稅法

內(nèi)容概要

　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材：稅法》主要介紹了我國現(xiàn)行稅法體系的基本內(nèi)容及納稅申報的應(yīng)用，主要內(nèi)容有稅法概論、增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、城建稅和教育費附加、煙葉稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法、房產(chǎn)稅和契稅法、車船使用稅和車輛購置稅法、印花稅法、稅收征收管理法和稅務(wù)行政法制等。每章后均附有相關(guān)習(xí)題，供讀者學(xué)習(xí)和參考。　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材：稅法》適用于獨立學(xué)院和高職高專院校的財經(jīng)、稅務(wù)、會計、審計、法學(xué)等專業(yè)，也是社會人士和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)了解、學(xué)習(xí)稅法知識的理想選擇和良好參考。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念第二節(jié) 稅制要素第三節(jié) 稅收法律關(guān)系、稅法的制定與實施第四節(jié) 稅法體系本章練習(xí)第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅基本原理第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 納稅義務(wù)人、稅率與征收率第四節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人及進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算第六節(jié) 增值稅出口退（免）稅第七節(jié) 增值稅的征收管理本章練習(xí)第三章 消費稅法第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅范圍第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計稅依據(jù)第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅第七節(jié) 征收管理本章練習(xí)第四章 營業(yè)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié) 稅目與稅率第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 征收管理本章練習(xí)第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人、稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算第三節(jié) 稅收優(yōu)惠及征收管理第四節(jié) 教育費附加的有關(guān)規(guī)定本章練習(xí)第六章 煙葉稅法第一節(jié) 煙葉稅的概述第二節(jié) 煙葉稅的征收制度本章練習(xí)第七章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅基本原理第二節(jié) 關(guān)稅征稅對象、納稅義務(wù)人及進(jìn)出口稅則第三節(jié) 關(guān)稅稅率及完稅價格第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 關(guān)稅減免第六節(jié) 關(guān)稅征收管理本章練習(xí)第八章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人、征收對象及稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算第三節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理本章練習(xí)第九章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅納稅義務(wù)人第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象

章節(jié)摘錄

　　根據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可分為價內(nèi)稅和價外稅。　　凡稅款包含在征稅對象的價格之中的，為價內(nèi)稅。如我國現(xiàn)行的消費稅，消費者在支付價款時，商品的定價已經(jīng)是含稅價格。　　凡稅款獨立于征稅對象的價格之外的，為價外稅。如我國現(xiàn)行的增值稅，其價格為不含稅價格，即買方在支付約定的價款外，還須支付相應(yīng)的稅款，即價款和稅款是分開的?！　∵@種分類有助于研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和重復(fù)征稅等問題。不管是價內(nèi)稅還是價外稅，稅款都需隨商品交換價值的實現(xiàn)方可收回。但是價內(nèi)稅形式較為隱蔽，不易為人察覺，所以給人的稅收負(fù)擔(dān)感較小。相比而言，價外稅的稅款是獨立于商品的價格的，且形式公開、數(shù)額固定，很容易在人們的心理上產(chǎn)生較大的稅負(fù)壓力。但是價外稅對價格的影響較小，是一種中性的稅收，加之轉(zhuǎn)嫁渠道安全流暢，不存在重復(fù)征稅等問題，所以具有廣闊的發(fā)展空間，必將成為越來越多國家流轉(zhuǎn)稅的主要形式?！　?.獨立稅和附加稅　　根據(jù)課稅標(biāo)準(zhǔn)是否具有依附性，稅收可分為獨立稅和附加稅?！　—毩⒍?，又稱正稅、主稅、本稅，是指不需依附于其他稅種而僅依單行稅法規(guī)定的稅率獨立計征的稅。我國的絕大多數(shù)稅種均為獨立稅。　　凡必須依附于其他稅種，在獨立稅征收的同時，向納稅人征收占一定比例的稅，此為附加稅。如我國現(xiàn)行的城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅?！　?.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅　　征稅對象是稅制的核心要素，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)準(zhǔn)。通常征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、行為和資源，據(jù)此將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。這被認(rèn)為是稅收最重要、最基本的分類，因為它直接影響到相關(guān)稅種的特征、作用和征管方法等，從而使上述分類在稅收法制建設(shè)中亦具有重要地位。本章在有關(guān)具體的稅收征納實體法律制度的介紹中，將采用這種分類?！　〕松鲜龇诸愐酝?，稅收還可分為累進(jìn)稅和累退稅、實物稅和貨幣稅、經(jīng)常稅和臨時稅、財政稅和調(diào)控稅等。此外，在我國的稅收實務(wù)中依征稅主體的不同，還把稅收分為工商稅、農(nóng)業(yè)稅和關(guān)稅等。　　上述的稅收分類對于研究稅制結(jié)構(gòu)的模式選擇、稅法體系等問題都是很有意義的。學(xué)習(xí)和研究稅收的分類，對于理解稅法的基本理論和實踐問題，都甚有裨益?！　　?/pre>








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