稅務其實很簡單

前言

依法納稅是每個納稅人對國家應盡的義務，與國家的整體利益以及企業(yè)、單位、個人的直接利益有著密切的聯(lián)系。現(xiàn)代的納稅籌劃，是在國家法律允許的范圍之內，達到稅企雙蠃的目的。但企業(yè)往往可能因為對稅收政策理解不全面、不透徹，而產(chǎn)生某些稅收優(yōu)惠政策未能享受或未能享受到位，或者在確定企業(yè)類型、經(jīng)營方式、核算方式時未能實現(xiàn)稅負節(jié)省的最佳方案，或者在選擇納稅時機時未作全盤考慮等問題。本書以我國最新的稅收法律為依據(jù)，剔除了陳舊、過時的內容；以解決實際工作中經(jīng)常遇到的稅收問題為出發(fā)點，采用問答的形式，將稅法相關知識、稅收實務操作以及納稅籌劃等內容從系統(tǒng)的角度——羅列，便于你把握要點、重點，讓你使用起來得心應手。從結構上看，全書層次分明、重點突出，共分為四大部分：第一部分：稅法基礎知識。這一部分詳盡介紹了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅等稅法基礎知識。重點強調各稅種的計稅依據(jù)、稅率、計算方法、稅收優(yōu)惠政策、特殊情況處理等內容，為進行納稅籌劃奠定扎實的基礎。第二部分：稅收征收管理。這一部分具體介紹了稅收征收管理過程的操作，對如何辦理稅務登記，變更登記，停、復業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記，注銷登記，延期納稅，網(wǎng)上報稅等作出詳細指引，并配備相應登記表格及填表說明，以便指導讀者順利進行上述操作。除此以外，本部分內容有針對性地介紹了有關增值稅專用發(fā)票的開具方法和使用要求。

內容概要

　　《稅務其實很簡單：新稅法稅收實務及納稅籌劃300問》以我國最新的稅收法律為依據(jù)，剔除了陳舊過時的內容；以解決實際工作中經(jīng)常遇到的稅收問題為出發(fā)點，采用問答的形式，將稅法相關知識、稅收實務操作以及納稅籌劃等內容一一羅列，便于你把握要點、重點，讓你使用起來得心應手。

作者簡介

高玉蓮，畢業(yè)千江西財經(jīng)大學，會計師，商業(yè)經(jīng)濟師，歷任公司財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等職。長年從事會計培訓工作，具有豐富的工作實戰(zhàn)經(jīng)驗，擅長于把理論變通為實操技巧。

書籍目錄

第一章 稅法基礎知識1．什么是稅法?2．稅法與稅收之間有什么關系?其特征又是什么?3．稅收的本質是什么?稅收有哪些作用?4．稅收法律關系如何構成?5．稅收法律關系是如何產(chǎn)生、變更與消滅的?6．稅法的構成要素有哪些?7．稅法有哪幾種分類?8．我國現(xiàn)行稅法體系的內容有哪些?9．我國現(xiàn)行稅率有哪些?；10．什么是增值稅?11．增值稅有哪些類型?其根本區(qū)別在哪里?12．我國目前實行的是哪一種增值稅類型?有何好處?13．哪些是增值稅的納稅義務人?14．哪些是增值稅的扣繳義務人?15．小規(guī)模納稅人的認定標準是什么?16．如何對小規(guī)模納稅人進行管理?17．一般納稅人的認定標準是什么?18．哪些企業(yè)可申請認定為一般納稅人?19．哪些企業(yè)不能申請認定為一般納稅人?20．小規(guī)模企業(yè)達到條件后何時能認定為一般納稅人企業(yè)?21．對達到一般納稅人認定標準但不申請辦理認定資格的有何規(guī)定?22．增值稅的征稅范圍有哪些?23．增值稅征稅范圍中有哪些特殊項目?24．增值稅征稅范圍中有哪些特殊行為?25．我國現(xiàn)行增值稅的稅率是多少?26．準予抵扣的進項稅額包括哪些?27．不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?28．計算增值稅的應納稅額時，在進項稅額不足抵扣的情況下如何處理?29．增值稅中對已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務如果事后改變用途如何處理?30．增值稅中銷貨退回或折讓是怎樣進行稅務處理的?31．哪些項目免征增值稅?32．哪些銷售行為不得開具增值稅專用發(fā)票?33．個人發(fā)生增值稅應稅行為的起征點銷售額是多少?34．增值稅含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額?35．如何計算小規(guī)模納稅人應納稅額?36．如何計算一般納稅人應納稅額?37．采取折扣方式銷售貨物如何確定銷售額?38．采取以舊換新方式銷售貨物如何確定銷售額?39．采取還本方式銷售貨物如何確定銷售額?40．采取以物易物方式銷售貨物如何確定銷售額?41．增值稅中包裝物押金是否計入銷售額，有幾種處理情況?42．進口貨物征稅的范圍有哪些?43．哪些單位和個人是增值稅進口貨物的納稅人?44．進口貨物的增值稅適用稅率有哪幾種?45．如何計算進口貨物增值稅的應納稅額?46．進口貨物增值稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限是怎樣規(guī)定的?47．我國對出口貨物有哪些稅收優(yōu)惠政策?48．可以實行退(免)稅的出口貨物一般應具備哪些條件749．哪些企業(yè)出口的貨物給予免稅并退稅?50．哪些企業(yè)出口的貨物給予其免稅但不予退稅?51．哪些出口貨物免稅但不予退稅?52．哪些出口貨物不免稅也不退稅?53．如何確定增值稅的納稅義務發(fā)生時間?54．如何確定增值稅的納稅地點?55．對增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的?56．什么是消費稅?57．哪些是消費稅的納稅義務人?58．消費稅有多少個稅目?59．消費稅各稅目具體的稅率是多少?60．如何計算消費稅的應納稅額?61．對消費稅的計稅依據(jù)有哪些特殊規(guī)定?62．對外購應稅消費品已納稅款如何扣除?63．對消費稅稅額減征有哪些規(guī)定?64．對自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額如何計算?65．對委托加工應稅消費品應納稅額如何計算?66．對進口應稅消費品應納稅額如何計算?67．對進口卷煙應納消費稅稅額如何計算?68．如何確定出口應稅消費品退(免)稅?69．如何確定消費稅納稅義務發(fā)生時間?70．如何確定消費稅的納稅地點?71．對消費稅的納稅期限是如何規(guī)定的?72．什么是營業(yè)稅?73．哪些是營業(yè)稅的納稅義務人?74．對營業(yè)稅納稅義務人有哪些特殊規(guī)定?75．哪些是營業(yè)稅的扣繳義務人?76．營業(yè)稅有多少個稅目?77．營業(yè)稅各稅目具體的稅率是多少?78．營業(yè)稅的計稅依據(jù)有哪些規(guī)定?79．營業(yè)稅的計稅依據(jù)有哪些特殊規(guī)定?80．對營業(yè)稅的應納稅額如何計算?81．如何計算納稅人兼營不同稅目應稅行為的應納稅額?82．如何計算營業(yè)稅混合銷售行為的應納稅額?83．如何計算兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為的應納稅額?84．如何劃分營業(yè)稅與增值稅征稅范圍?85．個人繳納營業(yè)稅的起征點是多少?86．哪些項目免征營業(yè)稅?87．對營業(yè)稅的納稅期限是如何規(guī)定的?88．如何確定營業(yè)稅的納稅地點?89．什么是城市維護建設稅?其有何特點?90．哪些是城建稅的納稅人?91．城建稅稅率是多少?92．哪些企業(yè)可以不繳納城建稅?93．如何確定城建稅的計稅依據(jù)?94．如何計算城建稅的應納稅額?95．什么是教育費附加?教育費附加的計征比率是多少?96．哪些企業(yè)可以不繳納教育費附加?97．如何確定教育費附加的計稅依據(jù)?98．如何計算教育費附加的應納稅額?99．什么是印花稅?印花稅的納稅義務人有哪些?100．印花稅有多少個稅目?101．印花稅各稅目具體的稅率是多少?102．如何確定印花稅的計稅依據(jù)?……第二章 稅收征收管理第三章 納稅籌劃附錄

章節(jié)摘錄

插圖：1.什么是稅法稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。廣義的稅法：是指國家制定的用以調節(jié)國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。狹義的稅法：特指由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收法律。2.稅法與稅收之間有什么關系7其特征又是什么？稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。因此，了解稅收的本質及特征是非常必要的。稅收的實質是國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。它的特征主要表現(xiàn)在以下三個方面：（1）強制性。主要指國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，并依照法律強制征稅。（2）無償性。主要指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。（3）固定性。主要指在征稅之前，以法的形式預先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等。因此，稅法就是國家憑借其權力，利用稅收工具的強制性、無償性、固定性的特征參與社會產(chǎn)品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱。

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