出納實(shí)務(wù)

前言

　　出納是會(huì)計(jì)工作中必不可少的組成部分，擔(dān)負(fù)著企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。出納人員不僅要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)還要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。出納工作雖然不像會(huì)計(jì)工作那樣復(fù)雜，但卻很瑣碎，要想做好這項(xiàng)工作并不是一件容易的事。它要求出納人員不僅要有足夠的耐心，而且要有全面精通的法規(guī)知識(shí)、熟練高超的業(yè)務(wù)技能、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。　　本書在編寫中以適應(yīng)高職教育為目標(biāo)，以全面素質(zhì)教育為基礎(chǔ)，以能力為本位，以就業(yè)為導(dǎo)向，以最新的法律、法規(guī)為依據(jù)，全面系統(tǒng)地介紹了出納崗位所應(yīng)具備的基本理論知識(shí)，且理論部分多以簡潔的圖表表示，重點(diǎn)介紹了出納崗位的基本技能，技能部分圖文并茂。部分章后安排了案例或?qū)嵱?xùn)的內(nèi)容，書后安排了綜合實(shí)訓(xùn)以訓(xùn)練學(xué)生的動(dòng)手能力?！　”緯m合于高職高專學(xué)生進(jìn)行出納崗位實(shí)訓(xùn)，也適合在職出納人員進(jìn)行后續(xù)教育和基本技能訓(xùn)練。為了便于教師教學(xué)和學(xué)生自學(xué)，本書配有綜合實(shí)訓(xùn)的參考答案，還配有教學(xué)課件（PPT）、課時(shí)授課計(jì)劃等教學(xué)資料，可發(fā)E-mail至chenggen765@163. com聯(lián)系索取?！　”緯蓷盍钪?、彭湘華、劉岳蘭擔(dān)任主編。許宗保、謝達(dá)理、李香花擔(dān)任副主編。銀樣軍對(duì)全書進(jìn)行了指導(dǎo)和修訂，擔(dān)任主審。最后由彭湘華對(duì)全書進(jìn)行總纂定稿。各章編．寫具體分工為：楊令芝編寫第一章；謝達(dá)理編寫第二章；易新編寫第三章；許宗保、李香花編寫第四章；楊勝艷編寫第五章；張鳳明、黃志宏編寫第六章；劉希、羅專村、周曉迪編寫第七章；劉岳蘭、許靜編寫第八章；曹小紅編寫第九章；彭湘華、周艷編寫第十章?！　　?/pre>


內(nèi)容概要
　　《出納實(shí)務(wù)》以適應(yīng)高職教育為目標(biāo)，以全面素質(zhì)教育為基礎(chǔ)，以能力為本位，以就業(yè)為導(dǎo)向，以最新的法律、法規(guī)為依據(jù)，全面系統(tǒng)地介紹了出納崗位所應(yīng)具備的基本理論知識(shí)，且理論部分多以簡潔的圖表表示，重點(diǎn)介紹了出納崗位的基本技能，技能部分圖文并茂。部分章后安排了案例或?qū)嵱?xùn)的內(nèi)容，書后安排了綜合實(shí)訓(xùn)以訓(xùn)練學(xué)生的動(dòng)手能力。本書適合于高職高專學(xué)生進(jìn)行出納崗位實(shí)訓(xùn)，也適合在職出納人員進(jìn)行后續(xù)教育和基本技能訓(xùn)練。本書共分十章內(nèi)容分別是：出納基本知識(shí)、出納人員的基本業(yè)務(wù)技能、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理、出納憑證、出納賬簿和出納報(bào)告單、出納對(duì)現(xiàn)金的管理、出納常用的銀行結(jié)算形式、出納的稅收知識(shí)、出納差錯(cuò)及防范、出納工作的交接、出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)等內(nèi)容。



書籍目錄
第一章  出納基本知識(shí)
  第一節(jié)  出納職業(yè)
  第二節(jié)  出納工作
  第三節(jié)  出納人員
  第四節(jié)  出納賬務(wù)處理的基本程序
  案例與調(diào)查
第二章  出納人員的基本業(yè)務(wù)技能
  第一節(jié)  珠算操作技能
  第二節(jié)  數(shù)字書寫技能
  第三節(jié)  真假人民幣的識(shí)別及處理技能
  第四節(jié)  手工點(diǎn)鈔技能
  第五節(jié)  常用出納機(jī)具的使用技能
  實(shí)訓(xùn)
第三章  人民幣銀行結(jié)算賬戶管理
  第一節(jié)  人民幣銀行結(jié)算賬戶管理概述
  第二節(jié)  單位人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷
  第三節(jié)  單位人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理與罰則
  實(shí)訓(xùn)
第四章  出納憑證、出納賬簿和出納報(bào)告單
  第一節(jié)  出納憑證
  第二節(jié)  出納賬簿
  第三節(jié)  出納報(bào)告單
  第四節(jié)  出納檔案的保管
第五章  出納對(duì)現(xiàn)金的管理
  第一節(jié)  現(xiàn)金管理概述
  第二節(jié)  現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理
  第三節(jié)  現(xiàn)金收、付款憑證的復(fù)核
  第四節(jié)  現(xiàn)金的提取與送存
  第五節(jié)  現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章的保管
第六章  出納常用的銀行結(jié)算形式
  第一節(jié)  支票結(jié)算
  第二節(jié)  銀行本票結(jié)算
  第三節(jié)  銀行匯票結(jié)算
  第四節(jié)  商業(yè)匯票結(jié)算
  第五節(jié)  匯兌結(jié)算方式
  第六節(jié)  委托收款結(jié)算方式
  第七節(jié)  托收承付結(jié)算方式
  實(shí)訓(xùn)
第七章  出納的稅收知識(shí)
  第一節(jié)  國稅與地稅的區(qū)分
  第二節(jié)  增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定和管理
  第三節(jié)  稅務(wù)登記的辦理
  第四節(jié)  發(fā)票的管理
  第五節(jié)  防偽開票系統(tǒng)的使用
  第六節(jié)  出口退稅的辦理
  第七節(jié)  稅費(fèi)計(jì)算、發(fā)票填制及納稅申報(bào)
第八章  出納差錯(cuò)及防范
  第一節(jié)  出納收、付款差錯(cuò)及其處理
  第二節(jié)  常見出納賬務(wù)差錯(cuò)及其處理
  第三節(jié)  出納差錯(cuò)的防范
第九章  出納工作的交接
  第一節(jié)  出納工作交接概述
  第二節(jié)  出納工作交接的程序
  第三節(jié)  出納工作移交常用表格
  案例與實(shí)訓(xùn)
第十章  出納基本業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)
參考文獻(xiàn)


章節(jié)摘錄
　　人員應(yīng)認(rèn)真審查以下內(nèi)容：委托收款憑證填列的付款人是否為本單位；委托收款的項(xiàng)目是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符；所列內(nèi)容和所附的有關(guān)附件填寫要素是否齊全、正確；委托收款金額和應(yīng)付金額是否一致，付款期限是否到期?！　∪绻黾{人員在審查中發(fā)現(xiàn)開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證非本單位付款憑證，應(yīng)及時(shí)退回開戶銀行?！　∪绻麑彶闊o誤，應(yīng)在收到通知的當(dāng)天書面通知銀行付款。如果委托收款得到金額少于應(yīng)付金額，應(yīng)填寫一式四聯(lián)的“多付款理由書”（可用“委托收款拒絕付款理由書”代替），于付款到期前，由出納人員送交銀行?！　。ㄈ└犊顔挝痪芙^付款程序　　付款單位審查有關(guān)單證后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，應(yīng)在付款期限內(nèi)（3日內(nèi)）出具拒絕付款理由書，連同有關(guān)債務(wù)證明憑證一并送交開戶銀行，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由，將拒付理由書連同有關(guān)憑證寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。　　委托收款結(jié)算全部或部分拒絕付款理由書一式四聯(lián)：第一聯(lián)回單或支款通知，是付款人開戶銀行給付款人的回單或支款通知；第二聯(lián)借方憑證，由付款人開戶銀行作借方憑證或存查；第三聯(lián)收賬通知，由收款人開戶銀行作貸方憑證或存查；第四聯(lián)收賬通知，是收款人開戶銀行作收賬通知或全部拒付通知。付款單開戶銀行受理后，在“委托收款結(jié)算全部或部分拒絕付款理由書”第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章后，退回拒付單位；屬于全部拒付的，付款單位將拒付理由書保管備查；屬于部分承付的，會(huì)計(jì)人員據(jù)以編制承付部分的銀行存款付款憑證，出納人員根據(jù)承付金額登記銀行存款日記賬?！　【幹莆惺湛罱Y(jié)算全部或部分拒絕付款理由書應(yīng)注意：如果是全額拒付，在“拒付金額”欄填寫委托收款金額，“部分付款金額”欄內(nèi)大小寫金額為零，并具體說明全額拒付的理由。如果是部分拒付，“部分付款金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際支付金額，并具體說明拒付的理由，出具拒絕付款部分商品清單。　?。ㄋ模└犊顔挝谎悠诟犊畛绦颉　。?）付款單位在付款期滿日營業(yè)終了前，如無足夠資金支付全部款項(xiàng)，即為無款支付。付款單位應(yīng)在委托收款憑證上注明“無款支付”字樣，并填制付款人未付款通知，連同有關(guān)憑證交收款人開戶銀行轉(zhuǎn)收款人?！　　?/pre>








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