　思考題第七章 成本費(fèi)用控制　第一節(jié) 成本費(fèi)用控制概述　第二節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第三節(jié) 成本費(fèi)用支出控制　第四節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析第八章 預(yù)算控制　第一節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 預(yù)算編制控制　第三節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制　第四節(jié) 預(yù)算調(diào)整控制　第五節(jié) 預(yù)算分析與考核　第六節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第九章 工程項(xiàng)目控制　第一節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 項(xiàng)目投資決策　第三節(jié) 概預(yù)算控制　第四節(jié) 價(jià)款支付控制　第五節(jié) 竣工決算控制　第六節(jié) 監(jiān)督與檢查　思考題第十章 固定資產(chǎn)控制　第一節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 固定資產(chǎn)使用與保管控制　第三節(jié) 固定資產(chǎn)處置控制　第四節(jié) 監(jiān)督與檢查　思考題第十一章 對(duì)外投資控制　第一節(jié) 對(duì)外投資的含義與控制依據(jù)　第二節(jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第三節(jié) 投資決策控制　第四節(jié) 資產(chǎn)投出控制　第五節(jié) 對(duì)外投資處置的控制　第六節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第十二章 籌資控制　第一節(jié) 籌資控制的目標(biāo)與內(nèi)容　第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　第三節(jié) 籌資決策的內(nèi)部控制　第四節(jié) 籌資決策執(zhí)行的控制　第五節(jié) 籌資償付的控制　第六節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第十三章 擔(dān)?？刂啤〉谝还?jié) 崗位設(shè)立與工作職責(zé)　第二節(jié) 擔(dān)保評(píng)估與審批控制　第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制要點(diǎn)　第四節(jié) 監(jiān)督與檢查　案例分析　思考題第十四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)　第一節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的意義　第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體　第三節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容　第四節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序與方法　案例分析　思考題第十五章 內(nèi)部控制信息披露　第一節(jié) 內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)　第二節(jié) 中美內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的比較與借鑒　第三節(jié) 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀分析　思考題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　3. 空白支票的管理　　企業(yè)必須加強(qiáng)空白支票的管理，不得簽發(fā)空白的現(xiàn)金支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)收回注銷。　　對(duì)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)，也可采用另一種辦法進(jìn)行控制，即：由需要這種支票的人員填制“轉(zhuǎn)賬支票請(qǐng)領(lǐng)單”一式兩份，由其部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，交出納簽發(fā)支票。出納在支票上填寫收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并在兩份請(qǐng)領(lǐng)單上填明支票號(hào)數(shù)和支票日期，簽名蓋章后將支票（不帶存根，存根應(yīng)留在支票簿內(nèi)）交與請(qǐng)領(lǐng)人，由請(qǐng)領(lǐng)人在兩份請(qǐng)領(lǐng)單上簽收后，將第一聯(lián)帶去作為報(bào)銷之用，第二聯(lián)由出納依支票號(hào)數(shù)、日期順序保管，待報(bào)銷后，退回請(qǐng)領(lǐng)人。這種支票一般限期報(bào)銷，不及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向出納申請(qǐng)延期，或退回出納。領(lǐng)取支票人使用支票時(shí)，應(yīng)在支票和請(qǐng)領(lǐng)單上同時(shí)填入實(shí)支金額（不超過規(guī)定限額），將買到的實(shí)物交與請(qǐng)領(lǐng)的倉(cāng)庫(kù)、車問或部門的負(fù)責(zé)人員驗(yàn)收并在發(fā)票上簽收后（需要入庫(kù)的另辦入庫(kù)手續(xù)），應(yīng)將第一聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)單連同發(fā)票向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，由財(cái)會(huì)部門填制正式的付款憑證，據(jù)以人賬。　　4.支票遺失的掛失或請(qǐng)求協(xié)助防范　　已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付；已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)求收款單位協(xié)助防范?！　。ǘ┿y行本票、銀行匯票的管理　　1.銀行本票、銀行匯票的領(lǐng)用　　有關(guān)部門和人員申請(qǐng)領(lǐng)用銀行本票、銀行匯票，一般應(yīng)填制專門的“銀行本票領(lǐng)用單”或“銀行匯票領(lǐng)用單”，說明領(lǐng)用銀行本票、銀行匯票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。　　出納人員對(duì)“銀行本票領(lǐng)用單”或“銀行匯票領(lǐng)用單”進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)授權(quán)按規(guī)定向開戶銀行交存銀行本票保證金或銀行匯票保證金后，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票或銀行匯票?！　?hellip;… 

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