財政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程

前言

財政是以政府為主體的經(jīng)濟活動，稅收是財政收入的主要來源。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的財政稅收事業(yè)也得到了極大的發(fā)展，政府經(jīng)濟活動對社會經(jīng)濟的影響越來越深遠，與人民群眾生活的聯(lián)系也越來越密切，學(xué)習(xí)和研究財政稅收的理論、制度和政策已不光是研究財政稅收經(jīng)濟理論的學(xué)者們的事情了，對每一個普通人同樣也十分必要。本書以財經(jīng)類高職高專學(xué)生為主要讀者對象，也可作為普通民眾了解我國財政稅收制度的讀本。在大多數(shù)高校，財政學(xué)與稅收學(xué)已成為兩門相關(guān)而又獨立的課程，本書將財政學(xué)與稅收學(xué)的相關(guān)內(nèi)容納入同一部教材，是出于讀者定位的考慮。因此，本書力求較為全面地反映財政稅收理論、制度與政策的基本內(nèi)容，同時盡量做到精煉。最近一段時期，我國財政正在經(jīng)歷由傳統(tǒng)財政向公共財政的轉(zhuǎn)變的深刻變化，稅收制度也正在向更為規(guī)范的方向發(fā)展，本書力求反映我國財政稅收的新變革。本書由毛道根擬定編寫提綱，編寫分工如下：第一、二、三、七、八章由李九領(lǐng)編寫；第四、五、六章由張宏編寫；第九、十、十一、十二、十三、十四、十五章由毛道根編寫。由于編者學(xué)識所限，錯誤和不足在所難免，懇請專家學(xué)者批評指正。

內(nèi)容概要

　　《財政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程》以市場經(jīng)濟體制為背景，以經(jīng)濟學(xué)原理為依托，闡述財政稅收理論和政策，介紹我國現(xiàn)行的稅收制度。內(nèi)容涉及財政學(xué)基礎(chǔ)理論、財政支出理論、財政收入理論、財政政策、稅收和稅收制度。作為一部基礎(chǔ)教程，《財政稅收學(xué)基礎(chǔ)教程》的目的是使讀者掌握財政稅收學(xué)的基本理論，理解我國的財政稅收制度和政策，了解我國的稅收制度。

作者簡介

毛道根，上海海關(guān)學(xué)院副教授，主要從事財政稅收的教學(xué)和研究工作，現(xiàn)講授經(jīng)濟學(xué)、財政學(xué)、稅收學(xué)等課程。參編過《國有資產(chǎn)管理學(xué)教程》、《資產(chǎn)評估學(xué)教程》等教材。李九領(lǐng)，上海海關(guān)學(xué)院教授，經(jīng)濟系副主任，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)專業(yè)帶頭人。主要講授財政學(xué)、國際稅收、關(guān)稅制度等課程，參編過《公共財政學(xué)》、《公共經(jīng)濟》、《關(guān)稅理論與政策》等教材。張宏，上海海關(guān)學(xué)院講師，主要講授經(jīng)濟學(xué)、國際經(jīng)濟學(xué)等課程。參編過報關(guān)員資格考試輔導(dǎo)教材、關(guān)稅教材。

書籍目錄

第一章 導(dǎo)論第一節(jié) 財政問題和財政學(xué)第二節(jié) 公共財政第二章 市場和政府經(jīng)濟活動的范圍第一節(jié) 完全競爭下的資源配置第二節(jié) 市場失靈和政府經(jīng)濟活動范圍第三節(jié) 政府失靈與公共選擇理論第三章 財政職能第一節(jié) 財政的資源配置職能第二節(jié) 財政的公平分配職能第三節(jié) 財政的穩(wěn)定經(jīng)濟職能第四章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析第一節(jié) 財政支出的內(nèi)涵和特點第二節(jié) 財政支出的分類第三節(jié) 財政支出規(guī)模理論第五章 購買性支出第一節(jié) 行政管理支出第二節(jié) 國防支出第三節(jié) 教育支出第四節(jié) 科技支出第五節(jié) 財政投資支出第六章 轉(zhuǎn)移性支出第一節(jié) 社會保障支出第二節(jié) 財政補貼第三節(jié) 稅收支出第七章 財政收入概述第一節(jié) 財政收入及其分類第二節(jié) 財政收入的規(guī)模分析第三節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析第八章 財政政策第一節(jié) 財政政策概述第二節(jié) 財政政策和貨幣政策的理論與實踐第九章 稅收概述第一節(jié) 稅收的概念第二節(jié) 政府征稅的經(jīng)濟理由第三節(jié) 稅收的發(fā)展第四節(jié) 稅收的分類第五節(jié) 稅收構(gòu)成要素第十章 稅收的職能和經(jīng)濟影響第一節(jié) 稅收的職能第二節(jié) 稅收的微觀經(jīng)濟影響第三節(jié) 稅收的宏觀經(jīng)濟影響第十一章 稅收原則第一節(jié) 稅收原則理論的發(fā)展第二節(jié) 稅收的財政原則第三節(jié) 稅收的效率原則第四節(jié) 稅收的公平原則第五節(jié) 稅收的穩(wěn)定原則第十二章 稅收負擔(dān)第一節(jié) 稅收負擔(dān)及其影響因素第二節(jié) 稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁第三節(jié) 稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的局部均衡分析第十三章 商品稅第一節(jié) 商品稅的性質(zhì)和特點第二節(jié) 商品稅制度要素設(shè)計第三節(jié) 我國的增值稅制度第四節(jié) 我國的消費稅制度第五節(jié) 我國的營業(yè)稅制度第六節(jié) 我國的關(guān)稅制度第十四章 所得稅第一節(jié) 所得稅的性質(zhì)和特點第二節(jié) 所得稅制度要素設(shè)計第三節(jié) 我國的企業(yè)所得稅制度第四節(jié) 我國的個人所得稅制度第十五章 財產(chǎn)稅和其他稅第一節(jié) 財產(chǎn)稅概述第二節(jié) 我國的財產(chǎn)稅制度第三節(jié) 我國其他稅種的稅收制度參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：也就是說，現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的公共產(chǎn)品或勞務(wù)并不都是同時滿足三大特征的，有的可能具有其中的兩個或一個特征。擁擠性公共產(chǎn)品，如公路、橋梁等，具有非競爭性，但不完全具有排他性。消費者人數(shù)達到擁擠點后，消費者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。同時又完全可通過付費方式將不愿為此付款的人排除在外。價格排他的公共產(chǎn)品，其效用可向全社會提供，但效益可以定價，在技術(shù)上實現(xiàn)排他。如公立的學(xué)校、醫(yī)院、公園等都屬此類。名義上誰都可以享受這些公共產(chǎn)品，而通過收費制可以將不愿為此付款的人排除出去，做到誰付費誰受益。因此，公共產(chǎn)品一公共部門通過非市場方式提供，私人產(chǎn)品一私人部門以市場提供，只是理論上的理想境界?，F(xiàn)實經(jīng)濟生活中并非如此簡單。實際中也很難把市場和政府供給截然分開，許多物品或勞務(wù)是交織在一起的。混合產(chǎn)品既可由私人部門以市場提供，也可由公共部門通過非市場方式提供，或者由政府部門給以補助的辦法通過市場提供。實際上是以誰為主，可根據(jù)具體情況確定。一般情況下，公路、橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，以稅收為資金來源，由政府部門經(jīng)營；而影院等娛樂設(shè)施由私人部門提供，其資金來源一方面是收費，另一方面來自政府補貼。所以，混合產(chǎn)品的提供，市場和政府財政兼而有之。3.公共需要及其與公共產(chǎn)品的關(guān)系。人類活動的目的總體而言都是為滿足人類社會生存發(fā)展的千差萬別的各種需求。但從最終需求看可分兩類：私人需要和公共需要。私人需要是指私人個別的需要，是個人通過市場購買私人物品或勞務(wù)來滿足的需求，因人而異。與此對應(yīng)的是公共需要，是指社會安全、秩序、公民基本權(quán)利及經(jīng)濟發(fā)展必要條件的需要。是市場滿足不了的需要，要由政府提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)才能滿足的需要。那么，公共產(chǎn)品與公共需要是什么關(guān)系呢？公共需要是公共產(chǎn)品分類的根據(jù)，也是其歸宿。公共產(chǎn)品是指商品的使用價值形態(tài)，是物的關(guān)系；但在市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟運行往往不是實物形態(tài)，而是價值形態(tài)，即貨幣形態(tài)。因此，通過貨幣價值形態(tài)分析，更能說明公共產(chǎn)品所體現(xiàn)的社會關(guān)系；同時，國家公共部門提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)是其職責(zé)，而財政部門并不直接提供公共產(chǎn)品，而是以貨幣形式為各公共部門提供財力（資金），所以財政分配的目的不是提供公共產(chǎn)品，而是為提供公共產(chǎn)品籌措資金并有效使用，最終目的是滿足社會公共需要?？梢姡宄残枰凸伯a(chǎn)品的關(guān)系，更容易理解把握財政的概念和職能。

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