企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范論

內(nèi)容概要

本書力求做到權(quán)威性、科學(xué)性、針對(duì)性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業(yè)學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的工具書，亦可作為注冊(cè)評(píng)估師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、審計(jì)和政府監(jiān)管部門進(jìn)行內(nèi)部控制行政監(jiān)督的必備手冊(cè)，同時(shí)也可作為高等院校、科研院所、學(xué)術(shù)團(tuán)體開展內(nèi)部控制培訓(xùn)教學(xué)與科研的重要參考書。

作者簡(jiǎn)介

劉玉廷，1978年畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)，2000年畢業(yè)于廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系，獲管理學(xué)(會(huì)計(jì)學(xué))博士學(xué)位和學(xué)歷。從事我國(guó)會(huì)計(jì)改革與發(fā)展工作32年。    現(xiàn)任財(cái)政部企業(yè)司司長(zhǎng)，財(cái)政部會(huì)汁準(zhǔn)則委員會(huì)委員、審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)委員，聯(lián)合國(guó)國(guó)際會(huì)計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組(ISAR)中國(guó)代表，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)準(zhǔn)則咨詢委員會(huì)委員，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、北京交通大學(xué)、中南科技大學(xué)的博士生導(dǎo)師以及若干所高等院校的兼職教授。    長(zhǎng)期從事我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)并實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，從事企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實(shí)施、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和會(huì)計(jì)人才發(fā)展、會(huì)計(jì)信息化研究等，在上述領(lǐng)域?yàn)橹袊?guó)的會(huì)計(jì)改革與發(fā)展作出了貢獻(xiàn)。

書籍目錄

第一章 總論
　第一節(jié) 內(nèi)部牽制
　第二節(jié)會(huì)計(jì)控制
　第三節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)控制
第二章 企業(yè)內(nèi)部控制基本理論
　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)．
　第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境
　第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　第四節(jié) 控制活動(dòng)
　第五節(jié) 信息與溝通
　第六節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督
　第七節(jié) 內(nèi)部控制外部監(jiān)督
第三章 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
 第一節(jié)關(guān)于總則
 第二節(jié) 關(guān)于內(nèi)部環(huán)境
 第三節(jié)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
 第四節(jié) 關(guān)于控制活動(dòng)
 第五節(jié) 關(guān)于信息與溝通
 第六節(jié) 關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督
 第七節(jié)關(guān)于附則
第四章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境規(guī)范
 第一節(jié)組織架構(gòu)
 第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略
 第三節(jié) 人力資源
 第四節(jié)社會(huì)責(zé)任
 第五節(jié) 企業(yè)文化
第五章 企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)類規(guī)范
 第一節(jié)資金活動(dòng)
 第二節(jié)資產(chǎn)管理
 第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告
 第四節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)
 第五節(jié) 銷售業(yè)務(wù)
 第六節(jié) 研究與開發(fā)
 第七節(jié)工程項(xiàng)目
 第八節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)
 第九節(jié)業(yè)務(wù)外包
第六章 企業(yè)內(nèi)部控制手段類規(guī)范
 第一節(jié)全面預(yù)算
 第二節(jié) 合同管理
 第三節(jié) 內(nèi)部信息傳遞
 第四節(jié) 信息系統(tǒng)
第七章 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
 第一節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述
 第二節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
 第三節(jié) 關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
 第四節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
 第五節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
第八章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
第九章　企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。發(fā)展戰(zhàn)略必須通過(guò)達(dá)到發(fā)展目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而要達(dá)到發(fā)展目標(biāo)又需要制訂戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)實(shí)踐中，發(fā)展目標(biāo)可以分為企業(yè)層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的目標(biāo)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的目標(biāo)來(lái)自企業(yè)的總目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃，并與之相聯(lián)系，是隨著具體對(duì)象和最終期限不斷制定的。這些目標(biāo)應(yīng)針對(duì)每個(gè)重要活動(dòng)并與其他活動(dòng)保持一致。 （三）管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 首先，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格表現(xiàn)為企業(yè)接受業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度（體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)容量、風(fēng)險(xiǎn)承受度等方面），比如，在介入新業(yè)務(wù)前，是否對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行詳細(xì)分析；是否經(jīng)常從事風(fēng)險(xiǎn)特別高的業(yè)務(wù)，或是在接受風(fēng)險(xiǎn)方面相對(duì)保守等。它影響企業(yè)的管理方式，包括面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)宗旨、價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則。企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化法制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和決策程序規(guī)范化意識(shí)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化。 其次，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格體現(xiàn)在關(guān)鍵部門人員（如經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和IT等部門的人員）的更換頻率。更換頻率越低或不存在關(guān)鍵崗位員工突然辭職的情況，表明企業(yè)處于較為穩(wěn)定的狀態(tài)，一定程度上也反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格被員工接受。 再者，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在管理層對(duì)數(shù)據(jù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全可靠等方面的關(guān)注，高層管理人員能夠與各級(jí)業(yè)務(wù)部門管理人員定期交流或經(jīng)常訪問(wèn)等方面。 （四）對(duì)勝任能力的要求 企業(yè)內(nèi)部控制的有效性一定程度上取決于員工勝任能力和誠(chéng)實(shí)性。因?yàn)椴徽\(chéng)實(shí)或能力低下的員工會(huì)使大多數(shù)控制措施無(wú)法發(fā)揮作用。 勝任能力反映出員工完成工作任務(wù)所需要的知識(shí)和技能。工作任務(wù)需要具備什么樣的知識(shí)和技能的員工來(lái)完成，通常是管理層根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的戰(zhàn)略和計(jì)劃，在勝任能力和成本之問(wèn)進(jìn)行平衡后做出的決策。例如，沒(méi)有必要聘用一名計(jì)算機(jī)開發(fā)人員從事打字工作。 對(duì)于“對(duì)勝任能力的要求”，管理層首先應(yīng)以正式或非正式的形式制定崗位職責(zé)，并明確履行崗位職責(zé)的員工需要具備的素質(zhì)和專業(yè)能力。其次應(yīng)分析并確定員工勝任工作所需要的基本知識(shí)和技能，并有證據(jù)表明員工具備這些基本知識(shí)和技能。 （五）董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì) 高層管理基調(diào)等內(nèi)部環(huán)境的多個(gè)方面，都會(huì)受到企業(yè)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)的重大影響。影響因素包括：董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)相對(duì)于管理層的獨(dú)立性、其成員的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平、參與和監(jiān)督企業(yè)活動(dòng)的范圍以及其行為的適當(dāng)性；董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)涉及企業(yè)計(jì)劃或業(yè)績(jī)等問(wèn)題的詢問(wèn)和質(zhì)疑程度以及管理層解決這些問(wèn)題的程度，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)、外部審計(jì)師的交流和溝通程度等。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范論 PDF格式下載

---