稅收理論與實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　稅收是國家籌集財(cái)政資金的主要手段，是對國民經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要杠桿，與政府、企業(yè)、個(gè)人的利益息息相關(guān)。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國對稅收制度進(jìn)行了一定程度的調(diào)整與改革。本書正是在此背景下，以最新的稅收法律為依托，以實(shí)用性為目的，在闡述稅收基本理論的基礎(chǔ)上，著重介紹稅收實(shí)務(wù)，為學(xué)生從事稅收理論研究、涉稅事務(wù)處理、稅收征管實(shí)務(wù)操作以及稅收籌劃工作奠定基礎(chǔ)。
　　本教材編寫力求突出以下特點(diǎn)：
　　(1)以最新出臺(tái)的稅法為根據(jù)，體現(xiàn)時(shí)效性。
　　(2)體例新穎，具有可讀性。教材的每章講解之前，有學(xué)習(xí)目的和導(dǎo)入案例，使讀者明確學(xué)習(xí)目標(biāo)并激發(fā)其學(xué)習(xí)興趣；每章的內(nèi)容中穿插資料鏈接、練習(xí)題以及案例思考，有助于提高讀者的綜合分析能力。
　　(3)強(qiáng)調(diào)學(xué)以致用，講解與案例相結(jié)合，理論聯(lián)系實(shí)際，應(yīng)用性強(qiáng)。

書籍目錄

第一章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)
 第一節(jié) 稅收的概念
 第二節(jié) 稅收制度的構(gòu)成要素
 第三節(jié) 稅法概述
 第四節(jié) 稅務(wù)?構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍
 思考與練習(xí)題
 [案例分析]
第二章 增值稅
 第一節(jié)增值稅概述
 第二節(jié) 增值稅的基本要素
 第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退(免)稅
 第五節(jié) 增值稅的申報(bào)繳納及增值稅專用發(fā)票的管理
 思考與練習(xí)題
 [案例分析]
第三章 消費(fèi)稅
 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
 第二節(jié) 消費(fèi)稅的基?要素
 第三節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
 第四節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
 第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理
 思考與練習(xí)題
 [案例分析]
第四章 營業(yè)稅
 第一節(jié) 營業(yè)稅概述
 第二節(jié) 營業(yè)稅的基本要素
　第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
　思考與練習(xí)題
　[案例分析]
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅
　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅概述
　第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本要素
　第三節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理
　思考與練習(xí)題
　[案例分析]
第六章 資源稅
 第一節(jié) 資源稅概述
 第二節(jié) 資源稅的基本要素
 第三節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第四節(jié) 資源稅的征收管理
 思考與練習(xí)題
第七章關(guān)稅
 第一節(jié)關(guān)稅概述
 第二節(jié) 我國的關(guān)稅制度
 第三節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格
 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
 第五節(jié) 關(guān)稅的征收管理
 思考與練習(xí)題
 [案例分析]
第八章 企業(yè)所得稅
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
　……
第九章　個(gè)人所得稅
第十章　印花稅和契稅
第十一章　土地增值稅法
第十二章　房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅
第十三章　車船稅、車輛購置稅
第十四章　稅收征收管理法律制度
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：一、納稅人納稅人又叫納稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。任何一個(gè)稅種首先要解決的就是國家對誰征稅的問題，明確稅收的任務(wù)和法律責(zé)任，如我國增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等暫行條例的第一條規(guī)定的都是該稅種的納稅義務(wù)人。納稅人有兩種基本形式：法人和自然人。法人是指依法成立，能夠獨(dú)立支配財(cái)產(chǎn)，能以自己的名義享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的社會(huì)組織。我國的法人主要有四種：機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人。自然人是基于自然規(guī)律而出生的，有民事權(quán)利和義務(wù)的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人。按照不同的目的和標(biāo)準(zhǔn)，還可以對自然人和法人進(jìn)行多種詳細(xì)的分類，這些分類對國家制定區(qū)別對待的稅收政策，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用具有重要的意義。如自然人可劃分為居民納稅人和非居民納稅人、個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人等；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。與納稅人緊密聯(lián)系的三個(gè)概念：負(fù)稅人，是指實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅款由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅；有的稅款雖然由納稅人繳納，但實(shí)際是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人就不再是負(fù)稅人，這就是通常所說的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人將其所繳納的稅款通過各種方式（提高商品售價(jià)或壓低原材料供應(yīng)價(jià)格等）轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，從而產(chǎn)生納稅人與負(fù)稅人不一致的現(xiàn)象。如香煙的消費(fèi)稅納稅入主要是生產(chǎn)煙的單位和個(gè)人，但負(fù)擔(dān)稅款的卻是香煙的消費(fèi)者，即“煙民”。代扣代繳義務(wù)人，是指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。如出版社代扣作者稿酬所得的個(gè)人所得稅等。如果代扣代繳義務(wù)人按規(guī)定履行了代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將支付一定的手續(xù)費(fèi)。反之，未按規(guī)定代扣代繳稅款，造成應(yīng)納稅款流失或?qū)⒁芽劾U的稅款私自截留挪用、不按時(shí)繳人國庫，一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，將要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。代收代繳義務(wù)人，是指雖不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。如消費(fèi)稅條例規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳委托方應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。

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《稅收理論與實(shí)務(wù)》是21世紀(jì)普通高等學(xué)院校系列規(guī)劃教材。

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