財務(wù)主管實務(wù)

前言

一場始于美國次貸而波及全球性的金融危機海嘯般地席卷而來，無論是歐美發(fā)達國家還是亞洲新興國家，一概未能幸免。最直接的后果，就是銀行破產(chǎn)、企業(yè)倒閉，全球經(jīng)濟衰退。中國企業(yè)也不同程度地出現(xiàn)了收入減少、利潤下降現(xiàn)象，許多企業(yè)不得已采取了裁員、降薪措施，以緩解壓力。是否也有例外呢？據(jù)我的一位朋友說，他的兒子在一家知名企業(yè)供職，這家企業(yè)在2008年底裁員已超過5％，他兒子做項目主管，屬企業(yè)骨干，這次裁員不僅沒裁到他頭上，年終還加了好幾百元薪水呢。這說明了一個什么問題呢？他是企業(yè)的有用人才，不是那種可有可無的一般白領(lǐng)或藍領(lǐng)。今天，企業(yè)任何一個職位都充滿著競爭。無論你的文憑有多么硬，資歷有多么長，經(jīng)驗閱歷如何豐富，如果你在崗位職業(yè)上無所作為、無所建樹、平平庸庸的話，都可能面臨被淘汰的危險。市場不相信眼淚，競爭不保護弱者。要想在職業(yè)生涯中立于不敗之地，就必須不斷充實自己，加快知識更新，提高技能水平，善于開拓創(chuàng)新，成為一個優(yōu)秀和卓越的有用人才。面對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)，跨世紀(jì)的企業(yè)特征首先是一個“學(xué)習(xí)型組織”，它必須善于學(xué)習(xí)，能夠及時掌握行業(yè)發(fā)展的最新動向，“善于創(chuàng)造、獲取和傳遞知識，而且善于修正其行為以反映新的知識和觀念。”（戴維·格文，《哈佛商務(wù)評論》）因此，強化學(xué)習(xí)和知識更新，不僅是現(xiàn)代企業(yè)的客觀要求，也是每一個企業(yè)員工進行“第五項修煉”、提升自身素質(zhì)和能力水平的有效途徑。

內(nèi)容概要

“主管實務(wù)快易通”叢書從中國企業(yè)的實際出發(fā)，參考了國有、私營以及三資企業(yè)的不同特點，闡述了各類主管的素質(zhì)要求、崗位職責(zé)，介紹了各類主管的具體工作任務(wù)和操作實務(wù)，深入淺出地闡釋了作為一位優(yōu)秀主管的工作方法和管理技巧，重點突出其實用性和可操作性，對于指導(dǎo)初級管理人員進入主管崗位進行生產(chǎn)經(jīng)營管理或在崗主管提高管理水平均具有重要的實踐意義。 本書為其中之一的《財務(wù)主管實務(wù)》分冊，書中具體收錄了：成本與績效管理、現(xiàn)金收支計劃、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計等內(nèi)容。

書籍目錄

第一章  財務(wù)主管的職權(quán)與素質(zhì)要求  第一節(jié)  財務(wù)主管的職責(zé)與權(quán)限    一、財務(wù)主管的崗位職責(zé)    二、財務(wù)主管的權(quán)限    三、財務(wù)主管履職要點  第二節(jié)  財務(wù)主管的素質(zhì)要求    一、財務(wù)主管的職業(yè)道德素質(zhì)    二、財務(wù)主管的知識素質(zhì)    三、財務(wù)主管的能力要求  第三節(jié)  財務(wù)主管的工作內(nèi)容與工作方式    一、財務(wù)主管的總體工作內(nèi)容    二、財務(wù)主管的具體工作內(nèi)容    三、財務(wù)主管的日常工作安排    四、財務(wù)主管的主要工作方式第二章  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計  第一節(jié)  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的內(nèi)涵與目標(biāo)    一、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的內(nèi)涵    二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的目標(biāo)  第二節(jié)  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的依據(jù)與原則    一、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的依據(jù)    二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的原則  第三節(jié)  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的種類與內(nèi)容    一、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的種類    二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的內(nèi)容  第四節(jié)  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的方法與步驟    一、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的方式    二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的程序    三、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的方法    四、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟  第五節(jié)  企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的要求與環(huán)境    一、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的要求    二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的環(huán)境第三章  編制財務(wù)計劃  第一節(jié)  財務(wù)計劃與編制程序    一、財務(wù)計劃的構(gòu)成    二、財務(wù)計劃的編制程序    三、財務(wù)主管編制計劃時應(yīng)思考的問題  第二節(jié)  現(xiàn)金收支計劃    一、預(yù)計計劃期的現(xiàn)金收入    二、預(yù)計計劃期的現(xiàn)金支出    三、匯總編制現(xiàn)金收支計劃表  第三節(jié)  資金計劃    一、固定資金計劃    二、流動資金計劃  第四節(jié)  利潤計劃與資產(chǎn)負債計劃    一、利潤計劃的內(nèi)容    二、資產(chǎn)負債計劃的內(nèi)容第四章  內(nèi)部財務(wù)控制與審計  第一節(jié)  實行全面預(yù)算管理    一、預(yù)算管理    二、預(yù)算的編制    三、預(yù)算的執(zhí)行  第二節(jié)  財務(wù)控制與控制指標(biāo)的選擇    一、差異控制    二、利潤控制    三、資本報酬控制    四、非財務(wù)指標(biāo)控制  第三節(jié)  幾個財務(wù)控制的關(guān)鍵領(lǐng)域    一、現(xiàn)金控制    二、應(yīng)收賬款控制  第四節(jié)  企業(yè)收入循環(huán)審計    一、收入循環(huán)交易與賬戶    二、收入循環(huán)賬戶審查  第五節(jié)  企業(yè)支出循環(huán)審計    一、支出循環(huán)交易與賬戶    二、支出循環(huán)審計目標(biāo)    三、支出循環(huán)賬戶審查  第六節(jié)  企業(yè)存貨和固定資產(chǎn)循環(huán)審計    一、存貨和固定資產(chǎn)循環(huán)交易與賬戶    二、存貨與固定資產(chǎn)循環(huán)審計目標(biāo)    三、存貨審計的重要性    四、存貨與固定資產(chǎn)循環(huán)賬戶審查第五章  成本與績效管理  第一節(jié)  成本管理與戰(zhàn)略成本管理    一、成本管理    二、成本控制    三、戰(zhàn)略成本管理  第二節(jié)  目標(biāo)成本管理與作業(yè)成本管理    一、目標(biāo)成本管理    二、作業(yè)成本管理  第三節(jié)  先進的現(xiàn)代成本管理系統(tǒng)    一、物料需求計劃（MRP）    二、制造資源計劃（MRPⅡ）  第四節(jié)  績效評估體系    一、績效評估的層次    二、企業(yè)績效評估體系    三、員工績效評估體系    四、企業(yè)經(jīng)營者績效評價體系  第五節(jié)  平衡記分卡評估體系    一、基本結(jié)構(gòu)和計量原理    二、計量指標(biāo)體系    三、因果關(guān)系鏈第六章  企業(yè)職工薪酬管理  第一節(jié)  薪酬管理基本理論    一、職工薪酬準(zhǔn)則應(yīng)用要點    二、薪酬管理的含義    三、企業(yè)薪酬管理的性質(zhì)和原則    四、薪酬管理與績效管理  第二節(jié)  管理人員的薪酬管理    一、管理人員構(gòu)成概況及其特殊性    二、管理人員薪酬1構(gòu)成    三、管理者業(yè)績考核指標(biāo)的設(shè)計    四、管理人員薪酬設(shè)計程序  第三節(jié)  薪酬模式設(shè)計思路    一、基于崗位的薪酬模式    二、基于績效的薪酬模式    三、基于技能的薪酬模式    四、基于市場的薪酬模式    五、基于年功的薪酬1模式第七章  企業(yè)會計系統(tǒng)管理  第一節(jié)  健全企業(yè)會計系統(tǒng)    一、企業(yè)會計系統(tǒng)    二、會計管理體制的選擇  第二節(jié)  編制財務(wù)報告    一、財務(wù)報告    二、財務(wù)報告的編制與改進    三、財務(wù)報告的表外揭示  第三節(jié)  強化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制    一、設(shè)計內(nèi)部控制制度    二、構(gòu)建內(nèi)部控制框架    三、實施內(nèi)部控制第八章  企業(yè)財務(wù)報表分析  第一節(jié)  財務(wù)報表分析的內(nèi)容、原則和方法    一、財務(wù)報表分析的內(nèi)容    二、財務(wù)報表分析的原則    三、財務(wù)報表分析的萬法  第二節(jié)  償債能力分析    一、短期償債能力分析    二、長期償債能力分析  第三節(jié)  獲利能力分析    一、獲利能力分析的指標(biāo)體系    二、盈利能力綜合分析    三、獲利能力時期分析  第四節(jié)  資金營運能力分析    一、資金營運能力及其一般分析方法    二、資金營運能力分析指標(biāo)體系    三、資金營運能力分析實例第九章  企業(yè)稅費系統(tǒng)管理  第一節(jié)  稅收系統(tǒng)管理    一、稅收籌劃的原則、方法和步驟    二、稅收籌劃的基本要點    三、增值稅籌劃    四、營業(yè)稅籌劃    五、所得稅籌劃  第二節(jié)  商業(yè)保險管理    一、商業(yè)保險的種類    二、確定保險賠償費  第三節(jié)  社會保險管理    一、社會保險費的費基與費率    二、社會保險的登記與變更    三、社會保險費的申報與繳納    四、對違規(guī)違法的處罰    五、基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法    六、企業(yè)購買保險有關(guān)財務(wù)處理參考文獻后記

章節(jié)摘錄

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險相對較低，但潛在的壓力則非常大，這種壓力體現(xiàn)在：（1）成熟期長短變化所導(dǎo)致的持續(xù)經(jīng)營的壓力與風(fēng)險。（2）成本下降的壓力與風(fēng)險。前者是不可控因素，而后者則是可控因素。也就是說，在既定產(chǎn)品價格的前提下，企業(yè)收益能力完全取決于成本這一相對可控因素。成本下降風(fēng)險是指由于其他企業(yè)的競爭優(yōu)勢如果全部來自于總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略對企業(yè)收益的威脅，因此，這一階段公司財務(wù)控制的核心就是成本控制；以成本為控制點的預(yù)算管理模式；成為處于市場成熟期企業(yè)的基本預(yù)算管理模式。這一模式的內(nèi)在原因在于：既然市場價格基本穩(wěn)定，企業(yè)欲達到期望收益，必須在成本上挖掘潛力，成本預(yù)期等于現(xiàn)實售價減去期望利潤。對于成熟期的產(chǎn)品而言，利潤實現(xiàn)高低完全不取決于定價策略?？墒?，以市場為導(dǎo)向、以企業(yè)成本為起點的預(yù)算管理模式，對于大多數(shù)處于成熟狀態(tài)的企業(yè)都具有重要的指導(dǎo)意義。在成本預(yù)算為起點的預(yù)算管理模式，強調(diào)成本管理是企業(yè)管理的核心和主線，它以企業(yè)期望收益為依據(jù)，以市場價格為已知變量來規(guī)劃企業(yè)總預(yù)算成本；它以總預(yù)算成本為基礎(chǔ)，分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門或單位，形成約束各預(yù)算單位管理行為的分預(yù)算成本。無論是總預(yù)算成本，還是分預(yù)算成本，都不是傳統(tǒng)意義上的標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本的最大缺陷在于，它是與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量而不是與市場可接受的需要量相聯(lián)系的，完全標(biāo)準(zhǔn)成本并不等于企業(yè)實現(xiàn)利潤目標(biāo)，而預(yù)算成本與市場相對接，從而能在制度上保證，實現(xiàn)預(yù)算成本也就意味著實現(xiàn)目標(biāo)利潤。企業(yè)衰退期的預(yù)算管理模式：以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式企業(yè)衰退期的預(yù)算管理模式只能是過渡式的，因為企業(yè)所有者和經(jīng)營者并不希望企業(yè)就此退出市場。盡管是過渡式的，衰退期經(jīng)營特征和財務(wù)特征昭示我們，采用現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式可能是適合的。這是因為，在經(jīng)營上，該時期的銷售出現(xiàn)負增長；在財務(wù)上，大量應(yīng)收賬款在本期收回，而潛在的投資項目并未確定。因此，自由現(xiàn)金流量大量閑置，并可能被個人效用最大化、日益膨脹的經(jīng)營者所濫用。

后記

“主管實務(wù)快易通”叢書的編輯出版，得到了眾多相關(guān)專家、學(xué)者和職業(yè)經(jīng)理人的指點與幫助，并融入了編著者們多年實際工作的經(jīng)驗與體會，切合中國企業(yè)管理實情與現(xiàn)狀，值得中國所有的企業(yè)管理工作者參考。在編寫過程中，除所列的主要參考文獻外，還參閱引用了大量報刊、網(wǎng)站、相關(guān)管理專著以及有關(guān)公司企業(yè)的相關(guān)資料，在此對有關(guān)作者、’專家、學(xué)者及公司企業(yè)表示衷心的感謝！由于個別作者地址不詳，無法取得聯(lián)系，在此敬請相關(guān)作者見書后，盡快來電來函與我們聯(lián)系，我們將按國家有關(guān)規(guī)定向相關(guān)作者支付稿醐。本叢書第一輯五種《人事主管實務(wù)》、《生產(chǎn)主管實務(wù)》、《營銷主管實務(wù)》、《會計主管實務(wù)》、《后勤主管實務(wù)》，第二輯五種《物控主管實務(wù)》、《信息主管實務(wù)》、《培訓(xùn)主管實務(wù)》、《項目主管實務(wù)》、《倉庫主管實務(wù)》。出版后，受到了廣大讀者的歡迎。這次推出的叢書第三輯，分別為《物流主管實務(wù)》、《財務(wù)主管實務(wù)》、《客戶主管實務(wù)》、《采購主管實務(wù)》、《包裝主管實務(wù)》?？梢哉f，這是一套企業(yè)培訓(xùn)儲備干部很好的教材，也是成為優(yōu)秀主管的案頭必備書。參與本輯叢書的編寫人員有：徐文鋒、徐源、郭細英、肖大慶、唐翠萍、沈俊、廖志紅等。

編輯推薦

《財務(wù)主管實務(wù)》是養(yǎng)成優(yōu)秀主管的案頭必備，培訓(xùn)儲備干部的一流教材。

圖書封面

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