財(cái)政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程

前言

財(cái)政是以政府為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅收是財(cái)政收入的主要來源。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政稅收事業(yè)也得到了極大的發(fā)展，政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越來越深遠(yuǎn)，與人民群眾生活的聯(lián)系也越來越密切，學(xué)習(xí)和研究財(cái)政稅收的理論、制度和政策已不光是研究財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)理論的學(xué)者們的事情了，對(duì)每一個(gè)普通人同樣也十分必要。本書以財(cái)經(jīng)類高職高專學(xué)生為主要讀者對(duì)象，也可作為普通民眾了解我國(guó)財(cái)政稅收制度的讀本。在大多數(shù)高校，財(cái)政學(xué)與稅收學(xué)已成為兩門相關(guān)而又獨(dú)立的課程，本書將財(cái)政學(xué)與稅收學(xué)的相關(guān)內(nèi)容納入同一部教材，是出于讀者定位的考慮。因此，本書力求較為全面地反映財(cái)政稅收理論、制度與政策的基本內(nèi)容，同時(shí)盡量做到精煉。最近一段時(shí)期，我國(guó)財(cái)政正在經(jīng)歷由傳統(tǒng)財(cái)政向公共財(cái)政的轉(zhuǎn)變的深刻變化，稅收制度也正在向更為規(guī)范的方向發(fā)展，本書力求反映我國(guó)財(cái)政稅收的新變革。本書由毛道根擬定編寫提綱，編寫分工如下：第一、二、三、七、八章由李九領(lǐng)編寫；第四、五、六章由張宏編寫；第九、十、十一、十二、十三、十四、十五章由毛道根編寫。由于編者學(xué)識(shí)所限，錯(cuò)誤和不足在所難免，懇請(qǐng)專家學(xué)者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《財(cái)政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程》以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為背景，以經(jīng)濟(jì)學(xué)原理為依托，闡述財(cái)政稅收理論和政策，介紹我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度。內(nèi)容涉及財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論、財(cái)政支出理論、財(cái)政收入理論、財(cái)政政策、稅收和稅收制度。作為一部基礎(chǔ)教程，《財(cái)政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程》的目的是使讀者掌握財(cái)政稅收學(xué)的基本理論，理解我國(guó)的財(cái)政稅收制度和政策，了解我國(guó)的稅收制度。

作者簡(jiǎn)介

毛道根，上海海關(guān)學(xué)院副教授，主要從事財(cái)政稅收的教學(xué)和研究工作，現(xiàn)講授經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)等課程。參編過《國(guó)有資產(chǎn)管理學(xué)教程》、《資產(chǎn)評(píng)估學(xué)教程》等教材。李九領(lǐng)，上海海關(guān)學(xué)院教授，經(jīng)濟(jì)系副主任，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)專業(yè)帶頭人。主要講授財(cái)政學(xué)、國(guó)際稅收、關(guān)稅制度等課程，參編過《公共財(cái)政學(xué)》、《公共經(jīng)濟(jì)》、《關(guān)稅理論與政策》等教材。張宏，上海海關(guān)學(xué)院講師，主要講授經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程。參編過報(bào)關(guān)員資格考試輔導(dǎo)教材、關(guān)稅教材。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 財(cái)政問題和財(cái)政學(xué)第二節(jié) 公共財(cái)政第二章 市場(chǎng)和政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍第一節(jié) 完全競(jìng)爭(zhēng)下的資源配置第二節(jié) 市場(chǎng)失靈和政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍第三節(jié) 政府失靈與公共選擇理論第三章 財(cái)政職能第一節(jié) 財(cái)政的資源配置職能第二節(jié) 財(cái)政的公平分配職能第三節(jié) 財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能第四章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析第一節(jié) 財(cái)政支出的內(nèi)涵和特點(diǎn)第二節(jié) 財(cái)政支出的分類第三節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模理論第五章 購(gòu)買性支出第一節(jié) 行政管理支出第二節(jié) 國(guó)防支出第三節(jié) 教育支出第四節(jié) 科技支出第五節(jié) 財(cái)政投資支出第六章 轉(zhuǎn)移性支出第一節(jié) 社會(huì)保障支出第二節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼第三節(jié) 稅收支出第七章 財(cái)政收入概述第一節(jié) 財(cái)政收入及其分類第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模分析第三節(jié) 財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析第八章 財(cái)政政策第一節(jié) 財(cái)政政策概述第二節(jié) 財(cái)政政策和貨幣政策的理論與實(shí)踐第九章 稅收概述第一節(jié) 稅收的概念第二節(jié) 政府征稅的經(jīng)濟(jì)理由第三節(jié) 稅收的發(fā)展第四節(jié) 稅收的分類第五節(jié) 稅收構(gòu)成要素第十章 稅收的職能和經(jīng)濟(jì)影響第一節(jié) 稅收的職能第二節(jié) 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)影響第三節(jié) 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)影響第十一章 稅收原則第一節(jié) 稅收原則理論的發(fā)展第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則第三節(jié) 稅收的效率原則第四節(jié) 稅收的公平原則第五節(jié) 稅收的穩(wěn)定原則第十二章 稅收負(fù)擔(dān)第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)及其影響因素第二節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的局部均衡分析第十三章 商品稅第一節(jié) 商品稅的性質(zhì)和特點(diǎn)第二節(jié) 商品稅制度要素設(shè)計(jì)第三節(jié) 我國(guó)的增值稅制度第四節(jié) 我國(guó)的消費(fèi)稅制度第五節(jié) 我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅制度第六節(jié) 我國(guó)的關(guān)稅制度第十四章 所得稅第一節(jié) 所得稅的性質(zhì)和特點(diǎn)第二節(jié) 所得稅制度要素設(shè)計(jì)第三節(jié) 我國(guó)的企業(yè)所得稅制度第四節(jié) 我國(guó)的個(gè)人所得稅制度第十五章 財(cái)產(chǎn)稅和其他稅第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概述第二節(jié) 我國(guó)的財(cái)產(chǎn)稅制度第三節(jié) 我國(guó)其他稅種的稅收制度參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：也就是說，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的公共產(chǎn)品或勞務(wù)并不都是同時(shí)滿足三大特征的，有的可能具有其中的兩個(gè)或一個(gè)特征。擁擠性公共產(chǎn)品，如公路、橋梁等，具有非競(jìng)爭(zhēng)性，但不完全具有排他性。消費(fèi)者人數(shù)達(dá)到擁擠點(diǎn)后，消費(fèi)者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。同時(shí)又完全可通過付費(fèi)方式將不愿為此付款的人排除在外。價(jià)格排他的公共產(chǎn)品，其效用可向全社會(huì)提供，但效益可以定價(jià)，在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他。如公立的學(xué)校、醫(yī)院、公園等都屬此類。名義上誰(shuí)都可以享受這些公共產(chǎn)品，而通過收費(fèi)制可以將不愿為此付款的人排除出去，做到誰(shuí)付費(fèi)誰(shuí)受益。因此，公共產(chǎn)品一公共部門通過非市場(chǎng)方式提供，私人產(chǎn)品一私人部門以市場(chǎng)提供，只是理論上的理想境界?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中并非如此簡(jiǎn)單。實(shí)際中也很難把市場(chǎng)和政府供給截然分開，許多物品或勞務(wù)是交織在一起的。混合產(chǎn)品既可由私人部門以市場(chǎng)提供，也可由公共部門通過非市場(chǎng)方式提供，或者由政府部門給以補(bǔ)助的辦法通過市場(chǎng)提供。實(shí)際上是以誰(shuí)為主，可根據(jù)具體情況確定。一般情況下，公路、橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，以稅收為資金來源，由政府部門經(jīng)營(yíng)；而影院等娛樂設(shè)施由私人部門提供，其資金來源一方面是收費(fèi)，另一方面來自政府補(bǔ)貼。所以，混合產(chǎn)品的提供，市場(chǎng)和政府財(cái)政兼而有之。3.公共需要及其與公共產(chǎn)品的關(guān)系。人類活動(dòng)的目的總體而言都是為滿足人類社會(huì)生存發(fā)展的千差萬(wàn)別的各種需求。但從最終需求看可分兩類：私人需要和公共需要。私人需要是指私人個(gè)別的需要，是個(gè)人通過市場(chǎng)購(gòu)買私人物品或勞務(wù)來滿足的需求，因人而異。與此對(duì)應(yīng)的是公共需要，是指社會(huì)安全、秩序、公民基本權(quán)利及經(jīng)濟(jì)發(fā)展必要條件的需要。是市場(chǎng)滿足不了的需要，要由政府提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)才能滿足的需要。那么，公共產(chǎn)品與公共需要是什么關(guān)系呢？公共需要是公共產(chǎn)品分類的根據(jù)，也是其歸宿。公共產(chǎn)品是指商品的使用價(jià)值形態(tài)，是物的關(guān)系；但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行往往不是實(shí)物形態(tài)，而是價(jià)值形態(tài)，即貨幣形態(tài)。因此，通過貨幣價(jià)值形態(tài)分析，更能說明公共產(chǎn)品所體現(xiàn)的社會(huì)關(guān)系；同時(shí)，國(guó)家公共部門提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)是其職責(zé)，而財(cái)政部門并不直接提供公共產(chǎn)品，而是以貨幣形式為各公共部門提供財(cái)力（資金），所以財(cái)政分配的目的不是提供公共產(chǎn)品，而是為提供公共產(chǎn)品籌措資金并有效使用，最終目的是滿足社會(huì)公共需要?？梢姡宄残枰凸伯a(chǎn)品的關(guān)系，更容易理解把握財(cái)政的概念和職能。

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