稅法

前言

　　稅——從禾從兌，是指農(nóng)民向國君交納糧食，而國君則負責(zé)保護農(nóng)民的土地和人身安全。在中國古代，大約公元前11世紀(jì)的周朝，就建立了比較規(guī)范的“賦”的制度。往前追溯，大約公元前21世紀(jì)的夏代，已有“貢”這一稅收的原始形式。與現(xiàn)在的稅收所不同的是，那時的稅收多采用實物形式。到了東晉時期，開始對行為征稅，我國最早的行為稅是桁稅，即對過橋的行人征收過橋稅。稅收在漫長的歷史長河中立足本土，幾經(jīng)演變，不斷發(fā)展和完善?？梢姡愂帐且粋€歷史范疇，它是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。在我國建設(shè)有中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制的今天，稅收的職能得到越來越充分的發(fā)揮，稅收對國家的保障能力大為提高，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位和作用日益彰顯?！　《惙ㄊ钦{(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。在倡導(dǎo)民主、推崇法洽、依法治國、依法治稅的新形勢下，稅收法定成為至上原則。作為法律體系重要組成部分的稅法，在保障國家財政收入、實行宏觀調(diào)控、維護經(jīng)濟秩序、規(guī)范稅收征納行為、維護納稅人的合法權(quán)益、促進國際經(jīng)濟交往等方面發(fā)揮了十分重要的作用?！　‰S著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與完善，我國稅收機制愈發(fā)完善和健全。為適應(yīng)這種發(fā)展，近年來我國對稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策作出了較大程度的修訂。本書以國家近年來頒布的最新稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策為依據(jù)，結(jié)合稅收征收與管理的實際情況，緊密聯(lián)系相關(guān)會計準(zhǔn)則及會計制度，對稅收政策中的難點、疑點問題作出了詳細的闡述。為了幫助讀者全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地理解和掌握現(xiàn)行稅收的法律規(guī)定及實務(wù)操作方法，及時進行稅法業(yè)務(wù)知識的更新，在祖國60華誕及改革開放30周年之際，我撰寫了《稅法》一書，并將“全面、準(zhǔn)確、實用、可操作”的指導(dǎo)思想貫穿于全書撰寫過程的始終，力求體現(xiàn)以下特色?！　。?）體系結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容全面完整?！抖惙ā方?gòu)了科學(xué)、完善的稅收法律體系，同時吸納了最新的稅收法律法規(guī)，較為全面、系統(tǒng)地闡述了現(xiàn)行稅法知識。本書共分四編，分別為稅法總論、稅收實體法、稅收程序法及國際稅法。總論主要介紹了稅收的基本原理和稅制改革等，在分論幾乎全方位地涵蓋了我國現(xiàn)行主要的稅收法律法規(guī)，同時也介紹了稅收程序法的內(nèi)容，另外還對國際稅法的基本內(nèi)容也作了簡要的介紹?！　。?）內(nèi)容新穎、案例典型、側(cè)重實務(wù)。在稅收基礎(chǔ)理論方面，力求反映當(dāng)前稅收和稅法理論的最前沿的研究成果。在稅收實體法和程序法方面，力求反映稅法規(guī)范的最新變化和稅制改革理論與實踐的最新動態(tài)。在一些具體稅種的介紹中穿插了大量的典型案例，突出內(nèi)容的實用性和可操作性，幫助讀者更深透地理解稅法中的疑點和難點問題，也方便讀者對已學(xué)知識的復(fù)習(xí)、鞏固和提高?！　≡诰帉戇^程中，我參閱了許多近年來出版的稅法類專著、教材及其他大量相關(guān)資料，借鑒、吸收了理論界同行的一些最新研究成果，并盡量在注釋和參考文獻中予以表明，在此對相關(guān)作者表示衷心的感謝。

內(nèi)容概要

《稅法》一書體系結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容全面完整；案例典型、側(cè)重實務(wù)，并將“全面、準(zhǔn)確、實用、可操作”的指導(dǎo)思想貫穿于全書撰寫過程的始終。全書共分四編，分別為稅法總論、稅收實體法、稅收程序法及國際稅法?？傉摬糠衷敿毜亟榻B了稅收、稅法、稅收法律關(guān)系及稅法與稅制改革；稅收實體法涉及流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法和行為稅法；稅收程序法介紹了稅收征管法和稅收救濟法；本書最后介紹了國際稅法的主要內(nèi)容。    本書既可作為高等院校法學(xué)專業(yè)本專科法學(xué)教材，也可作為國際貿(mào)易、金融等經(jīng)濟學(xué)專業(yè)本?？平滩模€可供相關(guān)的干部培訓(xùn)、職業(yè)培訓(xùn)之用。

書籍目錄

第一編  稅法總論  第一章  稅收概述    第一節(jié)  財政與財政法概述    第二節(jié)  稅收的概念和特征    第三節(jié)  稅收的分類    第四節(jié)  稅收的職能和作用    第五節(jié)  稅收理論、稅收政策與稅收立法    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第二章  稅法概述    第一節(jié)  稅法的概念、調(diào)整對象和特征    第二節(jié)  稅法的淵源和體系    第三節(jié)  稅法的性質(zhì)、地位和作用    第四節(jié)  稅法的基本原則    第五節(jié)  稅法的要素    第六節(jié)  稅法的效力    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第三章  稅收法律關(guān)系    第一節(jié)  稅收法律關(guān)系概述    第二節(jié)  稅收法律關(guān)系的要素    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第四章  稅法與稅制改革    第一節(jié)  稅制與稅法的關(guān)系    第二節(jié)  稅法的沿革與稅制改革    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題第二編  稅收實體法  第五章  流轉(zhuǎn)稅法    第一節(jié)  流轉(zhuǎn)稅法概述    第二節(jié)  增值稅法    第三節(jié)  消費稅法    第四節(jié)  營業(yè)稅法    第五節(jié)  城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅法    第六節(jié)  關(guān)稅法    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第六章  所得稅法    第一節(jié)  所得稅法概述    第二節(jié)  企業(yè)所得稅法    第三節(jié)  個人所得稅法    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第七章  財產(chǎn)稅法    第一節(jié)  財產(chǎn)稅概述    第二節(jié)  資源稅法    第三節(jié)  房產(chǎn)稅法    第四節(jié)  契稅法    第五節(jié)  車船稅法    第六節(jié)  土地增值稅法    第七節(jié)  遺產(chǎn)稅法    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第八章  行為稅法    第一節(jié)  行為稅法概述    第二節(jié)  固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法    第三節(jié)  印花稅法    第四節(jié)  土地使用稅法    第五節(jié)  耕地占用稅法    第六節(jié)  屠宰稅法    第七節(jié)  筵席稅法    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題第三編  稅收程序法  第九章  稅收征管法    第一節(jié)  稅收征管法概述    第二節(jié)  稅務(wù)管理    第三節(jié)  發(fā)票管理    第四節(jié)  稅款征收    第五節(jié)  稅務(wù)檢查    第六節(jié)  稅務(wù)代理    第七節(jié)  稅收征管的法律責(zé)任    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題  第十章  稅收救濟法    第一節(jié)  稅收救濟法概述    第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議    第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟    第四節(jié)  稅務(wù)行政賠償    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題第四編  國際稅法  第十一章  國際稅法概述    第一節(jié)  國際稅法概說    第二節(jié)  國際稅法的主要內(nèi)容    本章小結(jié)    中英文對照專業(yè)名詞    復(fù)習(xí)思考題參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ㄒ唬┴斦母拍睢　∪藗儗ω斦睦斫?，主要有“國家分配論”與“公共財政論”兩種不同的對立的觀點?！　●R克思主義的“國家分配論”認(rèn)為，財政是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，在直接參與對社會產(chǎn)品或國民收入的分配和再分配過程中而形成的以國家為中心的分配活動和分配關(guān)系。財政的本質(zhì)是以國家為主體的一種分配活動，因此，財政又稱國家財政?！皣曳峙湔摗睆娬{(diào)國家財政的歷史屬性和階級屬性，強調(diào)財政滿足實現(xiàn)國家職能的需要和國家作為財政主體的地位。　　“公共財政論，則認(rèn)為，財政是國家為了滿足公共需要，增進社會福利、促進社會發(fā)展而取得、使用和管理資財?shù)幕顒?。財政是與私人經(jīng)濟相對應(yīng)的公共經(jīng)濟部門?！肮藏斦摗睆娬{(diào)財政滿足社會公共需要和提供公共服務(wù)的特性，強調(diào)對國家財政權(quán)力的制約和納稅人作為財政主體的地位和作用?！　∝斦紫仁且粋€歷史范疇，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。財政作為一個經(jīng)濟范疇，是以國家為主體的社會經(jīng)濟關(guān)系，屬于分配范疇；財政作為經(jīng)濟活動，是國家（政府）的公共經(jīng)濟行為，是國家整體活動和社會福利最大化的代表；財政作為經(jīng)濟機制，是以國家（政府）為主體的社會經(jīng)濟關(guān)系即分配關(guān)系的實現(xiàn)方式。財政是國家參與國民收入或社會產(chǎn)品的分配和再分配的重要手段，是實現(xiàn)國家職能的重要保障，是政府配置資源的重要方式，在宏觀調(diào)控和保障社會穩(wěn)定方面都具有重要的作用。　　馬克思主義的“國家分配論”作為傳統(tǒng)觀點在理論界仍然占有重要地位，但西方國家的“公共財政論”對我國影響逐漸增大?！皣曳峙湔摗迸c“公共財政論”各有其合理性和局限性，也分別從各自特殊的角度揭示了財政的部分本質(zhì)，因此將兩者結(jié)合起來，取長補短，無疑更能較為全面地榻示財政的本質(zhì)和特征。

編輯推薦

　　隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與完善，我國稅收機制愈發(fā)完善和健全。為適應(yīng)這種發(fā)展，近年來我國對稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策作出了較大程度的修訂。本書以國家近年來頒布的最新稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策為依據(jù)，結(jié)合稅收征收與管理的實際情況，緊密聯(lián)系相關(guān)會計準(zhǔn)則及會計制度，對稅收政策中的難點、疑點問題作出了詳細的闡述。為了幫助讀者全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地理解和掌握現(xiàn)行稅收的法律規(guī)定及實務(wù)操作方法，及時進行稅法業(yè)務(wù)知識的更新，在祖國60華誕及改革開放30周年之際，撰寫《稅法》一書，并將“全面、準(zhǔn)確、實用、可操作”的指導(dǎo)思想貫穿于全書撰寫過程的始終。

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