現(xiàn)代企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃技巧

前言

　　隨著我國(guó)加人WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)將更加開(kāi)放，企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈；隨著我國(guó)逐步走向法治國(guó)家，我國(guó)的稅收體系也日趨完善。在商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，在日益規(guī)范的市場(chǎng)游戲規(guī)則里，如何不違反規(guī)則而又能獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益，如何合理合法減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，在合理合法的前提下降低稅負(fù)，已成為納稅人迫切希望得到回答的問(wèn)題。因此，納稅籌劃也開(kāi)始在中國(guó)經(jīng)濟(jì)的大舞臺(tái)上嶄露頭角，并發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用?！　〖{稅籌劃是納稅人通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、籌資、投資等事項(xiàng)的預(yù)先安排和策劃，在不違反稅收法規(guī)的前提下，使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)在合理合法的前提下降低的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。雖然納稅籌劃已經(jīng)逐步地深入到了人們的生活之中，但是很多人對(duì)于納稅籌劃并沒(méi)有很明確的認(rèn)識(shí)，往往將納稅籌劃與稅務(wù)籌劃，甚至偷稅、逃稅等稅收違法行為等同起來(lái)。而且，現(xiàn)在許多納稅人所做的籌劃方案既沒(méi)與企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理相結(jié)合，也很不規(guī)范很不合理，其中有一部分實(shí)際上是偷稅、逃稅的違法行為。這些籌劃方案往往是今天剛剛確定，明天就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)推翻，這時(shí)納稅人不僅要補(bǔ)交稅款，而且還面臨著被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。這些都說(shuō)明，我們的納稅籌劃方案是不合理甚至是違法的，這不僅對(duì)國(guó)家不利，而且也不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展。　　本書(shū)作者是一名擁有深厚理論功底和豐富實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃專家和名牌大學(xué)學(xué)者。本書(shū)作者不僅有著與眾不同的思路，對(duì)當(dāng)前納稅籌劃領(lǐng)域提出了自己獨(dú)特的見(jiàn)解，而且其籌劃技巧具有較強(qiáng)的可操作性?！　≡谶@本書(shū)里，作者從合理合法的原則出發(fā)，站在納稅人的立場(chǎng)上，對(duì)內(nèi)容作了如下的安排：本書(shū)依照我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種分章依據(jù)，每一章都詳細(xì)介紹其涉稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、具體的納稅管理規(guī)定，采用會(huì)計(jì)處理和稅收法規(guī)與案例相結(jié)合的方法。介紹各稅種的具體納稅籌劃操作要點(diǎn)。

內(nèi)容概要

《現(xiàn)代企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃技巧》一書(shū)由國(guó)內(nèi)知名納稅籌劃專家、亞加達(dá)mini MBA教育中心教授余文聲撰寫(xiě)。本書(shū)從我國(guó)現(xiàn)行的十大主要稅種出發(fā)，詳述了每一個(gè)稅種的涉稅會(huì)計(jì)核算、主要稅收政策規(guī)定，并依照相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法的要求，用案例分析的方法來(lái)說(shuō)明如何做好合理避稅的實(shí)際操作，是一部為企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理人員、高校財(cái)稅專業(yè)研究人員及稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)編寫(xiě)的，集理論與實(shí)踐為一體的合理避稅專著。    本書(shū)寫(xiě)作思路新穎，寫(xiě)作手法別具一格，為讀者提供了大量可供實(shí)踐操作的具體實(shí)操技巧；作者親身經(jīng)歷和搜集的大量經(jīng)典案例極大地增強(qiáng)了閱讀感；結(jié)合最新的稅收法規(guī)，平實(shí)、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言可使讀者建立合理避稅的基本思路和掌握可行的合理避稅技術(shù)。

作者簡(jiǎn)介

余文聲
    現(xiàn)任：
    廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)
    廣州惠建會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)
    廣東企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)會(huì)常務(wù)理事
    廣東省體制改革研究會(huì)專家
    北京稅收與市場(chǎng)調(diào)查研究中心專家
    注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師（RFP）主講導(dǎo)師
    注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師（CFP）主講導(dǎo)師
    中國(guó)稅務(wù)策劃師主講導(dǎo)師
    曾任：  
    廣州伍華連鎖超市有限公司董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)
    廣州島內(nèi)價(jià)連鎖商業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、監(jiān)事
    廣州家誼超市股份有限公司監(jiān)事
    廣州億翼物流配送有限公司監(jiān)事
    廣州順民城發(fā)展有限公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)
    主要著作：
    《資產(chǎn)會(huì)計(jì)》
    《成本會(huì)計(jì)》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——商品采購(gòu)管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——商品促銷管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——賣場(chǎng)管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——財(cái)務(wù)管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——人事管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——信息與拓展管理》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——職位手冊(cè)》
    《連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理工具——公司總部管理》
    《納稅籌劃技巧》

書(shū)籍目錄

第一章 增值稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)處理    一、增值稅一般納稅企業(yè)的賬務(wù)處理    二、增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理  第二節(jié) 增值稅的納稅法規(guī)    一、增值稅的納稅人    二、一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)    三、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)    四、增值稅的征稅范圍    五、增值稅的稅率    六、減稅、免稅規(guī)定    七、應(yīng)納稅額的計(jì)算    八、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間    九、增值稅的納稅地點(diǎn)  第三節(jié) 增值稅納稅籌劃案例    一、利用納稅人身份的認(rèn)定進(jìn)行納稅籌劃    二、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的納稅籌劃案例    三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃案例    四、利用固定資產(chǎn)的規(guī)定進(jìn)行籌劃的案例    五、采用分立進(jìn)行納稅籌劃的案例          六、利用聯(lián)合經(jīng)營(yíng)進(jìn)行納稅籌劃的案例          七、創(chuàng)造符合政策規(guī)定的條件進(jìn)行納稅籌劃案例          八、分離特定生產(chǎn)部門以享受稅收優(yōu)惠的案例      第二章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理          一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置          二、產(chǎn)品銷售的賬務(wù)處理          三、以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資、用于在建工程、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等其他方面的賬務(wù)處理          四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品和外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理          五、出口產(chǎn)品消費(fèi)稅的賬務(wù)處理          六、包裝物銷售消費(fèi)稅的賬務(wù)處理          七、金銀首飾零售業(yè)務(wù)等的賬務(wù)處理          八、上交消費(fèi)稅及退稅的賬務(wù)處理       第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅法規(guī)          一、消費(fèi)稅的納稅人          二、消費(fèi)稅的征稅范圍          三、消費(fèi)稅的稅率          四、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)          五、消費(fèi)稅的退稅          六、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算          七、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定          八、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)        第三節(jié) 消費(fèi)稅的納稅籌劃案例          一、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的納稅籌劃案例          二、生產(chǎn)不同消費(fèi)稅稅率產(chǎn)品的納稅籌劃案例          三、不含增值稅的納稅計(jì)算          四、包裝物的納稅籌劃案例          五、委托加工的納稅籌劃案例          六、連續(xù)生產(chǎn)的納稅籌劃案例  第三章 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理          一、營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置          二、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)賬務(wù)處理        第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅法規(guī)          一、營(yíng)業(yè)稅納稅人          二、扣繳義務(wù)人          三、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率          四、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)          五、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算          六、納稅期限          七、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間          八、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)S        九、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅規(guī)定        第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃案例          一、利用兼營(yíng)行為進(jìn)行納稅籌劃案例          二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)的籌劃案例          三、利用混合銷售的納稅籌劃案例          四、合作建房的營(yíng)業(yè)稅籌劃案例          五、建筑工程承包的納稅籌劃案例          六、分解營(yíng)業(yè)額的納稅籌劃案例          七、利用減免稅政策進(jìn)行納稅籌劃案例          八、對(duì)外投資的營(yíng)業(yè)稅籌劃案例          九、在建項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃案例          十、購(gòu)房送物的納稅籌劃案例          十一、銷售不動(dòng)產(chǎn)與精裝修分離的納稅籌劃案例          十二、房產(chǎn)銷售價(jià)外費(fèi)用的納稅籌劃案例          十三、房地產(chǎn)企業(yè)代建房屋的納稅籌劃案例      第四章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理          一、納稅所得與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生差異的類型          二、納稅所得與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生差異的處理方法        第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅法規(guī)          一、企業(yè)所得稅的納稅人          二、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象          三、企業(yè)所得稅的稅率          四、應(yīng)納稅所得額的確定          五、收入總額的確認(rèn)          六、扣除項(xiàng)目的確定          七、資產(chǎn)的稅務(wù)處理          八、不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目          九、企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)          十、企業(yè)所得稅的計(jì)算          十一、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定          十二、企業(yè)所得稅的納稅年度          十三、企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限          十四、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)       第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃案例          一、投資核算方法納稅籌劃案例          二、壞賬損失納稅籌劃案例          三、外幣業(yè)務(wù)納稅籌劃案例          四、利用預(yù)繳所得稅政策的納稅籌劃案例          五、利用虧損彌補(bǔ)政策的納稅籌劃案例          六、企業(yè)所得稅減免納稅籌劃案例          七、避免成為居民納稅人的納稅籌劃案例          八、源泉扣繳預(yù)提稅的納稅籌劃案例          九、價(jià)格轉(zhuǎn)移的納稅籌劃案例          十、利用行業(yè)低稅率進(jìn)行納稅籌劃案例            十一、利用地區(qū)低稅率進(jìn)行納稅籌劃案例            十二、企業(yè)分立的納稅籌劃案例            十三、利用銀行貸款進(jìn)行納稅籌劃案例            十四、利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行納稅籌劃的案例            十五、利用固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行納稅籌劃案例            十六、利用資產(chǎn)租賃進(jìn)行納稅籌劃案例            十七、合理選擇免稅年度的納稅籌劃案例            十八、合理安排開(kāi)始獲利年度的納稅籌劃案例        第五章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 個(gè)人所得稅的涉稅會(huì)計(jì)處理            一、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置            二、企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅的核算            三、承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅核算            四、其他個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算          第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅法規(guī)            一、個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人            二、征稅對(duì)象            三、適用稅率            四、計(jì)稅依據(jù)的確定            五、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算            六、個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目            七、個(gè)人所得稅暫免稅項(xiàng)目            八、申報(bào)和繳納          第三節(jié) 個(gè)人所得稅納稅籌劃案例            一、個(gè)人身份認(rèn)定的納稅籌劃案例            二、分次申報(bào)的納稅籌劃案例            三、扣除境外所得的納稅籌劃案例                四、減除費(fèi)用的納稅籌劃案例            五、工資化福利的納稅籌劃案例            六、勞務(wù)報(bào)酬化工資的納稅籌劃案例            七、工資化勞務(wù)報(bào)酬的納稅籌劃案例            八、捐贈(zèng)抵稅的納稅籌劃案例            九、稿酬費(fèi)用的納稅籌劃案例            十、集體創(chuàng)作的納稅籌劃案例            十一、利用租賃政策進(jìn)行納稅籌劃案例        第六章 資源稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 資源稅的會(huì)計(jì)處理            一、資源稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置            二、資源稅的具體賬務(wù)處理方法          第二節(jié) 資源稅的納稅規(guī)定            一、資源稅的納稅人            二、扣繳義務(wù)人            三、征稅范圍            四、稅率            五、應(yīng)納稅額的計(jì)算            六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間            七、納稅地點(diǎn)                  八、納稅期限                  九、資源稅的減免規(guī)定            十、資源稅的計(jì)算          第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃案例   第七章 印花稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 印花稅的會(huì)計(jì)處理            一、交納印花稅的會(huì)計(jì)處理            二、印花稅補(bǔ)稅和罰款的賬務(wù)處理          第二節(jié) 印花稅的納稅法規(guī)            一、印花稅的納稅人            二、印花稅的征稅范圍            三、印花稅的計(jì)稅依據(jù)            四、印花稅的稅率            五、印花稅的減免稅優(yōu)惠規(guī)定            六、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法            七、印花稅的納稅環(huán)節(jié)             八、印花稅的繳納方法            九、印花稅的納稅地點(diǎn)            十、印花稅的違章處理規(guī)定          第三節(jié) 印花稅的納稅籌劃案例            一、選擇低稅率的納稅籌劃案例            二、降低計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃案例            三、外商投資企業(yè)交納印花稅納稅籌劃案例  第八章 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理            一、土地增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置            二、土地增值稅的有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理          第二節(jié) 土地增值稅的納稅政策            一、土地增值稅的征稅范圍            二、土地增值稅的納稅人            三、土地增值稅的稅率            四、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定            五、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算            六、土地增值稅的減免稅規(guī)定            七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理          第三節(jié) 土地增值稅的清算鑒證            一、土地增值稅清算鑒證總的原則            二、土地增值稅清算鑒證的一般規(guī)定            三、清算項(xiàng)目收入的審核            四、扣除項(xiàng)目的審核            五、應(yīng)納稅額的審核            六、鑒證報(bào)告的出具          第四節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃案例            一、利用現(xiàn)行的免稅和計(jì)算扣除政策的納稅籌劃案例            二、房地產(chǎn)銷售價(jià)格轉(zhuǎn)移土地增值稅的納稅籌劃案例            三、收入分散的納稅籌劃案例        第九章 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理            一、房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置            二、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算            三、房產(chǎn)稅的具體會(huì)計(jì)賬務(wù)處理          第二節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅政策規(guī)定            一、房產(chǎn)稅的概念            二、房產(chǎn)稅的納稅人            三、房產(chǎn)稅的征稅范圍            四、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)            五、房產(chǎn)稅的稅率            六、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算            七、房產(chǎn)稅的減稅免稅規(guī)定            八、房產(chǎn)稅的申報(bào)繳納            九、房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)          第三節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃案例            一、房產(chǎn)稅從價(jià)與從租的納稅籌劃案例            二、租賃的納稅籌劃案例            三、附屬設(shè)施房產(chǎn)稅的納稅籌劃案例        第十章 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理與納稅籌劃  第一節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理            一、關(guān)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置            二、出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算            三、工業(yè)企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理            四、商品流通企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理            五、代理進(jìn)口的會(huì)計(jì)核算            六、企業(yè)關(guān)稅收取的滯納金或罰款的會(huì)計(jì)核算          第二節(jié) 關(guān)稅的納稅規(guī)定            一、關(guān)稅的征稅對(duì)象            二、關(guān)稅的納稅人            三、關(guān)稅的稅目            四、關(guān)稅的稅率            五、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的確定            六、進(jìn)出口貨物關(guān)稅的征收            七、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定            八、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算          第三節(jié) 關(guān)稅納稅籌劃案例            一、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的納稅籌劃案例            二、出口貨物完稅價(jià)格籌劃案例            三、利用保稅制度的納稅籌劃案例            四、進(jìn)口商品增值稅的納稅籌劃            五、進(jìn)口商品消費(fèi)稅的納稅籌劃案例            六、利用關(guān)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃案例    第十一章 其他各稅的會(huì)計(jì)處理與納稅壽劃  第一節(jié) 其他各稅的會(huì)計(jì)處理            一、其他各稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置            二、其他各稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理          第二節(jié) 車輛購(gòu)置稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃            一、車輛購(gòu)置稅的納稅人            二、車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為            三、車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象            四、車輛購(gòu)置稅的征收范圍            五、車輛購(gòu)置稅的稅率            六、車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)            七、車輛購(gòu)置稅減免稅規(guī)定            八、車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)             九、車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)            十、車輛購(gòu)置稅的納稅期限            十一、車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額計(jì)算            十二、車輛購(gòu)置稅的納稅籌劃案例          第三節(jié) 車船稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃            一、車船稅的征稅對(duì)象            二、車船稅的納稅人            三、車船稅的適用稅額            四、車船稅的計(jì)稅依據(jù)廈稅額的計(jì)算            五、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算            六、車船稅的減免優(yōu)惠規(guī)定            七、車船稅的申報(bào)繳納            八、車船稅的納稅籌劃案例         第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅規(guī)定與納稅籌劃            一、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍            二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人            三、城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅率            四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)            五、城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算            六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠規(guī)定            七、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)繳納            八、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃        附錄  中華人民共和國(guó)稅收征收管理法          中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則          中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例          中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則          中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例          中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則          中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例          中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則          中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法           中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例          中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法          中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例          中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例          中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例          中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例          中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例          中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例

章節(jié)摘錄

　　2.完稅憑證　　企業(yè)進(jìn)口貨物必須交納增值稅，其交納的增值稅在完稅憑證上注明。企業(yè)以完稅憑證上注明的增值稅額，作為扣稅和記賬的依據(jù)?！　?.收購(gòu)憑證　　一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)廢舊物資，根據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，按照計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額作為扣稅憑證和記賬的依據(jù)。　　4.運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)　　一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外），根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)使用的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額和7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，按照計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額作為扣稅和記賬的依據(jù)。但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額?！　。ǘ┛颇吭O(shè)置　　一般納稅企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算?！　　皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額；貸方發(fā)生額，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷項(xiàng)稅額、出口企業(yè)收到的出口退稅以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)出多交增值稅；期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。　　“未交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的多交的增值稅；貸方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)人的當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅；期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅?！　榱嗽敿?xì)核算企業(yè)應(yīng)交納增值稅的計(jì)算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅額”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。　　“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。　　“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)本月已交納的增值稅額。企業(yè)本月已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記?！　　皽p免稅款”專欄，記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款。

編輯推薦

　　做聰明的納稅籌劃者，如何在社會(huì)生活中平衡義務(wù)履行者與權(quán)利享有者的雙重身份？如何聰明地繳納稅款，讓納稅人省、省、??！高級(jí)會(huì)計(jì)師余文聲教授，介紹了一種“神奇”的理財(cái)方法——做好納稅籌劃，讓你真正擁有“我的錢袋我做主”的快樂(lè)?！　》沁`法的避稅籌劃·合法的節(jié)稅籌劃·利用價(jià)格的轉(zhuǎn)嫁籌劃。

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