企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引案例講解

內(nèi)容概要

　　在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，每個企業(yè)都面臨眾多的風(fēng)險因素，包括市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等，并且風(fēng)險具有多樣性和復(fù)雜性，因此，企業(yè)的風(fēng)險管理意識也越來越強(qiáng)。正是由于這些風(fēng)險的存在，作為防范風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制也被提到了空前的管理高度。

書籍目錄

第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及案例分析 第一章 內(nèi)部環(huán)境 一、內(nèi)部環(huán)境概述 二、內(nèi)部環(huán)境的組成部分 三、內(nèi)部環(huán)境案例 第二章 風(fēng)險評估 一、風(fēng)險評估概述 二、風(fēng)險識別 三、風(fēng)險評估 四、風(fēng)險應(yīng)對 五、風(fēng)險評估案例 第三章 控制活動 一、基本控制措施與方法 二、案例分析 第四章 信息與溝通 一、信息系統(tǒng) 二、溝通 三、舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度 第五章 內(nèi)部監(jiān)督 一、日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督 二、案例分析 第六章 組織架構(gòu)的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、組織架構(gòu)概述 二、企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險 三、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo) 四、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計程序 五、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計方法 六、組織架構(gòu)的運(yùn)行程序 七、組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng) 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第七章 發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制解讀 一、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略概述 二、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險內(nèi)容 三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定 四、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 第三節(jié) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制指引案例 第八章 人力資源的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、人力資源概述和人力資源風(fēng)險防范 二、人力資源的引進(jìn)與開發(fā) 三、人力資源的使用和退出 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第九章 社會責(zé)任的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、社會責(zé)任概述 二、我國企業(yè)在履行社會責(zé)任中存在的風(fēng)險 三、推動企業(yè)履行社會責(zé)任的執(zhí)行 四、加強(qiáng)對企業(yè)履行社會責(zé)任的督導(dǎo) 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十章 企業(yè)文化的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、企業(yè)文化概述 二、企業(yè)實(shí)行企業(yè)文化管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險 三、企業(yè)文化的建設(shè)程序 四、企業(yè)文化建設(shè)中的注意事項(xiàng) 五、企業(yè)文化的評估 六、企業(yè)文化評估的注意事項(xiàng) 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十一章 資金管理的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、資金管理概述 二、籌資管理 三、投資管理 四、營運(yùn)資金管理 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十二章 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、采購業(yè)務(wù)概述 二、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo) 三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 四、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險 五、采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行 六、采購及付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險應(yīng)對 七、采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十三章 資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、資產(chǎn)管理概述 二、存貨管理 三、固定資產(chǎn)管理 四、無形資產(chǎn)管理 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十四章 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、銷售業(yè)務(wù)概述 二、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險 三、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程控制 四、銷售合同簽訂中的控制 五、銷售貨款收回中的控制 六、銷售業(yè)務(wù)中的信用管理 七、銷售折讓與銷售退回中的控制 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十五章 研究與開發(fā)的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、研究與開發(fā)概述 二、研究與開發(fā)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險 三、研究與開發(fā)的風(fēng)險應(yīng)對 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十六章 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、共同項(xiàng)目的概述 二、工程項(xiàng)目的主要業(yè)務(wù)控制 三、工程項(xiàng)目成本與費(fèi)用的概述 四、工程項(xiàng)目評估的內(nèi)容 五、工程項(xiàng)目的投資估算的內(nèi)容 六、建筑工程施工招標(biāo)文件的編制應(yīng)注意的事項(xiàng)及文件內(nèi)容 七、建設(shè)工程施工合同文件的組成及優(yōu)先解釋順序 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制概述 二、企業(yè)實(shí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險 三、擔(dān)保業(yè)務(wù)主要流程及其內(nèi)部控制 四、擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評估 五、擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)審批 六、擔(dān)保業(yè)務(wù)評估與審批控制 七、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行 八、擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測 九、擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十八章 業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、業(yè)務(wù)外包概述及背景 二、業(yè)務(wù)外包的類型 三、業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險 四、業(yè)務(wù)外包承包方的選擇 五、業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行和實(shí)施 六、企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)外包應(yīng)注意的問題 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第十九章 財務(wù)報告的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、財務(wù)報表內(nèi)部控制的概述 二、財務(wù)報表內(nèi)部控制的目標(biāo) 三、財務(wù)報表內(nèi)部控制的內(nèi)容 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第二十章 全面預(yù)算的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、全面預(yù)算概述 二、實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險 三、全面預(yù)算的工作組織 四、全面預(yù)算的編制程序 五、全面預(yù)算的編制方法 六、全面預(yù)算的執(zhí)行控制 七、全面預(yù)算的分析控制 八、全面預(yù)算的考核控制 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第二十一章 合同管理的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、合同管理概述 二、企業(yè)實(shí)行合同管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險 三、企業(yè)實(shí)行合同管理的組織領(lǐng)導(dǎo) 四、合同管理當(dāng)中的合同訂立 五、合同管理當(dāng)中的合同履行 六、合同管理的考核 七、合同管理中的注意事項(xiàng) 第三節(jié) 合同管理內(nèi)部控制的案例 第二十二章 內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、內(nèi)部信息傳遞的理解 二、企業(yè)內(nèi)部信息的主要形式 三、企業(yè)內(nèi)部信息有效應(yīng)具備的特點(diǎn) 四、建立信息收集、加工機(jī)制 五、信息傳遞方式 六、完善信息傳遞機(jī)制 七、加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用 八、建立投訴制度 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 第二十三章 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 一、信息系統(tǒng)概述 二、信息系統(tǒng)的COBIT模型 三、信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)部控制框架的構(gòu)建 四、信息系統(tǒng)的開發(fā)步驟 五、信息系統(tǒng)開發(fā)中常見的一些問題 六、信息系統(tǒng)安全 第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例 …… 第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀及案例分析 附錄：關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問題解釋第1號的通知

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   1.環(huán)境風(fēng)險 當(dāng)外部力量能夠影響企業(yè)經(jīng)營模式的易變性時就出現(xiàn)了環(huán)境風(fēng)險，這些外部因素包括影響決定經(jīng)營模式的總體目標(biāo)與戰(zhàn)略的基本因素。 （1）競爭對手風(fēng)險。競爭對手或市場新進(jìn)入者所采取的會削弱本企業(yè)競爭優(yōu)勢，甚至威脅本企業(yè)生存的行為。 （2）客戶風(fēng)險。無處不在的客戶需要并希望變化，但企業(yè)并未注意到。比如說，要求加快產(chǎn)品與服務(wù)的傳遞速度與循環(huán)速度的需求。 （3）技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險。企業(yè)在其經(jīng)營模式中并未大力促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步以創(chuàng)造并保持可持續(xù)的競爭優(yōu)勢，或者是企業(yè)由于其競爭對手或替代品廠商推動技術(shù)更新，實(shí)現(xiàn)更高的質(zhì)量、成本及/或時間績效，從而遭受的風(fēng)險暴露。 （4）敏感性風(fēng)險。資源與預(yù)期現(xiàn)金流的過度負(fù)債威脅到企業(yè)承受外部環(huán)境力量（如利率、市場需求、變動與監(jiān)管等）變化的能力。 （5）股東關(guān)系風(fēng)險。投資者對于企業(yè)經(jīng)營模式或執(zhí)行經(jīng)營模式的能力的信心衰退，會威脅到企業(yè)增加資本或維持股價的目的。 （6）資本可得性風(fēng)險。如果企業(yè)不能得到充分的資本，就會影響到企業(yè)實(shí)現(xiàn)增長、執(zhí)行經(jīng)營模式并產(chǎn)生未來貨幣收益的能力。 （7）主權(quán)/政治風(fēng)險。企業(yè)進(jìn)行巨大投資的國家若出現(xiàn)不利的政治狀況，就會威脅到企業(yè)在該國能夠得到的資源與現(xiàn)金流，其受威脅的程度取決于其業(yè)務(wù)數(shù)量以及它在多大程度上遵守當(dāng)?shù)氐姆伞?（8）法律風(fēng)險。法律的變動會威脅到公司完成重要交易、履行合同契約以及實(shí)施特定戰(zhàn)略與行動的能力。 （9）監(jiān)管風(fēng)險。監(jiān)管方面的變化會威脅到企業(yè)的競爭地位及其有效開展業(yè)務(wù)的能力。

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《企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)制定教材:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引案例講解(修訂版)》中在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境里，每個企業(yè)都面臨眾多的風(fēng)險因素，并且風(fēng)險具有多樣性和復(fù)雜性，因此，企業(yè)的風(fēng)險管理意識也越來越強(qiáng)。正是由于這些風(fēng)險的存在，作為防范風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制也被提到了空前的管理高度。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的出臺，對我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)而言，意義十分深遠(yuǎn)。

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