國家稅收

前言

　　稅收是一門獨立的部門經濟學，它研究的內容包括與稅收這一分配范疇有關的經濟理論，國家制定的稅收法規(guī)、稅收政策、稽征管理辦法以及國際稅收等。稅收屬最古老的財政范疇。自從人類社會進入階級社會，產生國家以來，稅收一直存在至今，隨著社會經濟的發(fā)展、社會制度和國家形態(tài)的更迭，其具體形式和社會屬性也在不斷發(fā)展變化?！　≡诂F(xiàn)代社會，稅收已是家喻戶曉、人人皆知，是社會經濟生活十分重要的組成部分；稅收也是存在最普遍的財政政策，當今世界幾乎所有國家，不論國家大小、社會制度如何，都有稅收存在，并以稅收作為最主要的財政收入形式。同時，稅收也是政府用以調節(jié)經濟平衡發(fā)展的重要政策手段。在我國，隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，稅收不但已成為調節(jié)國家和企業(yè)收益分配的基本手段，而且滲透到個人生活，對社會資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定發(fā)展產生著越來越重要的影響?！　∫虼?，加強國家稅收理論學習，加深對我國社會主義市場經濟體制下稅收地位、作用的認識，是國家職能部門自覺、準確地運用稅收杠桿，充分發(fā)揮其作用，更好地為社會主義市場經濟發(fā)展服務的一項重要工作，也是納稅人正確理解稅收稅法、依法納稅的重要前提，同時還是納稅人學會如何依法保護自身利益的有效途徑。

內容概要

國家稅收是本科院校公共管理和財經類專業(yè)基礎課之一。本書上編《國家稅收原理》主要闡述國家稅收的概念、本質特征、起源和發(fā)展，治稅思想與稅收原則，稅制要素，稅收分類，稅收的職能、作用及效應，稅收政策，稅收負擔與轉嫁，稅制結構，稅收管理體制，稅收效率，稅法，國際稅收；下編《國家稅收實務》主要闡述稅務管理、流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類、特定行為目的稅類。本書系統(tǒng)地把國家稅收理論與方法相結合、稅收與稅法相結合、國家稅收與國際稅收相結合，構成了完整的國家稅收框架體系，使學生既能學到國家稅收的基本理論，又能掌握國家稅收的基本方法。    本書既可供公共管理類、財政經濟類本科專業(yè)教學使用，也可作為行政管理部門、非政府的公共管理部門業(yè)務知識培訓教材之用，還可作為黨政干部和一般讀者了解國家稅收理論與實踐的讀物。

書籍目錄

上編　國家稅收原理　第一章　稅收學　　第一節(jié)　稅收概述　　第二節(jié)　稅收學概述　第二章　稅收的起源和發(fā)展　　第一節(jié)　稅收的起源　　第二節(jié)　稅收的發(fā)展　第三章　稅收的本質和特征　　第一節(jié)　稅收的本質　　第二節(jié)　稅收的特征　第四章　治稅思想與稅收原則　　第一節(jié)　治稅思想　　第二節(jié)　稅收原則　第五章　稅收制度和稅制要素　　第一節(jié)　稅收制度　　第二節(jié)　稅制要素　第六章　稅收分類　　第一節(jié)　稅收分類的概念、作用　　第二節(jié)　稅收分類的主要方法　第七章　稅收的職能、作用及效應　　第一節(jié)　稅收的職能　　第二節(jié)　稅收的作用　　第三節(jié)　稅收的效應　第八章　稅收政策　　第一節(jié)　稅收政策概述　　第二節(jié)　稅收政策的制定與實施　第九章　稅收負擔與轉嫁　　第一節(jié)　稅收負擔　　第二節(jié)　稅收負擔的轉嫁與歸宿　　第三節(jié)　避稅　第十章　稅制結構　　第一節(jié)　稅制結構概述　　第二節(jié)　我國稅制結構現(xiàn)狀、問題及對策　　第三節(jié)　稅制模式的形成和發(fā)展　　第四節(jié)　稅制結構模式選擇　第十一章　稅收管理體制　　第一節(jié)　稅收管理體制概述　　第二節(jié)　分稅制　第十二章　稅收效率　　第一節(jié)　稅收效率概述　　第二節(jié)　稅收效率評價　　第三節(jié)　稅收最佳效率的實現(xiàn)　第十三章　稅法　　第一節(jié)　稅法概述　　第二節(jié)　稅收法律關系　　第三節(jié)　稅收立法　　第四節(jié)　稅收執(zhí)法　第十四章　國際稅收　　第一節(jié)　國際稅收概述　　第二節(jié)　國際雙重征稅　　第三節(jié)　國際避稅與反避稅　　第四節(jié)　國際稅收協(xié)定下編　國家稅收實務　第十五章　稅務管理　　第一節(jié)　稅務管理概述　　第二節(jié)　稅收征收管理　　第三節(jié)　稅收核算管理　　第四節(jié)　稅務稽查　　第五節(jié)　稅務行政復議　第十六章　流轉稅類　　第一節(jié)　流轉稅類概述　　第二節(jié)　流轉稅類分論　第十七章　所得稅類　　第一節(jié)　所得稅類概述　　第二節(jié)　所得稅類分論　第十八章　財產稅類　　第一節(jié)　財產稅類概述　　第二節(jié)　財產稅類分論　第十九章　資源稅類　　第一節(jié)　資源稅類概述　　第二節(jié)　資源稅類分論　第二十章　特定行為目的稅類　　第一節(jié)　特定行為目的稅類概述　　第二節(jié)　特定行為目的稅類分論附錄　附錄一　中華人民共和國稅收征收管理法　附錄二　中華人民共和國稅收征收管理法實施細則參考文獻

章節(jié)摘錄

　　（1）明確了稅收的目的是為實現(xiàn)國家的職能和任務服務，這是所有國家稅收的共性?！　。?）明確了征稅的主體是國家，納稅的主體是經濟單位和個人。稅收的本質是一種分配關系，具體表現(xiàn)為征納關系，依法征稅是國家政治權力的表現(xiàn)，依法納稅是公民應盡的義務，這是有關稅收的內涵?！　。?）以“法律規(guī)定”反映了稅收具有強制、無償和固定性的特征，這是區(qū)別稅與非稅的主要標準，也是有關稅收的外延?！　。?）還明確了稅收的物質內容是實物或貨幣，它反映了由實物稅向貨幣稅發(fā)展演變的歷史過程。　　簡而言之，稅收的涵義主要有以下三個方面：　　第一，稅收分配的目的首先是為滿足國家公共支出的需要。稅收是國家取得財政收入的主要形式?！　〉诙?，稅收分配的主體是國家，其依據(jù)是國家政治權力。社會產品的分配可以分為兩類：一類是憑借財產權力的分配；另一類是憑借政治權力的分配。國家憑借政治權力參與社會剩余產品的分配。　　第三，稅收分配的客體是社會剩余產品。剩余產品是相對于必要產品而言的，是全社會一定時期內的總產品扣除補償經濟活動中的物化勞動耗費和活勞動耗費以后的剩余部分。稅收分配的物質來源只能是剩余產品。

圖書封面

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