國有控股上市公司財務(wù)監(jiān)督體系研究

內(nèi)容概要

目前關(guān)于國有控股上市公司財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)激勵的討論較多，但對財務(wù)監(jiān)督的研究較少。李越冬編著的《國有控股上市公司財務(wù)監(jiān)督體系研究》討論國有控股上市公司財務(wù)監(jiān)督權(quán)在所有者、經(jīng)營者等利益相關(guān)者之間如何分配、控制、協(xié)調(diào)、制衡的問題。此外，從國外2002年的美國安然、世通公司的倒閉，2009年美國金融監(jiān)管部門的失職和金融機(jī)構(gòu)的崩潰，到國內(nèi)國有企業(yè)國資委(所有者)監(jiān)督不到位，無不與財務(wù)監(jiān)督有或多或少的關(guān)系。《國有控股上市公司財務(wù)監(jiān)督體系研究》以“大財務(wù)”為基礎(chǔ)，以利益相關(guān)者財務(wù)利益為導(dǎo)向，從充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督實施者作用的角度，構(gòu)建了基于利益相關(guān)者的國有控股上市公司財務(wù)監(jiān)督體系，包括主體性財務(wù)監(jiān)督、延伸性財務(wù)監(jiān)督和邊緣性財務(wù)監(jiān)督。主體性財務(wù)監(jiān)督代表國有控股上市公司所有者的利益，所有者為了實現(xiàn)自己的資本增值目標(biāo)，必須有效地監(jiān)控經(jīng)營者的財務(wù)行為，形成了所有者財務(wù)。主體性財務(wù)監(jiān)督包括監(jiān)事會監(jiān)督、審計委員會監(jiān)督和財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督。延伸性財務(wù)監(jiān)督代表企業(yè)經(jīng)營者的利益，經(jīng)營者為了履行所有者的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防范各部門、各職員舞弊行為，形成了經(jīng)營者財務(wù)，經(jīng)營者需要監(jiān)督受托者是否科學(xué)、合理地使用投入的資本，有效地利用負(fù)債，減少了財務(wù)風(fēng)險。延伸性財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部審計的監(jiān)督和首席財務(wù)執(zhí)行官(Chief
Financial
Officer,簡稱CFO)的監(jiān)督。邊緣性財務(wù)監(jiān)督是對國有控股上市公司進(jìn)行的補(bǔ)充監(jiān)督，也是對國有控股上市公司的主體性財務(wù)監(jiān)督以及延伸性財務(wù)監(jiān)督的再監(jiān)督。邊緣性財務(wù)監(jiān)督主要代表廣大投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行監(jiān)督，包括輿論的財務(wù)監(jiān)督、注冊會計師審計實施的財務(wù)監(jiān)督和稅務(wù)機(jī)關(guān)實施的財務(wù)監(jiān)督。

作者簡介

李越冬，女，博士，副教授，美國會計學(xué)會會員，中國審計學(xué)會會員。在西南財經(jīng)大學(xué)，主要從事會計、審計雙語、全英文教學(xué)，研究方向為財務(wù)監(jiān)督與審計。201O年6月至8月，在加拿大勞倫森大學(xué)進(jìn)修CGA課程。2012年1月至2012年12月作為訪問學(xué)者在美國華盛頓州立大學(xué)(WSU)學(xué)習(xí)，并在該校講授管理會計等課程。2008年7月至今擔(dān)任審計署境外司聯(lián)合國審計項目審計人員，已經(jīng)參與聯(lián)合國柬埔寨國家辦公室審計、聯(lián)合國兒童基金會籌資總部審計、聯(lián)合國兒童基金會中國辦公室審計、聯(lián)合國兒童基金會哥倫比亞國家辦公室審計，并獲得審計署書面通報表揚(yáng)數(shù)次。已參與撰寫專著兩部，獨(dú)立編著英文教材兩部，在《審計研究》、《宏觀經(jīng)濟(jì)研究》、《財會通訊》、《會計之友》等北京大學(xué)核心期刊和南京大學(xué)核心期刊以獨(dú)立或第一作者發(fā)表論文20多篇，參與國家級、省級課題數(shù)項，主持完成省級、廳局級、校級課題數(shù)十項。

書籍目錄

1.緒論
 l.1 研究背景和意義
  1.1.1 研究背景
  1.1.2 研究目的和意義
 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)評述
  1.2.1 國外研究評述
  1.2.2 國內(nèi)研究評述
 1.3 內(nèi)容框架與研究方法
  1.3.1 邏輯思路
  1.3.2 內(nèi)容框架
  1.3.3 研究方法
 1.4 主要創(chuàng)新點(diǎn)及不足
2.財務(wù)監(jiān)督理論綜述
 2.1 財務(wù)監(jiān)督的理論基礎(chǔ)
  2.1.1 大財務(wù)理論
  2.1.2 委托代理理論
  2.1.3 公司三權(quán)分立理論
  2.1.4 財務(wù)主導(dǎo)論
 2.2 財務(wù)監(jiān)督的定義
 2.3 財務(wù)監(jiān)督與會計監(jiān)督
 2.4 財務(wù)監(jiān)督體系
  2.4.1 財務(wù)監(jiān)督體系的目的
  2.4.2 財務(wù)監(jiān)督體系的監(jiān)督對象
  2.4.3 財務(wù)監(jiān)督體系的層次
3.國外財務(wù)監(jiān)督體系
 3.1 德國上市公司財務(wù)監(jiān)督體系
 3.2 日本上市公司財務(wù)監(jiān)督體系
 3.3 美國上市公司財務(wù)監(jiān)督體系
4.主體性財務(wù)監(jiān)督
 4.1 主體性財務(wù)監(jiān)督實施者
  4.1.1 主體性財務(wù)監(jiān)督實施者之一——監(jiān)事會
  4.1.2 主體性財務(wù)監(jiān)督實施者之二——審計委員會
  4.1.3 主體性財務(wù)監(jiān)督實施者之三——財務(wù)總監(jiān)
 4.2 主體性財務(wù)監(jiān)督實施者職權(quán)界定
  4.2.1 監(jiān)事會財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  4.2.2 審計委員會財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  4.2.3 財務(wù)總監(jiān)財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  4.2.4 三者財務(wù)監(jiān)督職權(quán)的劃分
5.延伸性財務(wù)監(jiān)督
 5.1 延伸性財務(wù)監(jiān)督實施者
  5.1.1 延伸性財務(wù)監(jiān)督實施者之一——內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)
  5.1.2 延伸性財務(wù)監(jiān)督實施者之二——首席財務(wù)執(zhí)行官(CFO)
 5.2 延伸性財務(wù)監(jiān)督實施者職權(quán)界定
  5.2.1 內(nèi)部審計財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  5.2.2 CFO財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  5.2.3 兩者財務(wù)監(jiān)督職權(quán)的劃分
6.邊緣性財務(wù)監(jiān)督
 6.1 邊緣性財務(wù)監(jiān)督實施者
  6.1.1 邊緣性財務(wù)監(jiān)督實施者之一——輿論監(jiān)督
  6.1.2 邊緣性財務(wù)監(jiān)督實施者之二——注冊會計師審計
  6.1.3 邊緣性財務(wù)監(jiān)督實施者之三——稅務(wù)機(jī)構(gòu)
 6.2 邊緣性財務(wù)監(jiān)督實施者職權(quán)界定
  6.2.1 輿論財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
  6.2.2 注冊會計師審計財務(wù)監(jiān)督職權(quán)
7.三種財務(wù)監(jiān)督的關(guān)系與協(xié)作
 7.1 三種財務(wù)監(jiān)督的關(guān)系
 7.2 三種財務(wù)監(jiān)督的協(xié)作
參考文獻(xiàn)

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無

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