財(cái)務(wù)主管實(shí)務(wù)

前言

一場(chǎng)始于美國(guó)次貸而波及全球性的金融危機(jī)海嘯般地席卷而來，無論是歐美發(fā)達(dá)國(guó)家還是亞洲新興國(guó)家，一概未能幸免。最直接的后果，就是銀行破產(chǎn)、企業(yè)倒閉，全球經(jīng)濟(jì)衰退。中國(guó)企業(yè)也不同程度地出現(xiàn)了收入減少、利潤(rùn)下降現(xiàn)象，許多企業(yè)不得已采取了裁員、降薪措施，以緩解壓力。是否也有例外呢？據(jù)我的一位朋友說，他的兒子在一家知名企業(yè)供職，這家企業(yè)在2008年底裁員已超過5％，他兒子做項(xiàng)目主管，屬企業(yè)骨干，這次裁員不僅沒裁到他頭上，年終還加了好幾百元薪水呢。這說明了一個(gè)什么問題呢？他是企業(yè)的有用人才，不是那種可有可無的一般白領(lǐng)或藍(lán)領(lǐng)。今天，企業(yè)任何一個(gè)職位都充滿著競(jìng)爭(zhēng)。無論你的文憑有多么硬，資歷有多么長(zhǎng)，經(jīng)驗(yàn)閱歷如何豐富，如果你在崗位職業(yè)上無所作為、無所建樹、平平庸庸的話，都可能面臨被淘汰的危險(xiǎn)。市場(chǎng)不相信眼淚，競(jìng)爭(zhēng)不保護(hù)弱者。要想在職業(yè)生涯中立于不敗之地，就必須不斷充實(shí)自己，加快知識(shí)更新，提高技能水平，善于開拓創(chuàng)新，成為一個(gè)優(yōu)秀和卓越的有用人才。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)，跨世紀(jì)的企業(yè)特征首先是一個(gè)“學(xué)習(xí)型組織”，它必須善于學(xué)習(xí)，能夠及時(shí)掌握行業(yè)發(fā)展的最新動(dòng)向，“善于創(chuàng)造、獲取和傳遞知識(shí)，而且善于修正其行為以反映新的知識(shí)和觀念?！保ù骶S·格文，《哈佛商務(wù)評(píng)論》）因此，強(qiáng)化學(xué)習(xí)和知識(shí)更新，不僅是現(xiàn)代企業(yè)的客觀要求，也是每一個(gè)企業(yè)員工進(jìn)行“第五項(xiàng)修煉”、提升自身素質(zhì)和能力水平的有效途徑。

內(nèi)容概要

“主管實(shí)務(wù)快易通”叢書從中國(guó)企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，參考了國(guó)有、私營(yíng)以及三資企業(yè)的不同特點(diǎn)，闡述了各類主管的素質(zhì)要求、崗位職責(zé)，介紹了各類主管的具體工作任務(wù)和操作實(shí)務(wù)，深入淺出地闡釋了作為一位優(yōu)秀主管的工作方法和管理技巧，重點(diǎn)突出其實(shí)用性和可操作性，對(duì)于指導(dǎo)初級(jí)管理人員進(jìn)入主管崗位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理或在崗主管提高管理水平均具有重要的實(shí)踐意義。 本書為其中之一的《財(cái)務(wù)主管實(shí)務(wù)》分冊(cè)，書中具體收錄了：成本與績(jī)效管理、現(xiàn)金收支計(jì)劃、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。

書籍目錄

第一章  財(cái)務(wù)主管的職權(quán)與素質(zhì)要求  第一節(jié)  財(cái)務(wù)主管的職責(zé)與權(quán)限    一、財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)    二、財(cái)務(wù)主管的權(quán)限    三、財(cái)務(wù)主管履職要點(diǎn)  第二節(jié)  財(cái)務(wù)主管的素質(zhì)要求    一、財(cái)務(wù)主管的職業(yè)道德素質(zhì)    二、財(cái)務(wù)主管的知識(shí)素質(zhì)    三、財(cái)務(wù)主管的能力要求  第三節(jié)  財(cái)務(wù)主管的工作內(nèi)容與工作方式    一、財(cái)務(wù)主管的總體工作內(nèi)容    二、財(cái)務(wù)主管的具體工作內(nèi)容    三、財(cái)務(wù)主管的日常工作安排    四、財(cái)務(wù)主管的主要工作方式第二章  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)  第一節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)涵與目標(biāo)    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)涵    二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)  第二節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的依據(jù)與原則    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的依據(jù)    二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則  第三節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的種類與內(nèi)容    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的種類    二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容  第四節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法與步驟    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方式    二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的程序    三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的方法    四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟  第五節(jié)  企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要求與環(huán)境    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要求    二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的環(huán)境第三章  編制財(cái)務(wù)計(jì)劃  第一節(jié)  財(cái)務(wù)計(jì)劃與編制程序    一、財(cái)務(wù)計(jì)劃的構(gòu)成    二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制程序    三、財(cái)務(wù)主管編制計(jì)劃時(shí)應(yīng)思考的問題  第二節(jié)  現(xiàn)金收支計(jì)劃    一、預(yù)計(jì)計(jì)劃期的現(xiàn)金收入    二、預(yù)計(jì)計(jì)劃期的現(xiàn)金支出    三、匯總編制現(xiàn)金收支計(jì)劃表  第三節(jié)  資金計(jì)劃    一、固定資金計(jì)劃    二、流動(dòng)資金計(jì)劃  第四節(jié)  利潤(rùn)計(jì)劃與資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃    一、利潤(rùn)計(jì)劃的內(nèi)容    二、資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃的內(nèi)容第四章  內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與審計(jì)  第一節(jié)  實(shí)行全面預(yù)算管理    一、預(yù)算管理    二、預(yù)算的編制    三、預(yù)算的執(zhí)行  第二節(jié)  財(cái)務(wù)控制與控制指標(biāo)的選擇    一、差異控制    二、利潤(rùn)控制    三、資本報(bào)酬控制    四、非財(cái)務(wù)指標(biāo)控制  第三節(jié)  幾個(gè)財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵領(lǐng)域    一、現(xiàn)金控制    二、應(yīng)收賬款控制  第四節(jié)  企業(yè)收入循環(huán)審計(jì)    一、收入循環(huán)交易與賬戶    二、收入循環(huán)賬戶審查  第五節(jié)  企業(yè)支出循環(huán)審計(jì)    一、支出循環(huán)交易與賬戶    二、支出循環(huán)審計(jì)目標(biāo)    三、支出循環(huán)賬戶審查  第六節(jié)  企業(yè)存貨和固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)    一、存貨和固定資產(chǎn)循環(huán)交易與賬戶    二、存貨與固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)目標(biāo)    三、存貨審計(jì)的重要性    四、存貨與固定資產(chǎn)循環(huán)賬戶審查第五章  成本與績(jī)效管理  第一節(jié)  成本管理與戰(zhàn)略成本管理    一、成本管理    二、成本控制    三、戰(zhàn)略成本管理  第二節(jié)  目標(biāo)成本管理與作業(yè)成本管理    一、目標(biāo)成本管理    二、作業(yè)成本管理  第三節(jié)  先進(jìn)的現(xiàn)代成本管理系統(tǒng)    一、物料需求計(jì)劃（MRP）    二、制造資源計(jì)劃（MRPⅡ）  第四節(jié)  績(jī)效評(píng)估體系    一、績(jī)效評(píng)估的層次    二、企業(yè)績(jī)效評(píng)估體系    三、員工績(jī)效評(píng)估體系    四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效評(píng)價(jià)體系  第五節(jié)  平衡記分卡評(píng)估體系    一、基本結(jié)構(gòu)和計(jì)量原理    二、計(jì)量指標(biāo)體系    三、因果關(guān)系鏈第六章  企業(yè)職工薪酬管理  第一節(jié)  薪酬管理基本理論    一、職工薪酬準(zhǔn)則應(yīng)用要點(diǎn)    二、薪酬管理的含義    三、企業(yè)薪酬管理的性質(zhì)和原則    四、薪酬管理與績(jī)效管理  第二節(jié)  管理人員的薪酬管理    一、管理人員構(gòu)成概況及其特殊性    二、管理人員薪酬1構(gòu)成    三、管理者業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)    四、管理人員薪酬設(shè)計(jì)程序  第三節(jié)  薪酬模式設(shè)計(jì)思路    一、基于崗位的薪酬模式    二、基于績(jī)效的薪酬模式    三、基于技能的薪酬模式    四、基于市場(chǎng)的薪酬模式    五、基于年功的薪酬1模式第七章  企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理  第一節(jié)  健全企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)    一、企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)    二、會(huì)計(jì)管理體制的選擇  第二節(jié)  編制財(cái)務(wù)報(bào)告    一、財(cái)務(wù)報(bào)告    二、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與改進(jìn)    三、財(cái)務(wù)報(bào)告的表外揭示  第三節(jié)  強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制    一、設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度    二、構(gòu)建內(nèi)部控制框架    三、實(shí)施內(nèi)部控制第八章  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析  第一節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容、原則和方法    一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容    二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則    三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的萬法  第二節(jié)  償債能力分析    一、短期償債能力分析    二、長(zhǎng)期償債能力分析  第三節(jié)  獲利能力分析    一、獲利能力分析的指標(biāo)體系    二、盈利能力綜合分析    三、獲利能力時(shí)期分析  第四節(jié)  資金營(yíng)運(yùn)能力分析    一、資金營(yíng)運(yùn)能力及其一般分析方法    二、資金營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)體系    三、資金營(yíng)運(yùn)能力分析實(shí)例第九章  企業(yè)稅費(fèi)系統(tǒng)管理  第一節(jié)  稅收系統(tǒng)管理    一、稅收籌劃的原則、方法和步驟    二、稅收籌劃的基本要點(diǎn)    三、增值稅籌劃    四、營(yíng)業(yè)稅籌劃    五、所得稅籌劃  第二節(jié)  商業(yè)保險(xiǎn)管理    一、商業(yè)保險(xiǎn)的種類    二、確定保險(xiǎn)賠償費(fèi)  第三節(jié)  社會(huì)保險(xiǎn)管理    一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的費(fèi)基與費(fèi)率    二、社會(huì)保險(xiǎn)的登記與變更    三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)與繳納    四、對(duì)違規(guī)違法的處罰    五、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法    六、企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但潛在的壓力則非常大，這種壓力體現(xiàn)在：（1）成熟期長(zhǎng)短變化所導(dǎo)致的持續(xù)經(jīng)營(yíng)的壓力與風(fēng)險(xiǎn)。（2）成本下降的壓力與風(fēng)險(xiǎn)。前者是不可控因素，而后者則是可控因素。也就是說，在既定產(chǎn)品價(jià)格的前提下，企業(yè)收益能力完全取決于成本這一相對(duì)可控因素。成本下降風(fēng)險(xiǎn)是指由于其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)如果全部來自于總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)收益的威脅，因此，這一階段公司財(cái)務(wù)控制的核心就是成本控制；以成本為控制點(diǎn)的預(yù)算管理模式；成為處于市場(chǎng)成熟期企業(yè)的基本預(yù)算管理模式。這一模式的內(nèi)在原因在于：既然市場(chǎng)價(jià)格基本穩(wěn)定，企業(yè)欲達(dá)到期望收益，必須在成本上挖掘潛力，成本預(yù)期等于現(xiàn)實(shí)售價(jià)減去期望利潤(rùn)。對(duì)于成熟期的產(chǎn)品而言，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)高低完全不取決于定價(jià)策略?？墒?，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以企業(yè)成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，對(duì)于大多數(shù)處于成熟狀態(tài)的企業(yè)都具有重要的指導(dǎo)意義。在成本預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，強(qiáng)調(diào)成本管理是企業(yè)管理的核心和主線，它以企業(yè)期望收益為依據(jù)，以市場(chǎng)價(jià)格為已知變量來規(guī)劃企業(yè)總預(yù)算成本；它以總預(yù)算成本為基礎(chǔ)，分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門或單位，形成約束各預(yù)算單位管理行為的分預(yù)算成本。無論是總預(yù)算成本，還是分預(yù)算成本，都不是傳統(tǒng)意義上的標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本的最大缺陷在于，它是與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量而不是與市場(chǎng)可接受的需要量相聯(lián)系的，完全標(biāo)準(zhǔn)成本并不等于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)，而預(yù)算成本與市場(chǎng)相對(duì)接，從而能在制度上保證，實(shí)現(xiàn)預(yù)算成本也就意味著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。企業(yè)衰退期的預(yù)算管理模式：以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式企業(yè)衰退期的預(yù)算管理模式只能是過渡式的，因?yàn)槠髽I(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者并不希望企業(yè)就此退出市場(chǎng)。盡管是過渡式的，衰退期經(jīng)營(yíng)特征和財(cái)務(wù)特征昭示我們，采用現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式可能是適合的。這是因?yàn)?，在?jīng)營(yíng)上，該時(shí)期的銷售出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)；在財(cái)務(wù)上，大量應(yīng)收賬款在本期收回，而潛在的投資項(xiàng)目并未確定。因此，自由現(xiàn)金流量大量閑置，并可能被個(gè)人效用最大化、日益膨脹的經(jīng)營(yíng)者所濫用。

后記

“主管實(shí)務(wù)快易通”叢書的編輯出版，得到了眾多相關(guān)專家、學(xué)者和職業(yè)經(jīng)理人的指點(diǎn)與幫助，并融入了編著者們多年實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)，切合中國(guó)企業(yè)管理實(shí)情與現(xiàn)狀，值得中國(guó)所有的企業(yè)管理工作者參考。在編寫過程中，除所列的主要參考文獻(xiàn)外，還參閱引用了大量報(bào)刊、網(wǎng)站、相關(guān)管理專著以及有關(guān)公司企業(yè)的相關(guān)資料，在此對(duì)有關(guān)作者、’專家、學(xué)者及公司企業(yè)表示衷心的感謝！由于個(gè)別作者地址不詳，無法取得聯(lián)系，在此敬請(qǐng)相關(guān)作者見書后，盡快來電來函與我們聯(lián)系，我們將按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向相關(guān)作者支付稿醐。本叢書第一輯五種《人事主管實(shí)務(wù)》、《生產(chǎn)主管實(shí)務(wù)》、《營(yíng)銷主管實(shí)務(wù)》、《會(huì)計(jì)主管實(shí)務(wù)》、《后勤主管實(shí)務(wù)》，第二輯五種《物控主管實(shí)務(wù)》、《信息主管實(shí)務(wù)》、《培訓(xùn)主管實(shí)務(wù)》、《項(xiàng)目主管實(shí)務(wù)》、《倉(cāng)庫(kù)主管實(shí)務(wù)》。出版后，受到了廣大讀者的歡迎。這次推出的叢書第三輯，分別為《物流主管實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)主管實(shí)務(wù)》、《客戶主管實(shí)務(wù)》、《采購(gòu)主管實(shí)務(wù)》、《包裝主管實(shí)務(wù)》。可以說，這是一套企業(yè)培訓(xùn)儲(chǔ)備干部很好的教材，也是成為優(yōu)秀主管的案頭必備書。參與本輯叢書的編寫人員有：徐文鋒、徐源、郭細(xì)英、肖大慶、唐翠萍、沈俊、廖志紅等。

編輯推薦

《財(cái)務(wù)主管實(shí)務(wù)》是養(yǎng)成優(yōu)秀主管的案頭必備，培訓(xùn)儲(chǔ)備干部的一流教材。

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