納稅檢查實(shí)訓(xùn)

內(nèi)容概要

納稅檢查課程是財(cái)政、稅務(wù)專業(yè)開設(shè)的一門專業(yè)主干課程，同時(shí)又是一門理論和實(shí)踐并重的課程。這門課程融財(cái)稅理論與稅收政策、會(huì)計(jì)核算方法和稅務(wù)查賬技能等知識(shí)為一體，綜合性、實(shí)踐性、政策性強(qiáng)，涉及面廣，技術(shù)水平要求高。開設(shè)納稅檢查實(shí)訓(xùn)(實(shí)驗(yàn))課，是增強(qiáng)學(xué)生實(shí)踐動(dòng)手操作能力，培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需要的財(cái)稅應(yīng)用型人才的重要途徑。然而，由于近幾年來我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度發(fā)生了較大的變化，目前高等院校財(cái)稅專業(yè)可用的納稅檢查實(shí)訓(xùn)(實(shí)驗(yàn))教材很少，既有的教材也往往脫離了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度改革發(fā)展的實(shí)際情況。鑒于此，我們根據(jù)最新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度，結(jié)合多年的納稅檢查課程教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，編寫了本教材。在編寫過程中，我們力求體現(xiàn)以下特點(diǎn)：
一是新穎性。在編寫體例上，本書除了第一章闡述納稅檢查基本方法之外，第二章到第七章分別是對各稅種進(jìn)行專項(xiàng)的納稅檢查實(shí)訓(xùn)演練，第八章則是綜合各稅種進(jìn)行納稅檢查實(shí)訓(xùn)演練，有利于在教學(xué)活動(dòng)中開展專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)和綜合實(shí)訓(xùn)。在結(jié)構(gòu)上，本書各章包括實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和方法、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練三個(gè)部分，既有理論方法的指導(dǎo)，又有實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的演練，從而將理論和實(shí)際緊密結(jié)合起來。為達(dá)到實(shí)訓(xùn)教學(xué)的目的，本書實(shí)訓(xùn)演練部分一律不附參考答案，如果因教學(xué)需要可向我們索取(QQ：1055744669；email：jh9829@126．com)。
二是實(shí)務(wù)性。本書融稅收理論、政策法規(guī)、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收實(shí)務(wù)等知識(shí)于一體，理論與實(shí)踐結(jié)合，重視操作性和實(shí)務(wù)性。案例設(shè)計(jì)模擬企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，通過會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料呈現(xiàn)，增強(qiáng)學(xué)生對稅務(wù)會(huì)計(jì)和納稅檢查的實(shí)際感受，使學(xué)生的理論知識(shí)在實(shí)際業(yè)務(wù)中得到驗(yàn)證。在適用政策法規(guī)方面，本書所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均適用最新的會(huì)計(jì)、稅法等規(guī)定。
三是全面性。本書共八章，分別為“概論”、“增值稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“消費(fèi)稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“營業(yè)稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“土地增值稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“企業(yè)所得稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“個(gè)人所得稅檢查實(shí)訓(xùn)”、“納稅檢查綜合實(shí)訓(xùn)”，內(nèi)容涉及國稅、地稅部門征收管理的主要稅種。此外，納稅檢查案例設(shè)計(jì)中還考慮了房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船稅等小稅種。在有關(guān)稅種的專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)中，除了可對主體稅種開展專項(xiàng)檢查實(shí)訓(xùn)外，也可結(jié)合教學(xué)需要對所涉及的其他相關(guān)稅種進(jìn)行檢查，以提高學(xué)生在納稅檢查中綜合運(yùn)用相關(guān)知識(shí)的能力。
四是典型性。根據(jù)所涉及的稅種情況，本書分別選擇了工業(yè)、建筑施工、房地產(chǎn)等不同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行案例設(shè)計(jì)，使學(xué)生通過實(shí)訓(xùn)熟悉不同行業(yè)納稅檢查的特點(diǎn)和規(guī)律。在大量的案例中，我們力求篩選出在稅收實(shí)務(wù)和稅務(wù)稽查中具有普遍性的典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編入教材，所設(shè)計(jì)的偷漏稅問題力求精簡，難易程度合理搭配。
本書適用于高等院校財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)的本科生和碩士研究生的教學(xué)，也可作為財(cái)政、稅務(wù)干部培訓(xùn)和從事相關(guān)工作的在職人員的學(xué)習(xí)參考用書。

書籍目錄

第一章　概論
　第一節(jié)　納稅檢查的程序和基本方法
　第二節(jié)　納稅檢查多媒體教學(xué)系統(tǒng)的應(yīng)用
第二章　增值稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第三章　消費(fèi)稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第四章　營業(yè)稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第五章　土地增值稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第六章　企業(yè)所得稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第七章　個(gè)人所得稅檢查實(shí)訓(xùn)
　第一節(jié)　實(shí)訓(xùn)目的和要求
　第二節(jié)　實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和操作方法
　第三節(jié)　實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目演練
第八章　納稅檢查綜合實(shí)訓(xùn)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （二）檢查方法 （1）重點(diǎn)檢查評估文書是否由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具，檢查房地產(chǎn)評估價(jià)格是否符合當(dāng)時(shí)的公允價(jià)值。 （2）對舊房重置成本價(jià)和成新度的確認(rèn)。重點(diǎn)檢查評估報(bào)告中是否包含了土地的評估價(jià)值，對包括在內(nèi)的，應(yīng)予以剔除，以取得土地使用權(quán)的實(shí)際支付價(jià)款計(jì)算土地的價(jià)值。 （3）對納稅人轉(zhuǎn)讓舊房扣除額的檢查，應(yīng)確定其土地的受讓價(jià)格。檢查向土地管理部門補(bǔ)繳土地出讓金金額或取得土地使用權(quán)的支付金額，對不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。 （4）檢查納稅人自行申報(bào)的金額是否正確。檢查方法是，核定評估機(jī)構(gòu)為納稅人出具的評估報(bào)告，比較計(jì)算應(yīng)納稅額的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，有無擴(kuò)大或縮小的情況。 四、土地增值稅清算的檢查 （一）清算收入的檢查 檢查收入時(shí)，應(yīng)結(jié)合銷售發(fā)票、銷售合同、商品房銷售（預(yù)售）許可證、房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表及其他有關(guān)資料，重點(diǎn)審核銷售明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售面積與項(xiàng)目可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，以核實(shí)計(jì)稅收入；對銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致而發(fā)生補(bǔ)、退房款的收入調(diào)整情況進(jìn)行審核；對銷售價(jià)格進(jìn)行評估，審核有無價(jià)格明顯偏低的情況。必要時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過實(shí)地查驗(yàn)，確認(rèn)有無少計(jì)、漏計(jì)事項(xiàng)，確認(rèn)有無將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等情況。 （二）清算成本的檢查 土地增值稅扣除項(xiàng)目審核的內(nèi)容有：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和國家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。 1.檢查扣除項(xiàng)目是否符合下列要求 （1）在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。 （2）扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的。

編輯推薦

《經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)系列教材:納稅檢查實(shí)訓(xùn)》講述了：由于近幾年來我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度發(fā)生了較大的變化，目前高等院校財(cái)稅專業(yè)可用的納稅檢查實(shí)訓(xùn)（實(shí)驗(yàn)）教材很少，既有的教材也往往脫離了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度改革發(fā)展的實(shí)際情況。鑒于此，賈鴻和莫云等根據(jù)最新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度，結(jié)合多年的納稅檢查課程教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，編寫了《經(jīng)濟(jì)管理實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)系列教材:納稅檢查實(shí)訓(xùn)》。

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