企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（全三冊）

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（套裝共3冊）》主要介紹了企業(yè)所得稅法和上海市操作規(guī)程的有關(guān)條例及其說明?！镀髽I(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（套裝共3冊）》的主要內(nèi)容包括總則、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、源泉扣繳、特別納稅調(diào)整、征收管理、附則等。

書籍目錄

《企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（第1冊）》目錄： 第一章總則 法人合伙人 1.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159號；滬地稅個[2009]1號）【1·1（2）】 實際管理機構(gòu)及操作規(guī)程 2.國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2009]82號）【1·2（4）】 3.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》的通知（滬國稅所[2009]82號）【1·2（4）】 4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）【1·2（4）】 5.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《本市境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定管理規(guī)程（試行）》的通知（滬國稅所【2012】15號）【1·2（4）】 第二章應(yīng)納稅所得額 第一節(jié)一般規(guī)定 虧損 6.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第7號）【2.1·5（10）】 7.國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號）【2.1·5（10）】 第二節(jié)收入 銷售、勞務(wù)收入 8.國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函[2008】875號；滬國稅所【2008】80號）【2.2·6（14—15）】 9.國家稅務(wù)總局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的批復(fù)（國稅函[2009]190號）【2.2·6（15）】 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 10.國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西中金礦業(yè)有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅收入確認問題的批復(fù)（國稅函【2010】150號）【2.2·6（16）】 11.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號）【2.2·6（16）】 政策性搬遷或處置收入 12.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（國稅函[2009]118號）【2.2·6（16）】 13.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》及本市貫徹實施意見的通知（滬國稅所【2009】44號）【2.2·6（16）】 14.國務(wù)院國有土地上房屋征收與補償條例（國務(wù)院令第590號）【2.2·6（16）】 15.上海市人民政府上海市國有土地上房屋征收與補償實施細則（上海市人民政府令第71號）【2.2·6（16）】 利息收入 16.國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第23號）【2.2·6（18）】 國債投資收入 17.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）【2.2·6（18）】 補償收入 18.國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西合山煤業(yè)有限責(zé)任公司取得補償款有關(guān)所得稅處理問題的批復(fù)（國稅函[2009]18號；滬國稅所[2009]13號）【2.2·6（23）】 資產(chǎn)處置收入 19.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函[2008]828號；滬國稅所[2008]71號）【2.2·7（25）】 不征稅收入 20.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知（財稅【2008】38號；滬財法[2008]14號）【2.2·7（26）】 21.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅【2008】151號）【2.2·7（26）】 22.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅【2009】87號；滬財稅【2009】47號）【2.2·7（26）】 23.國家稅務(wù)總局關(guān)于外交人員服務(wù)局出售外交館舍收入企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函[2009]349號）【2.2·7（26）】 24.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅[2011]70號）【2.2·7（26）】 第三節(jié)扣除 再保險業(yè)務(wù)賠款支出 25.國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司再保險業(yè)務(wù)賠款支出稅前扣除問題的通知（國稅函【2009】313號；滬國稅所【2009】79號）【2.3·8（29）】 手續(xù)費、傭金支出 26.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知（財稅【2009】29號；滬國稅所【2009】34號）【2.3·8（30）】 安全保護費支出 27.財政部 公安部 國家稅務(wù)總局關(guān)于石油天然氣和“三電”基礎(chǔ)設(shè)施安全保護費用管理問題的通知（財企【2010】291號）【2.3·8（30）】 資產(chǎn)損失扣除及操作規(guī)程 28.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅【2009】57號；滬國稅所[2009]40號）【2.3·8（32）】 29.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知（國稅發(fā)【2009】88號；滬國稅所【2009】61號）【2.3·8（32）】 30.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅前扣除審批事項操作規(guī)程（試行）》的通知（滬國稅所[2009]60號）【2.3·8（32）】 31.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國建銀投資有限責(zé)任公司2008年度財產(chǎn)損失等稅前扣除項目稅務(wù)處理問題的通知（國稅函【2009】348號）【2.3·8（32）】 32.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知（國稅函【2009】772號；滬國稅所【2010】6號）【2.3·8（32）】 33.國家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知（國稅函【2010】196號；滬國稅所【2010】63號）【2.3·8（32）】 34.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）【2.3·8（32）】 35.國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)輸電線路部分報廢損失稅前扣除問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第30號）【2.3·8（32）】 36.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）【2.3·8（32）】 37.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程（試行）》的通知（滬國稅所【2011】101號）【2.3·8（32）】 企業(yè)辦社會支出 38.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題的通知（財稅【2012】12號）【2.3·8（33）】 工資薪金支出 39.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函【2009】3號；滬國稅所【2009】12號）【2.3·8（34—40）】 40.上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)發(fā)生的派遣員工資薪金等費用稅前扣除問題的通知（滬國稅所【2012】1號）【2.3·8（34）】 41.國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號）【2.3·8（34）】 補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費支出 42.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅【2009】27號；滬財稅【2009】39號）【2.3·8（35）】 利息支出 43.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函【2009】312號；滬國稅所【2009】78號）【2.3·8（38）】 44.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知（國稅函【2009】777號；滬國稅所【2010】5號）【2.3·8（38）】 工會經(jīng)費支出 45.國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）【2.3·8（41）】 46.國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）【2.3·8（41）】 …… 第三章應(yīng)納稅額 第四章稅收優(yōu)惠 第五章源泉扣繳 第六章特別納稅調(diào)整 第七章征收管理 第八章附則 …… 《企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（第2冊）》 《企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編（第3冊）》

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （一）企業(yè)存款的原始憑據(jù)； （二）法定具有吸收存款職能的機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件； （三）政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)； （四）清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。 第十六條 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)： （一）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件； （二）法院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （三）工商部門的注銷、吊銷證明； （四）政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件； （五）公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明； （六）逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明； （七）與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明； （八）其他相關(guān)證明。 第十七條 逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失。 第十八條 逾期三年以上的應(yīng)收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，可以認定為損失。 第五章 非貨幣資產(chǎn)損失的認定 第十九條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物資產(chǎn)損失等。 第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責(zé)任入賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失： （一）存貨盤點表； （二）存貨保管人對于盤虧的情況說明； （三）盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）； （四）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 第二十一條 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認定損失： （一）單項或批量金額較?。ㄕ计髽I(yè)同類存貨10％以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10％以下、或10萬元以下。下同）的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明； （二）單項或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明； （三）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明； （四）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件； （五）殘值情況說明； （六）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。 第二十二條 存貨被盜損失，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失： （一）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； （二）涉及責(zé)任人的責(zé)任認定及賠償情況說明； （三）涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。

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《企業(yè)所得稅法規(guī)及上海市操作規(guī)程匯編(套裝共3冊)》由立信會計出版社出版。

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