稅收學(xué)教程

前言

稅收學(xué)是一門系統(tǒng)反映稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國財(cái)經(jīng)類教學(xué)課程體系中的一門主要課程。本書編寫時(shí)立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，總結(jié)稅收理論研究新成果，反映適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容。本書力求以簡(jiǎn)明扼要、系統(tǒng)條理、具體務(wù)實(shí)的方式反映稅收政策、制度和管理的全貌，適宜作為財(cái)經(jīng)類學(xué)校稅收專業(yè)課教材，或自學(xué)參考教材。全書分為15章。第一章至第五章為稅收基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論問題，分章介紹稅收本質(zhì)、稅收職能、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)和稅收體系等內(nèi)容。第六章至第十四章為我國現(xiàn)行稅收制度，分章介紹增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅，以及資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。第十五章為稅收管理，包括稅收立法、執(zhí)法、行政管理等內(nèi)容。本《稅收學(xué)教程》曾于1994年由上海三聯(lián)書店出版，經(jīng)過十幾年的改革發(fā)展，我國稅收理論有了新的發(fā)展，稅收政策作了重要調(diào)整，稅法制度進(jìn)行了重大改革。為此，按新的稅收理論、政策和制度對(duì)原教程作了重要修訂，交由上海世紀(jì)出版集團(tuán)格致出版社出版。

內(nèi)容概要

　　《現(xiàn)代公共管理教材系列?稅收學(xué)教程》分為15章。第一章至第五章簡(jiǎn)述稅收學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論問題，分章介紹稅收本質(zhì)、稅收職能、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)和稅收體系等內(nèi)容。第六章至第十四章總結(jié)我國現(xiàn)行稅收制度，分章介紹增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅，以及資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等稅種的基本政策和制度內(nèi)容。第十五章論述稅收管理，包括稅收立法、執(zhí)法、行政管理等內(nèi)容?！　　冬F(xiàn)代公共管理教材系列?稅收學(xué)教程》編寫立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，總結(jié)稅收理論研究新成果，反映適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容。全書力求以簡(jiǎn)明扼要、系統(tǒng)條理、具體務(wù)實(shí)的方式反映我國稅收政策、制度和管理的全貌。適宜作為財(cái)經(jīng)類高校稅收專業(yè)課教材，或自學(xué)參考教材。

作者簡(jiǎn)介

胡怡建，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授，博導(dǎo)，我國著名的稅收學(xué)領(lǐng)域?qū)＜?，在?cái)政稅收理論與實(shí)務(wù)界有一定影響，他的稅收學(xué)教材是國內(nèi)高校采用較普遍的版本之一。

書籍目錄

前言第一章 稅收本質(zhì)第一節(jié) 稅收含義第二節(jié) 稅收發(fā)展第三節(jié) 稅收本質(zhì)第四節(jié) 稅收要素思考題第二章 稅收職能第一節(jié) 財(cái)政收入職能第二節(jié) 資源配置職能第三節(jié) 收入分配職能第四節(jié) 宏觀調(diào)控職能思考題第三章 稅收原則第一節(jié) 效率原則第二節(jié) 公平原則第三節(jié) 穩(wěn)定原則思考題第四章 稅收負(fù)擔(dān)第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)的衡量第二節(jié) 影響稅負(fù)的因素第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)的選擇第四節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和歸宿思考題第五章 稅收體系第一節(jié) 稅收分類第二節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)第三節(jié) 稅收體系思考題 第六章 增值稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 納稅人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第五節(jié) 銷項(xiàng)稅額第六節(jié) 進(jìn)項(xiàng)稅額第七節(jié) 應(yīng)納稅額第八節(jié) 出口退稅第九節(jié) 征收管理思考題 練習(xí)題第七章 消費(fèi)稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第四節(jié) 應(yīng)納稅額第五節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第八章 營業(yè)稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 納稅人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第九章 關(guān)稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 征稅范圍第三節(jié) 稅率結(jié)構(gòu)第四節(jié) 完稅價(jià)格第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 優(yōu)惠政策第七節(jié) 征收管理第八節(jié) 非貿(mào)易性關(guān)稅第九節(jié) 特別關(guān)稅思考題練習(xí)題第十章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 基本制度第三節(jié) 應(yīng)稅收入第四節(jié) 稅前扣除第五節(jié) 資產(chǎn)處理第六節(jié) 企業(yè)重組第七節(jié) 應(yīng)稅所得第八節(jié) 優(yōu)惠政策第九節(jié) 應(yīng)納稅額第十節(jié) 源泉扣繳第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整第十二節(jié) 征收管理思考題練習(xí)題第十一章 個(gè)人所得稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 基本制度第三節(jié) 應(yīng)稅收入第四節(jié) 費(fèi)用扣除第五節(jié) 應(yīng)納稅額第六節(jié) 優(yōu)惠政策第七節(jié) 征收管理思考題 練習(xí)題第十二章 資源稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 資源稅第三節(jié) 土地使用稅第四節(jié) 耕地占用稅思考題 練習(xí)題第十三章 財(cái)產(chǎn)稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 房產(chǎn)稅第三節(jié) 車船稅第四節(jié) 契稅思考題練習(xí)題第十四章 行為稅第一節(jié) 概述第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第三節(jié) 印花稅第四節(jié) 車輛購置稅第五節(jié) 土地增值稅思考題練習(xí)題第十五章 稅收管理第一節(jié) 稅收立法管理第二節(jié) 稅收?qǐng)?zhí)法管理第三節(jié) 稅收行政司法管理思考題附：練習(xí)題答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。企業(yè)安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。殘疾職工是指民政福利部門鑒定證明的盲、聾、啞、肢體殘疾人員。國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員是指勞動(dòng)保障部門登記管理的未就業(yè)人員。（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指按規(guī)定經(jīng)備案管理部門核實(shí)且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”的專業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資公司。其基本條件為：第一，經(jīng)營范圍符合規(guī)定。第二，實(shí)收資本不低于3 000萬元人民幣，或者首期實(shí)收資本不低于1 000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊(cè)后的5年內(nèi)補(bǔ)足不低于3 000萬元人民幣實(shí)收資本。第三，投資者不得超過200人，其中，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，投資者人數(shù)不得超過50人。單個(gè)投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式出資。第四，有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員承擔(dān)投資管理責(zé)任。（四）企業(yè)綜合利用資源企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)人收入總額。前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（五）環(huán)保、節(jié)能、安全設(shè)備投資企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

編輯推薦

《現(xiàn)代公共管理教材系列?稅收學(xué)教程》由格致出版社出版。

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