稅法

內(nèi)容概要

　　《稅法》是高職高專財經(jīng)類規(guī)劃教材。教材共分十三章，內(nèi)容包括：財產(chǎn)行為稅、增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、城市維護建設(shè)稅法、資源稅類、土地增值稅法、車輛購置稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法等。本教材內(nèi)容以最新稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，充分反映了我國稅制改革的最新動態(tài)和發(fā)展方向。適用于高職高專院校財經(jīng)類專業(yè)教學(xué)需要，也可作為企業(yè)會計人員、審計人員及管理人員的培訓(xùn)教材和自學(xué)參考書籍。

書籍目錄

第一章  稅法概論
  第一節(jié)  稅法的概念
  第二節(jié)  稅收法律關(guān)系
  第三節(jié)  稅法的構(gòu)成要素
  第四節(jié)  我國現(xiàn)行稅法體系
  課后練習(xí)
第二章  財產(chǎn)行為稅
  第一節(jié)  房產(chǎn)稅法
  第二節(jié)  車船稅法
  第三節(jié)  印花稅法
  第四節(jié)  契稅法
  課后練習(xí)
第三章  增值稅法
  第一節(jié)  增值稅基本原理
  第二節(jié)  征稅范圍及納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  —般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理
  第四節(jié)  稅率與征收率
  第五節(jié)  一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
  第七節(jié)  特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
  第八節(jié)  進口貨物征稅
  第九節(jié)  出口貨物退(免)稅
  第十節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第四章  消費稅法
  第一節(jié)  消費稅基本原理
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅目與稅率
  第四節(jié)  計稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第五章  營業(yè)稅法
  第一節(jié)  營業(yè)稅基本原理
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
  第三節(jié)  稅目與稅率
  第四節(jié)  計稅依據(jù)
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第八節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第六章  城市維護建設(shè)稅法
  第一節(jié)  城市維護建設(shè)稅基本原理
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和稅率
  第三節(jié)  計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠和征收管理
  第五節(jié)  教育費附加
  課后練習(xí)
第七章  資源稅類
  第一節(jié)  資源稅
  第二節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅法
  課后練習(xí)
第八章  土地增值稅法
  第一節(jié)  土地增值稅基本原理
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第三節(jié)  稅率
  第四節(jié)  應(yīng)稅收入與扣除項目
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第七節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第九章  車輛購置稅法
  第一節(jié)  車輛購置稅基本原理
  第二節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅范圍
  第三節(jié)  稅率與計稅依據(jù)
  第四節(jié)  車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第十章  關(guān)稅法
  第一節(jié)  關(guān)稅基本原理
  第二節(jié)  征稅對象與納稅義務(wù)人
  第三節(jié)  進出口稅則
  第四節(jié)  完稅價格和應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第十一章  企業(yè)所得稅法
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人與征稅對象
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算
  第四節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算
  第七節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第十二章  個人所得稅法
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人
  第二節(jié)  應(yīng)稅所得項目
  第三節(jié)  稅率
  第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算
  第五節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第六節(jié)  征收管理
  課后練習(xí)
第十三章  稅收征收管理法
  第一節(jié)  稅收征收管理法概述
  第二節(jié)  稅務(wù)管理
  第三節(jié)  稅款征收
  第四節(jié)  稅務(wù)檢查
  第五節(jié)  法律責(zé)任
  課后練習(xí)
課堂練習(xí)參考答案
課后練習(xí)參考答案

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （二）一般納稅人的資格認定管理辦法 增值稅一般納稅人須向稅務(wù)機關(guān)辦理認定手續(xù)，以取得法定資格。為此，國家稅務(wù)總局新制定了《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》。自2010年3月20日起執(zhí)行。 （1）符合一般納稅人資格認定標準的納稅人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。 （2）年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。 （3）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。 “增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。 （4）納稅人自認定機關(guān)認定為一般納稅人的次月起（新開業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機關(guān)受理申請的當月起），按照《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。新開業(yè)納稅人是指自稅務(wù)登記日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格認定的納稅人。 （5）除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 二、小規(guī)模納稅人的認定 （一）小規(guī)模納稅人的認定標準 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。 小規(guī)模納稅人的認定標準是： （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者供應(yīng)勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的。 （2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。 （3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。 （4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

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