稅法

內(nèi)容概要

　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材：稅法》主要介紹了我國現(xiàn)行稅法體系的基本內(nèi)容及納稅申報的應用，主要內(nèi)容有稅法概論、增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、城建稅和教育費附加、煙葉稅法、關稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、資源稅法、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法、房產(chǎn)稅和契稅法、車船使用稅和車輛購置稅法、印花稅法、稅收征收管理法和稅務行政法制等。每章后均附有相關習題，供讀者學習和參考。　　《高職高?！笆濉币?guī)劃教材：稅法》適用于獨立學院和高職高專院校的財經(jīng)、稅務、會計、審計、法學等專業(yè)，也是社會人士和培訓機構了解、學習稅法知識的理想選擇和良好參考。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念第二節(jié) 稅制要素第三節(jié) 稅收法律關系、稅法的制定與實施第四節(jié) 稅法體系本章練習第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅基本原理第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 納稅義務人、稅率與征收率第四節(jié) 一般納稅人應納稅額的計算第五節(jié) 小規(guī)模納稅人及進口貨物應納稅額的計算第六節(jié) 增值稅出口退（免）稅第七節(jié) 增值稅的征收管理本章練習第三章 消費稅法第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 納稅義務人、征稅范圍第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計稅依據(jù)第五節(jié) 應納稅額的計算第六節(jié) 出口應稅消費品退（免）稅第七節(jié) 征收管理本章練習第四章 營業(yè)稅法第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人第二節(jié) 稅目與稅率第三節(jié) 計稅依據(jù)第四節(jié) 應納稅額的計算第五節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理第六節(jié) 稅收優(yōu)惠第七節(jié) 征收管理本章練習第五章 城市維護建設稅和教育費附加第一節(jié) 城市維護建設稅的基本原理第二節(jié) 納稅義務人、稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算第三節(jié) 稅收優(yōu)惠及征收管理第四節(jié) 教育費附加的有關規(guī)定本章練習第六章 煙葉稅法第一節(jié) 煙葉稅的概述第二節(jié) 煙葉稅的征收制度本章練習第七章 關稅法第一節(jié) 關稅基本原理第二節(jié) 關稅征稅對象、納稅義務人及進出口稅則第三節(jié) 關稅稅率及完稅價格第四節(jié) 應納稅額的計算第五節(jié) 關稅減免第六節(jié) 關稅征收管理本章練習第八章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 納稅義務人、征收對象及稅率第二節(jié) 應納稅所得額的計算第三節(jié) 股權投資與合并分立的稅務處理第四節(jié) 應納稅額的計算第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理本章練習第九章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅納稅義務人第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象

章節(jié)摘錄

　　根據(jù)稅收與價格的關系，稅收可分為價內(nèi)稅和價外稅?！　》捕惪畎谡鞫悓ο蟮膬r格之中的，為價內(nèi)稅。如我國現(xiàn)行的消費稅，消費者在支付價款時，商品的定價已經(jīng)是含稅價格?！　》捕惪瞠毩⒂谡鞫悓ο蟮膬r格之外的，為價外稅。如我國現(xiàn)行的增值稅，其價格為不含稅價格，即買方在支付約定的價款外，還須支付相應的稅款，即價款和稅款是分開的?！　∵@種分類有助于研究稅負轉(zhuǎn)嫁和重復征稅等問題。不管是價內(nèi)稅還是價外稅，稅款都需隨商品交換價值的實現(xiàn)方可收回。但是價內(nèi)稅形式較為隱蔽，不易為人察覺，所以給人的稅收負擔感較小。相比而言，價外稅的稅款是獨立于商品的價格的，且形式公開、數(shù)額固定，很容易在人們的心理上產(chǎn)生較大的稅負壓力。但是價外稅對價格的影響較小，是一種中性的稅收，加之轉(zhuǎn)嫁渠道安全流暢，不存在重復征稅等問題，所以具有廣闊的發(fā)展空間，必將成為越來越多國家流轉(zhuǎn)稅的主要形式?！　?.獨立稅和附加稅　　根據(jù)課稅標準是否具有依附性，稅收可分為獨立稅和附加稅?！　—毩⒍悾址Q正稅、主稅、本稅，是指不需依附于其他稅種而僅依單行稅法規(guī)定的稅率獨立計征的稅。我國的絕大多數(shù)稅種均為獨立稅?！　》脖仨氁栏接谄渌惙N，在獨立稅征收的同時，向納稅人征收占一定比例的稅，此為附加稅。如我國現(xiàn)行的城鄉(xiāng)維護建設稅?！　?.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅　　征稅對象是稅制的核心要素，是區(qū)分不同稅種的主要標準。通常征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、行為和資源，據(jù)此將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅。這被認為是稅收最重要、最基本的分類，因為它直接影響到相關稅種的特征、作用和征管方法等，從而使上述分類在稅收法制建設中亦具有重要地位。本章在有關具體的稅收征納實體法律制度的介紹中，將采用這種分類?！　〕松鲜龇诸愐酝?，稅收還可分為累進稅和累退稅、實物稅和貨幣稅、經(jīng)常稅和臨時稅、財政稅和調(diào)控稅等。此外，在我國的稅收實務中依征稅主體的不同，還把稅收分為工商稅、農(nóng)業(yè)稅和關稅等?！　∩鲜龅亩愂辗诸悓τ谘芯慷愔平Y構的模式選擇、稅法體系等問題都是很有意義的。學習和研究稅收的分類，對于理解稅法的基本理論和實踐問題，都甚有裨益?！　　?/pre>








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