內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)：提升企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略過程》是一本很有特色的專著。它提供了一系列通過創(chuàng)新和設(shè)計(jì)以改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效率的方法，致力于建立一種“智能內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理”，這些方法包括控制設(shè)計(jì)和控制系統(tǒng)的一些替代方法，還提供了監(jiān)控和審計(jì)的控制手段，以及對加速學(xué)習(xí)、查找技術(shù)和回收資金的一些新技巧。盡管《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)：提升企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略過程》這本書討論的是技術(shù)話題，但卻易懂且好消化。作者采用深入淺出、循序漸進(jìn)的方法系統(tǒng)地介紹了智能內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。敘述嚴(yán)謹(jǐn)，基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)，實(shí)例與圖表結(jié)合，易于讀者理解和掌握。

作者簡介

　　馬修·雷奇是一位具有設(shè)計(jì)思維的內(nèi)部控制專家，擁有審計(jì)、會計(jì)、實(shí)驗(yàn)心理學(xué)、數(shù)學(xué)和軟件開發(fā)等多學(xué)科背景。2002年以前，馬修·雷奇一直在普華永道工作。在為國際知名公司提供服務(wù)的過程中，作者逐漸創(chuàng)立了本書描述的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法。

書籍目錄

引言第一部分：大展宏圖第一章　能有多大的改進(jìn)案例1：《薩班斯-奧克斯利法案》與收人保障對比案例2：行政制度式控制與智能控制本書之所為與所不為本書的結(jié)構(gòu)第二章　風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：平穩(wěn)前進(jìn)內(nèi)部控制的起源與質(zhì)量管理的長期戰(zhàn)爭一個(gè)進(jìn)步的機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)管理的起源風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)中的概念差異另一個(gè)進(jìn)步的機(jī)會內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的沖突第三章　整合后的風(fēng)險(xiǎn)控制更簡單風(fēng)險(xiǎn)控制的印象有關(guān)當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)控制的其他觀點(diǎn)第四章　人們的目標(biāo)和行為風(fēng)險(xiǎn)和控制的心理學(xué)指南隱瞞不確定性的案例風(fēng)險(xiǎn)控制的大量信息第二部分：高價(jià)值控制機(jī)制第五章　旨在增加價(jià)值的控制模式概述如何從這些控制模式中獲益描述格式控制模式概況第六章　生成其他控制的控制1 自生型控制系統(tǒng)2 控制開發(fā)資源指導(dǎo)3 控制生成應(yīng)用程序4 雙環(huán)設(shè)計(jì)5 按方案自上而下設(shè)計(jì)6 執(zhí)行后改進(jìn)7 因素驅(qū)動設(shè)計(jì)8 因果關(guān)系干預(yù)9 進(jìn)化的不確定性清單10 風(fēng)險(xiǎn)登記冊11 風(fēng)險(xiǎn)和控制的矩陣映射12 過程步驟分析13 因果模型14 蒙特卡羅模擬15 故障樹和事件樹分析16 敘述未來故事17 通用控制設(shè)計(jì)庫18 控制模式19 過程控制框架20 項(xiàng)目控制框架第七章　審計(jì)、審核和有效監(jiān)控21 控制監(jiān)督層次22 過程管理控制23 過程統(tǒng)計(jì)包24 個(gè)體比較25 統(tǒng)計(jì)過程控制26 風(fēng)險(xiǎn)因素監(jiān)控27 關(guān)于控制績效的有益交談28 控制訪談問題29 不確定性報(bào)告30 解釋第一分析法31 圖示業(yè)務(wù)分析法32 隨機(jī)舞弊審計(jì)33 適應(yīng)性審計(jì)34 針對已設(shè)控制的審計(jì)35 審核所有證據(jù)36 靈活的文件審核第八章　學(xué)習(xí)和適應(yīng)學(xué)習(xí)和適應(yīng)的綜述適應(yīng)性控制系統(tǒng)的特性超越預(yù)算的案例不確定性下的管理控制模式37 彈性需求38 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡39 彈性協(xié)議40 彈性計(jì)劃41 關(guān)鍵鏈法42 演化項(xiàng)目管理43 投資組合管理44 負(fù)反饋控制回路45 加速目標(biāo)46 對完工的再預(yù)測47 統(tǒng)計(jì)外推預(yù)測第九章　防護(hù)和內(nèi)在可靠性48 多層進(jìn)入限制49 職責(zé)分離原則50 認(rèn)知工效學(xué)第十章　檢查與校正51 電子數(shù)據(jù)表的改進(jìn)與替換52 計(jì)算機(jī)支持的授權(quán)53 已擴(kuò)展編輯審查54 事前向事后的轉(zhuǎn)變55 回收56 差異尋找57 異常尋找58 端對端調(diào)和59 大規(guī)模的修正工具60 通過聚類減少差錯(cuò)文件第三部分：創(chuàng)造美好變化第十一章　觸發(fā)好的行為超越強(qiáng)制將觸發(fā)機(jī)制應(yīng)用于普遍的行為改變實(shí)時(shí)觸發(fā)的資源執(zhí)行步驟的一些例子執(zhí)行不確定性報(bào)告執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡執(zhí)行統(tǒng)計(jì)外推預(yù)測衡量和動機(jī)第十二章　個(gè)人教育與評估風(fēng)險(xiǎn)和不確定性管理評估（RUMA）RuMA研究結(jié)果說明了什么情景導(dǎo)向測試和教學(xué)的應(yīng)用第十三章　了解改進(jìn)障礙專業(yè)技能匱乏與期望低下不確定性隱瞞僵局審計(jì)和監(jiān)管重點(diǎn)視同得以證實(shí)的拙劣或未成熟的技術(shù)無益且限制性的想法第十四章　關(guān)鍵角色及每種角色如何通過風(fēng)險(xiǎn)控制增加價(jià)值關(guān)鍵人員扮演的角色高級執(zhí)行董事高級非執(zhí)行董事包括內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理部門經(jīng)理信息技術(shù)經(jīng)理其他人第十五章　創(chuàng)新和友好擴(kuò)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)預(yù)期什么誰會成功？有用的技術(shù)如何破壞創(chuàng)新項(xiàng)目友好擴(kuò)展戰(zhàn)略第十六章　無用思想的有效替代實(shí)務(wù)對照促使實(shí)務(wù)改良的六個(gè)策略常見的問題領(lǐng)域第十七章　七個(gè)前沿領(lǐng)域第一個(gè)領(lǐng)域：更多的控制設(shè)計(jì)，更少的審計(jì)和修正第二個(gè)領(lǐng)域：公司風(fēng)險(xiǎn)管理越來越接近內(nèi)部控制第三個(gè)領(lǐng)域：改進(jìn)量化第四個(gè)領(lǐng)域：超越風(fēng)險(xiǎn)登記冊的行為改變第五個(gè)領(lǐng)域：以心理因素為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理第六個(gè)領(lǐng)域：通過因果模型融合風(fēng)險(xiǎn)和績效管理第七個(gè)領(lǐng)域：風(fēng)險(xiǎn)登記冊的技術(shù)改革結(jié)束語

章節(jié)摘錄

　　第一章 能有多大的改進(jìn)　　人們有許多從風(fēng)險(xiǎn)控制中獲得更大的商業(yè)價(jià)值的機(jī)會。風(fēng)險(xiǎn)和控制程序能夠增加價(jià)值的證據(jù)之所以不完整，很可能是因?yàn)樵S多程序的確沒有提供價(jià)值，但也有可能是因?yàn)槿藗儙缀醪蛔⒁庠u估或改進(jìn)它們所提供的價(jià)值。　　這里有兩個(gè)例子說明了改進(jìn)的機(jī)會以及機(jī)會仍然存在的其他主要原因。這兩個(gè)例子就一個(gè)相似的問題使用兩種方法進(jìn)行對比，以強(qiáng)調(diào)改進(jìn)的空間?！　“咐?：《薩班斯-奧克斯利法案》與收入保障對比　　過去幾十年問，風(fēng)險(xiǎn)和控制背后的推動力沒有受到重視。人們常常需要的是“保證”--一種舒適的感覺，對損失或僅僅是尷尬的一些預(yù)防。最常見的情況是外部需求驅(qū)使行動。監(jiān)管部門要求改進(jìn)它們，審計(jì)師對它們不斷予以指責(zé)與批評?！　‘?dāng)審計(jì)師，特別是外部審計(jì)師建議改進(jìn)控制時(shí)，通常很少考慮實(shí)施或者運(yùn)行該控制的成本。在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師希望通過建議執(zhí)行者做一些事以獲得一種“受保護(hù)”（covered）的感覺，至少在理論上是這樣的。接著就是執(zhí)行者決定是否值得予以控制，或者執(zhí)行者附和審計(jì)師也僅僅是為了確保其自身免受批評。無論是大型組織還是小型組織都經(jīng)常會出差錯(cuò)，但是，對于受人關(guān)注的執(zhí)行者來說，若未能執(zhí)行受人敬重的、獨(dú)立的專家的建議，可能在這些問題上會使其個(gè)人遭受更大的傷害?！　　?/pre>








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