贏在現(xiàn)金

前言

　　任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件?，F(xiàn)金是可以立即投入流動(dòng)的交換媒介，它的首要特點(diǎn)是普遍的可接受性，即可以立即有效地用來購(gòu)買商品、貨物、勞務(wù)或清償債務(wù)。因此，現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)?，F(xiàn)金的概念有狹義和廣義之分。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金（包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金）；廣義的現(xiàn)金是指除了庫(kù)存現(xiàn)金外，還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。　　現(xiàn)金收支是企業(yè)資金流動(dòng)的主要形式，是企業(yè)資金循環(huán)的紐帶。要使現(xiàn)金收支在數(shù)量上和時(shí)間上相適應(yīng)和銜接，就必須對(duì)它進(jìn)行全面的安排和調(diào)度，這就是通常所說的現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金管理的主要目的是，在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，節(jié)約使用資金，并從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的利息收入。一方面，現(xiàn)金管理要力求做到保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的需求；另一方面，要盡量縮減企業(yè)閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。但是，這兩個(gè)方面相互之間具有排斥性。當(dāng)財(cái)務(wù)部門為了消除閑置現(xiàn)金而減少現(xiàn)金置存量時(shí)，就容易造成現(xiàn)金短缺；當(dāng)為滿足各種潛在的現(xiàn)金需要和提高其保證程度而增大資金置存量時(shí)，又會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金閑置數(shù)額增加，資金收益率降低。因此，在現(xiàn)實(shí)工作中，財(cái)務(wù)管理人員必須要制訂周密的計(jì)劃，并加強(qiáng)日?？刂?，把具有排斥性現(xiàn)金管理目的的兩個(gè)方面有機(jī)地結(jié)合起來，使之同時(shí)實(shí)現(xiàn)?！　‖F(xiàn)金流是英文（Cash Flow的直譯，就是指在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金凈收入。或者說某個(gè)期間內(nèi)的現(xiàn)金流就等于該期間內(nèi)的現(xiàn)金總收入減去現(xiàn)金總支出。和企業(yè)的凈利潤(rùn)一樣，現(xiàn)金流是一個(gè)速率變量，也就是說現(xiàn)金流只在某一段時(shí)間內(nèi)，如一年、一個(gè)月等才有意義，而在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上并無意義?，F(xiàn)金流量是影響企業(yè)價(jià)值的直接因素。“現(xiàn)金為王”的理財(cái)觀念，已經(jīng)滲透到企業(yè)營(yíng)運(yùn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)只能用現(xiàn)金去支付，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。利潤(rùn)良好卻無現(xiàn)金流的企業(yè)，可能會(huì)陷人不能支付的危機(jī)；而現(xiàn)金流良好，利潤(rùn)情況不理想的企業(yè)，卻無生存之虞。1998年亞洲金融風(fēng)暴及2008年的世界金融危機(jī)的經(jīng)歷證明了這一點(diǎn)?，F(xiàn)金流量管理的重要性不只是體現(xiàn)在公司營(yíng)運(yùn)這個(gè)層面，更應(yīng)該被提到戰(zhàn)略高度；無論是從企業(yè)的當(dāng)期營(yíng)運(yùn)價(jià)值（COV）來看，還是從企業(yè)的未來成長(zhǎng)價(jià)值（FGV）來看，現(xiàn)金流量管理都會(huì)產(chǎn)生決定性影響。

內(nèi)容概要

為了幫助全國(guó)廣大企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理工作，由全國(guó)著名財(cái)會(huì)、審計(jì)、財(cái)稅專家賀志東研究員精心編寫了《贏在現(xiàn)金：如何做好企業(yè)現(xiàn)金流管理》一書。全書共7章，內(nèi)容包括現(xiàn)金管理，現(xiàn)金流量管理，現(xiàn)金預(yù)算及企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量能力分析，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力分析，貨幣資金的審計(jì)，現(xiàn)金流量表的閱讀，分析與審計(jì)等。    本書主要具有以下特色：（1）高度的操作性、實(shí)用性，不同于那些泛泛而談的、空洞說教的書籍，更不同于當(dāng)前學(xué)校教科書；（2）新穎性，依據(jù)最新的有效的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)控體系、稅法體系等編寫，不同于內(nèi)容過時(shí)或純學(xué)理性的書籍；（3）專業(yè)性；（4）創(chuàng)造性，無論是形式還是內(nèi)容，都體現(xiàn)了這一點(diǎn)；（5）案例豐富；（6）講解全面、透徹、通俗；（7）資料詳盡、條理清晰、查閱方便。    本書適用對(duì)象：全國(guó)各地廣大企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等財(cái)稅人士。

作者簡(jiǎn)介

賀志東，教授，全國(guó)杰出的財(cái)稅專家。我國(guó)財(cái)稅應(yīng)用研究前沿學(xué)術(shù)帶頭人，在稅收實(shí)務(wù)、避稅與反避稅、稅務(wù)稽查、財(cái)會(huì)、審計(jì)等諸多領(lǐng)域有突出的成就和創(chuàng)造性貢獻(xiàn)，是我國(guó)納稅籌劃、納稅管理、納稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅自查、納稅調(diào)整、征稅籌劃等學(xué)科的創(chuàng)始人，以治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、理論與實(shí)踐

書籍目錄

第一章  現(xiàn)金管理第二章  現(xiàn)金流量管理  第一節(jié)  現(xiàn)金流綜合知識(shí)  第二節(jié)  現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)  第三節(jié)  企業(yè)現(xiàn)金流量規(guī)劃  第四節(jié)  現(xiàn)金流量的控制  第五節(jié)  現(xiàn)金流量的集中管理第三章  現(xiàn)金預(yù)算及企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量能力分析  第一節(jié)  現(xiàn)金預(yù)算  第二節(jié)  企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量能力分析第四章  企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力分析  第一節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力分析概述  第二節(jié)  企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)第五章  貨幣資金的審計(jì)  第一節(jié)  現(xiàn)金的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)  第二節(jié)  貨幣資金獨(dú)立審計(jì)第六章  現(xiàn)金流量表  第一節(jié)  現(xiàn)金流量表的閱讀  第二節(jié)  現(xiàn)金流量表的分析  第三節(jié)  現(xiàn)金流量表的審計(jì)附錄

章節(jié)摘錄

　　1.銀行業(yè)務(wù)集中法　　集中法，是指企業(yè)不只是在總部建立一個(gè)收款中心（基本賬戶），而且還要根據(jù)企業(yè)銷售點(diǎn)的分散程度，在其他地區(qū)建立多個(gè)收款中心（一般賬戶）來集中收款的方法。目的是縮短郵寄支票和賬單的時(shí)間及支票兌現(xiàn)所需的時(shí)間。在我國(guó)，企業(yè)同城結(jié)算通常使用支票，異地結(jié)算通常使用匯票，但匯票結(jié)算成本要大于支票結(jié)算。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立收款中心，有利于使用支票結(jié)算，節(jié)約匯款費(fèi)用。但是各地設(shè)立收款中心，需要在各地開戶，需要在賬戶上保持一定的存款余額，對(duì)企業(yè)來說增加了總的沉淀資金?！　?.鎖箱法　　鎖箱法，是指企業(yè)在各地租用專用的郵政信箱來收取客戶支票的方法。企業(yè)通知客戶將付款支票寄到當(dāng)?shù)刈庥玫膶Ｓ眯畔?，并委托?dāng)?shù)亻_戶銀行每天開啟信箱，進(jìn)行票據(jù)登記并將款項(xiàng)存人企業(yè)賬戶，當(dāng)?shù)劂y行定期向企業(yè)通知收款情況，企業(yè)要向銀行支付一定的費(fèi)用。由于銀行直接參與收款，縮短了支票處理時(shí)間。與一般收款辦法相比，鎖箱法可以將收款時(shí)間縮短一半，但是企業(yè)同樣要給銀行支付手續(xù)費(fèi)，并且要在委托銀行保持一定的存款額?！　。ㄈ┫蜚y行送存現(xiàn)金的程序　　各單位對(duì)當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。向銀行送存現(xiàn)金的程序如下：　?。?）整點(diǎn)票幣。送款前應(yīng)先對(duì)送存款進(jìn)行清點(diǎn)整理，按幣別、幣種分開。紙幣要平鋪整齊，每100元張為一把，50元張為一捆，以此類推，用紙條在中間捆扎好，余為零頭；硬幣每100枚或50枚為一卷，10卷為捆，不足一卷為零頭；最后合計(jì)出需要存款的金額。　?。?）填寫現(xiàn)金進(jìn)賬單（繳款單）。根據(jù)整點(diǎn)好的存款金額填寫進(jìn)賬單，各種幣種的金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與存款金額一致。　　（3）向銀行提交進(jìn)賬單和整點(diǎn)好的票幣。票幣要一次性交清，并當(dāng)面清點(diǎn)，如有差異，應(yīng)該面復(fù)核?！　。?）開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項(xiàng)已收妥?！　。?）根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單，編制記賬憑證。　?。?）根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

編輯推薦

　　現(xiàn)金流量是影響企業(yè)價(jià)值的直接因素“現(xiàn)金為王”的理財(cái)觀念，已經(jīng)滲透到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)利潤(rùn)良好卻無現(xiàn)金流的企業(yè)，可能會(huì)陷入支付不能的危機(jī)；現(xiàn)金流良好利潤(rùn)卻不理想的企業(yè)，卻無生存之虞。

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