問道財務(wù)50種掌控現(xiàn)金的手段

前言

血，是循行于脈中的富有營養(yǎng)的紅色液態(tài)物質(zhì)，是構(gòu)成人體和維持人體生命活動的基本物質(zhì)之一。    企業(yè)從一筆現(xiàn)金投入開始運轉(zhuǎn)，從生產(chǎn)場所的建造、機器設(shè)備的配備、原材料的采買、工人工資的支付，然后到產(chǎn)品被生產(chǎn)出來，再售賣出去。從現(xiàn)金到固定資產(chǎn)、到存貨、到應(yīng)收賬款，然后再回到現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換，是企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心，也是企業(yè)生存的根本。    因此，現(xiàn)金流對企業(yè)而言，就像人體的血液循環(huán)一樣，只有血液充足且流動順暢，人體才能健康。企業(yè)亦是如此，現(xiàn)金流斷裂的企業(yè)，如同失血的人體，一刻也無法生存。良性循環(huán)的現(xiàn)金流，才可以使企業(yè)健康成長。    管好現(xiàn)金流，促進企業(yè)“血液循環(huán)”，就靠“生血”、“養(yǎng)血”和“活血”！    氣血足，則百病不生。為企業(yè)生血，就是要擴大現(xiàn)金收入。從收入來看，售賣出去的產(chǎn)品都收到現(xiàn)金了么？企業(yè)賬面“贏利”了，但真的“賺錢”了么？再逆向思維：沒有售賣出去的產(chǎn)品可能預(yù)先收到現(xiàn)金么？“空手套白狼”的高招在商戰(zhàn)中可行嗎？    養(yǎng)血，是治療血虛的方法。血虛是因血不足致臟腑組織失于濡養(yǎng)所表現(xiàn)出來的癥候。為企業(yè)養(yǎng)血，就是要高效運用現(xiàn)金，把有限的資金用在“刀刃”上，最大限度地提高資金的經(jīng)濟效益和時間價值，同時，也要保證資金的安全。    活血，是暢通血脈、消瘀散滯的一種治療法。為企業(yè)活血，就是要加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，避免現(xiàn)金過長時間停留于某種實物形態(tài)，使局部“血脈不暢”或“阻滯”。比如，存貨可用于抵押融資，應(yīng)收賬款可以證券化變現(xiàn)……    本書由高校會計學(xué)者和企業(yè)財務(wù)經(jīng)理共同編著，為那些正在探尋企業(yè)“財務(wù)之道”的讀者，給出現(xiàn)金流管理的基本內(nèi)容，即擴大現(xiàn)金收入、高效運用現(xiàn)金和加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。以上問題，都可以在本書中找到答案，并讓你有更多的手段保證企業(yè)現(xiàn)金流顧暢，維系企業(yè)的“血脈”暢旺！    編者

內(nèi)容概要

本書由高校會計學(xué)者和企業(yè)財務(wù)經(jīng)理共同編著，為那些正在探尋企業(yè)“財務(wù)之道”的讀者，給出現(xiàn)金流管理的基本內(nèi)容，即擴大現(xiàn)金收入、高效運用現(xiàn)金和加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。以上問題，都可以在本書中找到答案，并讓你有更多的手段保證企業(yè)現(xiàn)金流順暢，維系企業(yè)的“血脈”暢旺！

作者簡介

吉利，會計學(xué)博士，中國注冊會計師，美國管理會計師協(xié)會(IMA)學(xué)術(shù)會員，全國學(xué)術(shù)類會計領(lǐng)軍(后備)人才。擁有豐富的企業(yè)實踐經(jīng)驗和國際化視野，曾出版多本財會暢銷書，并多次在財經(jīng)類期刊、報紙上發(fā)表論文。蔡叢光，財務(wù)管理博士，金融學(xué)博士后，高級會計師，全國企業(yè)類會計領(lǐng)軍(后備)人才。目前任職湖南有色國貿(mào)有限公司財務(wù)總監(jiān)、湖南省青聯(lián)委員、湖南有色金屬會計學(xué)會理事。

書籍目錄

一、開篇  認清現(xiàn)金流  現(xiàn)金流企業(yè)的“血脈”    手段一：現(xiàn)金真是“包羅萬象”      手段二：現(xiàn)金為王——企業(yè)“長生不老”的秘方    手段三：“點”出來的現(xiàn)金      手段四：“百鳥在林，不如一鳥在手”    企業(yè)的起點是現(xiàn)金，終點也是現(xiàn)金——企業(yè)的“血液循環(huán)”圖    手段五：讓你的現(xiàn)金“動”起來    手段六：速度——企業(yè)生存之道    未雨綢繆作主軸掌榨企業(yè)現(xiàn)金流    手段七：一勞永逸的現(xiàn)金預(yù)算    手段八：步步為營，做好數(shù)學(xué)加減法  構(gòu)筑企業(yè)資金管理的防火墻    手段九：管理好企業(yè)現(xiàn)金流的閘門    手段十：信息流拉動現(xiàn)金流    手段十一：增強現(xiàn)金管理的免疫系統(tǒng)生血篇  擴大現(xiàn)金收入  收入哪里去了    手段十二：真正做到“折扣生財”    手段十三：差之毫厘，失之千里    手段十四：管賬細節(jié)決定成敗  空手套白狼：小促銷里的大智慧    手段十五：免費午餐計劃，是“餡餅”還是“陷阱”    手段十六：巧用借雞生蛋    手段十七：囤房不如囤“糧”    “打飛的”收款劃算嗎    手段十八：郵箱僅僅是用來收信的嗎    手段十九：銀行收款中心，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不二法門  別讓錢閑著    手段二十：一樣的銀行，不一樣的利息    手段二十一：現(xiàn)金管理工具之王——證券市場理財養(yǎng)血篇  高效運用現(xiàn)金  供應(yīng)商，也是“共贏商”    手段二十二：寓支持于監(jiān)督之中      手段二十三：杜絕收付款的隨意性    手段二十四：過度壓價并非明智之舉  使用現(xiàn)金浮游量，賬上沒錢也能完成交易    手段二十五：現(xiàn)金在縫隙中“游走”    手段二十六：利還是弊?現(xiàn)金浮游巧管理  以物易物：做不花錢的交易    手段二十七：企業(yè)也過把“換客”癮    手段二十八：“換客”換來所需：為企業(yè)減少開支    手段二十九：“換客驛站”：為企業(yè)牽線搭橋  做一個稱職的CFO    手段三十：認清成本，相機而動    手段三十一：誠信就是資本    手段三十二：借勢取利  “朝三暮四”——工資支付有技巧    手段三十三：勿入降薪的死胡同    手段三十四：工資支付中的拖延戰(zhàn)術(shù)    手段三十五：薪酬激勵，企業(yè)激勵體制的“圣經(jīng)”    稅收籌劃節(jié)約現(xiàn)金    手段三十六：移花接木少納稅    手段三十七：田忌賽馬式納稅  過濾成本的法寶——互聯(lián)網(wǎng)    手段三十八：雙管齊下    手段三十九：預(yù)防“病從口入”    手段四十：管理成本的天敵  資金百寶箱，智能現(xiàn)金池    手段四十一：“匯流成河”的現(xiàn)金資源    手段四十二：現(xiàn)金池——資金管理新功能活血篇  加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)  流水不腐，存貨抵押融資    手段四十三：一樣的存貨，不一樣的用途    手段四十四：雙贏的智慧，新的融資方式  變廢為寶，應(yīng)收賬款一定要收回嗎    手段四十五：應(yīng)收質(zhì)押，樂在“融融”    手段四十六：借別人的名，成自己的事      手段四十七：學(xué)會變通，柳暗花明  玩轉(zhuǎn)風(fēng)險收益，適度靈活投資      手段四十八：投資策略靈活變換    手段四十九：“金牛產(chǎn)品”的充沛現(xiàn)金流    手段五十：打理現(xiàn)金流，投資者不妨量身篩選

章節(jié)摘錄

手段十二：真正做到“折扣生財”    應(yīng)收賬款產(chǎn)生于企業(yè)的日常經(jīng)營活動，商業(yè)競爭是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因，激烈的競爭環(huán)境促使企業(yè)采取各種手段擴大市場銷售份額，如提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低價格、完善售后服務(wù)、擴大廣告支出等，賒銷是擴大銷售的主要手段之一。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)通過賒銷、提供商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等擴大銷售，＿于是便產(chǎn)生了應(yīng)收賬款；此外，銷售和收款的時間差距，導(dǎo)致商品成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，同樣會產(chǎn)生應(yīng)收賬款。貨款結(jié)算需要時間，結(jié)算手段越落后，結(jié)算需要的時間就越長，銷售企業(yè)需要承擔(dān)由此引起的資金墊支。為什么企業(yè)會選擇賒銷，影響自身的資金周轉(zhuǎn)呢？歸結(jié)起來，賒銷具有以下優(yōu)勢：    賒銷可以擴大企業(yè)的銷售。在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，完全依賴現(xiàn)銷方式是不現(xiàn)實的，在賒銷方式下，企業(yè)在向購貨方提供銷售產(chǎn)品的同時，也提供了在一定期限內(nèi)無償使用資金的機會，即商業(yè)信用資金。這對于購買方而言，具有極大的吸引力，不僅能及時取得所需產(chǎn)品，同時還可以延緩現(xiàn)金流出，降低企業(yè)的還款壓力。因此，賒銷是一種重要的促銷手段，對于企業(yè)銷售產(chǎn)品、開拓并占領(lǐng)市場具有重要意義。在企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢、市場萎縮、競爭不利或者企業(yè)推出新產(chǎn)品時，適時地采取各種有效的賒銷方式，有利于擴大企業(yè)的市場銷售份額。    賒銷可以減少存貨。賒銷可以加速產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)，加快產(chǎn)成品向銷售收入的轉(zhuǎn)化速度，從而可以降低存貨中產(chǎn)品的管理費用、倉儲費用和保險費用等各方面的支出，節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本。    凡事有利就有弊，在企業(yè)擴大銷售，減少庫存，增加賬面利潤的同時，需要為企業(yè)賬上存在的大量的應(yīng)收賬款付出代價，這種代價就是應(yīng)收賬款的成本，其內(nèi)容包括機會成本、管理成本和壞賬成本。其中，機會成本是指應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息；管理成本是指企業(yè)對應(yīng)收賬款進行管理而發(fā)生的耗費，主要包括對客戶的資信調(diào)查費用、收賬費用等；壞賬成本是因為商業(yè)信用而產(chǎn)生，存在無法收回的可能性造成的環(huán)賬損失即為壞賬成本。一般來說應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期越長，壞賬成本就會越大；應(yīng)收賬款的數(shù)量越多，發(fā)生壞賬的可能性就會越大，即壞賬成本就會越高。    應(yīng)收賬款在擴大企業(yè)銷售收入、降低存貨成本的同時，會產(chǎn)生持有成本，利弊并存。美的集團的海外事業(yè)部負責(zé)人曾經(jīng)表示，在市場機會和保護自己之間是有矛盾的，越是大膽，越容易以信用的方式結(jié)算，相反若把自己保護得太嚴(yán)，也會失去市場。因此企業(yè)需要在權(quán)衡利弊的同時，設(shè)定合理的管理目標(biāo)，強化應(yīng)收賬款的管理，將利潤轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲默F(xiàn)金。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售贏利和采用這種政策預(yù)計要擔(dān)負的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售贏利超過運用此政策所增加的成本時，才能判定這種信用政策是合理的。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，以及對應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。企業(yè)可以根據(jù)具體情況分析信用政策的制定，如果企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款壞賬成本較低，則可進一步放寬其收款信用政策，有利于企業(yè)擴大賒銷量，獲取更大利潤和現(xiàn)金流；相反，如果企業(yè)壞賬成本較高，收回的可能性較低，則應(yīng)制定嚴(yán)格的信用政策，確保企業(yè)獲取最大收人的情況下，把損失降到最低。    手段十三：差之毫厘，失之千里    制定合理的信用政策是企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提?？梢杂谩安钪晾澹еЮ铩边@句話來形容政策和信用政策實施后果之間的關(guān)系，信用政簧的制定會影響到企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，從而影響企業(yè)的現(xiàn)金回流。在日常的賒銷活動中，企業(yè)要根據(jù)實際經(jīng)營情況和客戶信譽情況制定合理、可行的信用政策，并在經(jīng)營活動中嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，保證在擴大銷售，增加利潤的同時，使得現(xiàn)金能及時回流，滿足企業(yè)的發(fā)展需要，防止資金鏈斷裂，這是企業(yè)為達到應(yīng)收賬款管理的目的、防范和降低應(yīng)收賬款風(fēng)險的重要措施。應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞依楨于企業(yè)的信用政策，而信用政策是指企業(yè)對商業(yè)信用進行規(guī)劃和控制而確定的基本原則和行為規(guī)范，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三方面的內(nèi)容。    信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。企業(yè)必須堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析，根據(jù)事前調(diào)查對客戶的信用進行評估，決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。一旦企業(yè)決定給予客戶信用優(yōu)惠，就需要考慮具體的信用條件，主要包括信用期間和現(xiàn)金折扣政策。其中，信用期間是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔，企業(yè)產(chǎn)品的銷售量與信用期間之間存在著一定的依存關(guān)系。一般延長信用期間，可以在一定程度上擴大銷售量，增加銷售利潤，但過度的依靠延長信用期間來擴大銷售收入，會伴隨大量的應(yīng)收賬款，給企業(yè)帶來不良后果。    上海三菱根據(jù)市場競爭狀況、自身的生產(chǎn)能力和客戶的信用情況，將信用期限確定為：一般情況下，70％的貨款到后發(fā)貨，30％的貨款是貨到后30天付款，5％的質(zhì)保金為電梯驗收合格后一年內(nèi)付款。在特殊情況下，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對實力強的客戶調(diào)整信用期間。例如，北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司有意向公司訂購200臺電梯，總價4000多萬元，但要求70％的貨款在貨到驗收后支付，對于這么大的訂單，公司希望能簽約，同時又存在貨款能否收回的風(fēng)險。于是公司便進行客戶信用調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其信用良好，經(jīng)濟實力較強，最終與其簽約。企業(yè)制定正確的還款期限，在擴大收入的同時，保證了資金的按時按量收回。該案例中，上海三菱在簽訂合同之前進行了客戶的信用狀況分析，然后再制定有關(guān)的信用政策，既降低了風(fēng)險，又擴大了銷售，增加了企業(yè)的利潤。    許多企業(yè)為了加速資金的周轉(zhuǎn)，及時收回貨款，減少壞賬損失，往往在延長信用期限的同時，采用一定的優(yōu)惠措施。如現(xiàn)金折扣，即在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售額的一定比率享受折扣?！?／10，n／60”表示如果用戶在10天內(nèi)付款，企業(yè)將給予用戶銷售額的2％，的折扣，但如果還款時間超過10天將不能享受折扣。企業(yè)在制定現(xiàn)金折扣時，如果折扣率太低，無法產(chǎn)生激勵用戶提前還款的效果；如果折扣率過高，會增加企業(yè)的折扣成本。現(xiàn)金折扣實際上是對現(xiàn)金收人的扣減，企業(yè)決定是否提供以及提供多大幅度的現(xiàn)金折扣，應(yīng)權(quán)衡提供現(xiàn)金折扣后所得的收益和現(xiàn)金折扣成本。    應(yīng)收賬款產(chǎn)生之后，便要考慮賬款的回收問題，客戶一般都會按信用條件的規(guī)定到期及時付款，履行還款義務(wù)，維護企業(yè)的信譽，但是也會存在拖欠貨款的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)采取相應(yīng)的收賬政策，以加速應(yīng)收賬款的回收，收賬政策就是指對于逾期的欠款公司應(yīng)采取的收賬策略。企業(yè)對于不同信用質(zhì)量的客戶要采取不同的收賬政策：對于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策；對于信用質(zhì)量低的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。企業(yè)應(yīng)靈活地制定收賬政策，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機會成本之間進行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計劃，使收賬成本最低、效益最大。    此外，還應(yīng)講究收賬技巧，即對不同類型的客戶采取不同的策略，既要收回賬款，又要留住客戶。對于無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業(yè)要采取不同的收賬策略進行收賬，如暫不打擾、信函催收（電子郵件等通訊方式）、電話催收、上門催收、雙方協(xié)商解決、借助于有權(quán)威的第三者調(diào)解、由仲裁機關(guān)仲裁解決、上訴司法機關(guān)，加強司法執(zhí)行力度等。P29－33

媒體關(guān)注與評論

只要有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，就把它證券化?！A爾街名言    利潤是一種觀念，現(xiàn)金才是實現(xiàn)的東西?！鞣浇?jīng)濟學(xué)名言    對待現(xiàn)金流，企業(yè)家要輕舟漫泛。——《商界評論》    現(xiàn)金流會一刀殺了你?！镀髽I(yè)家的12把財務(wù)砍刀》    有時候現(xiàn)金流比利潤重要?！_晨創(chuàng)投傅忠紅

編輯推薦

吉利、蔡叢光主編的《問道財務(wù)（50種掌控現(xiàn)金的手段）》內(nèi)容介紹：問道財務(wù)，決勝千里，把脈現(xiàn)金流，促進企業(yè)“血液循環(huán)”，知名青年會計學(xué)者，聯(lián)合企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，教你玩轉(zhuǎn)現(xiàn)金流。企業(yè)從一筆現(xiàn)金投入開始運轉(zhuǎn)，從生產(chǎn)場所的建造、機器設(shè)備的配備、原材料的采買、工人工資的支付，然后到產(chǎn)品被生產(chǎn)出來，再售賣出去。從現(xiàn)金到固定資產(chǎn)、到存貨、到應(yīng)收賬款，然后再回到現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換，是企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心，也是企業(yè)生存的根本。

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