國際稅法學

前言

　　自改革開放以來，中國與世界各國的經(jīng)濟貿(mào)易往來日益頻繁，在國際商品、資本、人員、勞務等不斷進入中國的同時，中國也不斷向國外輸出商品、資本和勞務，以及開展其他國際經(jīng)濟交往。尤其自2001年12月起中國已成為世貿(mào)組織成員，中國與世界經(jīng)濟的融合程度更非昔日可比。各種關稅和非關稅壁壘受到削減和控制，各國投資準入和金融外匯管制進一步寬松，稅收因素對跨國經(jīng)濟交易和人員交往活動的影響更為突出，國際稅收權益分配的矛盾與沖突也不斷發(fā)生。各國在處理相互之間的稅收分配關系時都十分重視運用國際稅收協(xié)定或條約這一重要的國際法工具，因此，國際稅法也作為一門獨立的法律學科應運而生并不斷發(fā)展?！　≌缌我嫘陆淌谒?，中國參與經(jīng)濟全球化的實踐需要有一批熟悉國際稅法的基本原理、知識和技能，并能運用它們于分析和解決國際稅收法律問題的稅法專業(yè)人才，才能適應國家實行全方位對外開放和依法治稅的形勢發(fā)展要求。為適應這種需要，我們編寫了這本教材。　　本教材以培養(yǎng)應用型專業(yè)人才為目標，以素質(zhì)教育為基礎，以能力培養(yǎng)為本位，注重創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。為此，我們在參閱國內(nèi)外各種版本的相關教材的基礎上，努力消除以往教材概念闡述多，實際事例少；文字多，圖表少；講授內(nèi)容多，操作要求少的不足，不但注重內(nèi)容更新，而且注重體例更新。同時在編寫形式上，每章之前有導讀，之后有內(nèi)容小結和思考題，并輔之以大量的學術前沿、拓展闡述、重點提示、實例演示、法條鏈接等欄目設計，將理論與實務緊密地結合起來，深入淺出、通俗易懂地闡述有關國際稅法的理論，詳細講解有關的操作方法，增強學生的感性認識，使學生對抽象、復雜的國際稅法能夠產(chǎn)生興趣，使教材成為教師精講、學生精練的“藍本”。

內(nèi)容概要

本教材以培養(yǎng)應用型專業(yè)人才為目標，以素質(zhì)教育為基礎，以能力培養(yǎng)為本位，注重創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。在編寫形式上，每章之前有導讀，之后有內(nèi)容小結和思考題，并輔之以大量的學術前沿、拓展闡述、重點提示、實例演示、法條鏈接等欄目設計，將理論與實務緊密地結合起來，深入淺出、通俗易懂地闡述有關國際稅法的理論，詳細講解有關的操作方法，增強學生的感性認識，使學生對抽象、復雜的國際稅法能夠產(chǎn)生興趣，使教材成為教師精講、學生精練的“藍本”。

作者簡介

陳少英，華東政法大學教授、中國財稅法學教育研究會副會長、上海市財稅法學研究會總干事。著有7部稅法學專著，主編《稅法學教程》、《稅法學案例教程》等教材，發(fā)表相關論文90余篇，主持省部級以上課題多項。

書籍目錄

第一章  國際稅法的基本理論  第一節(jié)  國際稅法概述  第二節(jié)  國際稅法的淵源  第三節(jié)  國際稅收法律關系  第四節(jié)  國際稅法的基本原則第二章  稅收管轄權  第一節(jié)  稅收管轄權概述  第二節(jié)  居民稅收管轄權  第三節(jié)  所得來源地稅收管轄權  第四節(jié)  稅收管轄權的沖突與協(xié)調(diào)第三章  國際雙重征稅  第一節(jié)  國際雙重征稅問題的產(chǎn)生  第二節(jié)  法律性國際雙重征稅的消除  第三節(jié)  經(jīng)濟性國際雙重征稅的解決  第四節(jié)  稅收饒讓抵免第四章  國際稅收協(xié)定，  第一節(jié)  國際稅收協(xié)定的概念及其演變  第二節(jié)  國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容  第三節(jié)  經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本  第四節(jié)  我國對外締結的稅收協(xié)定第五章  跨國征稅的國際協(xié)調(diào)  第一節(jié)  跨國征稅國際協(xié)調(diào)的概述  第二節(jié)  跨國營業(yè)所得征稅的國際協(xié)調(diào)  第三節(jié)  跨國勞務所得征稅的國際協(xié)調(diào)  第四節(jié)  跨國投資所得征稅的國際協(xié)調(diào)  第五節(jié)  跨國財產(chǎn)征稅的國際協(xié)調(diào)第六章  國際避稅的法律規(guī)制  第一節(jié)  國際避稅概述  第二節(jié)  國際避稅的主要方法  第三節(jié)  國際轉讓定價的法律規(guī)制  第四節(jié)  國際避稅地的法律規(guī)制  第五節(jié)  國際稅收協(xié)定濫用的法律規(guī)制第七章  國際逃稅的法律規(guī)制  第一節(jié)  國際逃稅概述  第二節(jié)  國際逃稅的主要方法  第三節(jié)  國際逃稅法律規(guī)制的措施第八章  國際稅務爭議的解決  第一節(jié)  國際稅務爭議解決概述  第二節(jié)  國際稅務爭議解決的原則和方法  第三節(jié)  國際稅務爭議解決的國內(nèi)法程序  第四節(jié)  國際稅務爭議解決的國際法程序第九章  國際稅法的最新發(fā)展  第一節(jié)  電子商務的國際稅法規(guī)制  第二節(jié)  經(jīng)濟全球化與國際稅收競爭  第三節(jié)  國際稅法學的其他新問題

章節(jié)摘錄

　　1.居民稅收管轄權?！　【用穸愂展茌牂嗍钦鞫悋诩{稅人與征稅國存在著居民身份關系的法律事實而主張行使的征稅權，亦稱居民課稅原則。這種居民身份關系事實，是指征稅國稅法上規(guī)定的居民納稅人身份構成的標準要件。符合稅法規(guī)定的居民身份構成條件的人（包括自然人和法人）即屬于該征稅國稅法意義上的居民納稅人；而這個征稅國也相應地稱作該納稅人的居住國。凡不具備某個征稅國稅法規(guī)定的居民身份構成條件的人，則為該征稅國稅法意義上的非居民，而這個征稅國相對于非居民而言則是他的非居住國。由于居民納稅人與居住國存在著居民身份這樣的人身隸屬關系，居住國政府基于主權的屬人性，可以主張對居民納稅人來源于居住國境內(nèi)和境外的各種所得或財產(chǎn)價值征收所得稅或一般財產(chǎn)稅。因此，在征稅國的居民稅收管轄權下，納稅人承擔的是無限納稅義務?！　?.公民稅收管轄權?！　」穸愂展茌牂?，亦稱國籍稅收管轄權，是征稅國依據(jù)納稅人與征稅國之間存在國籍這樣的身份隸屬關系事實所主張的征稅權。它和居民稅收管轄權一樣，性質(zhì)上也屬于屬人性質(zhì)的稅收管轄權。在這種稅收管轄權下，凡具有征稅國國籍的納稅人，不管其與征稅國之間是否存在實際的經(jīng)濟或財產(chǎn)利益關系，征稅國都要對其世界范圍內(nèi)的一切所得或財產(chǎn)價值征稅。因此，納稅人在這種稅收管轄權下負擔的也是無限納稅義務。在當今人才跨國流動頻繁的時代，個人的國籍往往不如住所或居所等標準能在更大程度上反映個人與征稅國存在著實際的人身或經(jīng)濟利益聯(lián)系。因此，在所得稅和財產(chǎn)稅實踐中，僅有美國、墨西哥和保加利亞等少數(shù)國家主張對自然人依據(jù)國籍身份行使征稅權。但對公司企業(yè)等法人團體，目前仍有為數(shù)不少的國家主張依據(jù)某種國籍標準行使稅收管轄權。

圖書封面

圖書標簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    國際稅法學 PDF格式下載

---