中國稅制

內(nèi)容概要

　　新世紀財經(jīng)系列教科書，由我國著名會計學(xué)專家、中國會計學(xué)會理事、中國審計學(xué)會理事、中國生產(chǎn)力學(xué)會常務(wù)理事、曾受聘擔任國家教育部全國專科教育人才培養(yǎng)工作委員會副主任、享受國務(wù)院政府特殊津貼的李海波教授和著名會計學(xué)專家劉學(xué)華教授主編。該系列教科書由我社先后出版，并多次再版、重印，多次榮獲教育部重點推薦教材、全國普通高等學(xué)校優(yōu)秀教材、全國高校出版社優(yōu)秀暢銷書、中國書刊發(fā)行業(yè)協(xié)會優(yōu)秀暢銷書等榮譽。該系列教科書汲取了相關(guān)理論研究和實務(wù)改革的最新成果，經(jīng)過作者的精心修訂，結(jié)構(gòu)更加合理、內(nèi)容更加新穎、語言更加精練、表述更加正確，是一套科學(xué)、規(guī)范、實用的系列教科書。

書籍目錄

第一章 緒論 第一節(jié) 稅收的含義、職能與作用 第二節(jié) 稅法及其構(gòu)成要素 第三節(jié) 稅收法律關(guān)系 第四節(jié) 我國稅收制度的沿革及現(xiàn)行稅制 第二章 增值稅法律制度 第一節(jié) 增值稅法律制度概述 第二節(jié) 增值稅的納稅人 第三節(jié) 增值稅的征收范圍 第四節(jié) 增值稅的稅率與征收率 第五節(jié) 增值稅的應(yīng)納稅額 第六節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 第七節(jié) 增值稅的征收管理 第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票的管理 第三章 消費稅法律制度 第一節(jié) 消費稅法律制度概述 第二節(jié) 消費稅的納稅人與征稅范圍 第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率 第四節(jié) 消費稅的應(yīng)納稅額 第五節(jié) 消費稅的減免、退稅與補稅 第六節(jié) 消費稅的征收管理 第四章 營業(yè)稅法律制度 第一節(jié) 營業(yè)稅法律制度概述 第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 第三節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍 第四節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率 第五節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據(jù) 第六節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 第七節(jié) 營業(yè)稅的起征點與稅收減免 第八節(jié) 營業(yè)稅的征稅管理 第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加法律制度 第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅 第二節(jié) 教育費附加 第六章 關(guān)稅法律制度 第一節(jié) 關(guān)稅法律制度概述 第二節(jié) 關(guān)稅的納稅人和征稅對象 第三節(jié) 關(guān)稅的稅則、稅目和稅率 第四節(jié) 關(guān)稅完稅價格 第五節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 第六節(jié) 關(guān)稅減免 第七節(jié) 關(guān)稅的征納管理 第七章 企業(yè)所得稅法律制度 第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度概述 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率 第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額 第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額 第七節(jié) 企業(yè)所得稅的源泉扣繳 第八節(jié) 企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整 第九節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 第八章 個人所得稅法律制度 第一節(jié) 個人所得稅法律制度概述 第二節(jié) 個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 第三節(jié) 個人所得稅的征稅對象和稅目 第四節(jié) 個人所得稅稅率 第五節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 第六節(jié) 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 第七節(jié) 個人所得稅的稅收減免 第八節(jié) 個人所得稅的征納管理 第九章 資源稅法律制度 第一節(jié) 資源稅法律制度概述 第二節(jié) 資源稅的納稅人與征稅范圍 第三節(jié) 資源稅的稅目與稅額 第四節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠與征收管理 第十章 土地增值稅法律制度 第一節(jié) 土地增值稅法律制度概述 第二節(jié) 土地增值稅的納稅人與征稅范圍 第三節(jié) 土地增值稅的計稅依據(jù)與稅率 第四節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 土地增值稅的稅收減免與征收管理 第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度 第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度概述 第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收減免 第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 第十二章 耕地占用稅法律制度 第一節(jié) 耕地占用稅法律制度概述 第二節(jié) 耕地占用稅的納稅人與征稅對象 第三節(jié) 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理 第十三章 房產(chǎn)稅法律制度 第一節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度概述 第二節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍 第三節(jié) 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收減免 第五節(jié) 房產(chǎn)稅的征收管理 第十四章 車船稅法律制度 第一節(jié) 車船稅法律制度概述 第二節(jié) 車船稅的納稅人和征稅范圍 第三節(jié) 車船稅的稅目和稅率 第四節(jié) 車船稅應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 車船稅的稅收減免 第六節(jié) 車船稅的征收管理 第十五章 車輛購置稅法律制度 第一節(jié) 車輛購置稅法律制度概述 第二節(jié) 車輛購置稅的納稅義務(wù)人和征稅對象 第三節(jié) 車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 車輛購置稅的征納管理 第十六章 印花稅法律制度 第一節(jié) 印花稅法律制度概述 第二節(jié) 印花稅的納稅人和征稅范圍 第三節(jié) 印花稅的稅目與稅率 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 第五節(jié) 印花稅的稅收減免 第六節(jié) 印花稅的征收管理 第十七章 契稅法律制度 第一節(jié) 契稅法律制度概述 第二節(jié) 契稅的納稅人和征稅范圍 第三節(jié) 契稅應(yīng)納稅額的計算 第四節(jié) 契稅的減稅、免稅及征納管理 第十八章 稅收征收管理法律制度 第一節(jié) 稅收征收管理法律制度概述 第二節(jié) 稅務(wù)管理 第三節(jié) 稅款征收 第四節(jié) 稅務(wù)檢查 第五節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟 第六節(jié) 稅收法律責任

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   3.計算簡便，征收成本較低 在通常情況下，營業(yè)稅以從事非貨物經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入全額作為稅基，我國也是如此。實際上，在我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征稅項目中，除少部分應(yīng)稅項目外，大多數(shù)應(yīng)稅項目均以納稅人取得的營業(yè)收入全額作為計稅依據(jù)，不需要扣除相應(yīng)的成本和費用。加之營業(yè)稅的征收范圍較為清楚，實行比例稅率，并且稅率檔次比較少，這就使得營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法相當簡單，既便于納稅人繳納，也有利于稅務(wù)機關(guān)節(jié)省征管成本。 三、營業(yè)稅的作用 1.廣泛籌集財政資金 營業(yè)稅的征收面比較廣，不論是城市還是鄉(xiāng)村，不論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，只要發(fā)生應(yīng)稅行為，并取得營業(yè)額就要納稅。1994年的稅制改革，把營業(yè)稅劃為地方稅，并作為地方稅的主體稅種?？梢灶A(yù)見，隨著我國第三產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，營業(yè)稅的收入將逐步增長，營業(yè)稅在廣泛籌集財政資金，促進地方經(jīng)濟發(fā)展等方面將發(fā)揮越來越重要的作用。 2.體現(xiàn)國家政策，促進各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展 營業(yè)稅按不同行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其盈利水平確定征免界限，設(shè)計差別稅率。對一些有利于社會穩(wěn)定、發(fā)展的福利單位和教育、衛(wèi)生部門，予以免稅；對一些關(guān)系國計民生的行業(yè)采用低稅率，如交通運輸、郵政電信、文化體育等適用3％的稅率；而對營業(yè)收入較高的舞廳、高爾夫球場等適用20％的高稅率，充分體現(xiàn)了營業(yè)稅既保證財政收入，又照顧到與人民生活密切相關(guān)行業(yè)發(fā)展的立法精神，以便較好地發(fā)揮稅收對第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用。 3.促進企業(yè)改善經(jīng)營管理 營業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計稅率，由于對同一行業(yè)采用相同稅率，企業(yè)取得的營業(yè)額中所含稅金的比重是相同的。如果企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本費用，企業(yè)利潤就會增加；反之，成本費用上升，企業(yè)利潤就會下降。因此，經(jīng)營管理好的企業(yè)，名義稅負不會提高，有利于激勵企業(yè)不斷開拓進取。 總之，營業(yè)稅是我國貨物和勞務(wù)稅中主要的稅種之一，實行普遍征收，以營業(yè)額為計稅依據(jù)，稅額不受成本和費用高低的影響，它對于保證財政收入的穩(wěn)定增長具有十分重要的意義。目前，我國營業(yè)稅征收范圍涉及除增值稅征稅范圍之外的所有行業(yè)和業(yè)務(wù)，由于不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)的盈利水平高低不同，所以在稅率設(shè)計上不僅保持了較低的稅收負擔，而且按照不同行業(yè)設(shè)置了不同的稅目和稅率，為各行各業(yè)的發(fā)展提供了公平的稅收環(huán)境。

編輯推薦

《新世紀財經(jīng)系列教科書:中國稅制(第4版)》可作為各類院校教學(xué)以及職業(yè)教育、上崗培訓(xùn)等教科書，也可作為廣大財稅工作者，以及各類管理人員自學(xué)、培訓(xùn)和提高業(yè)務(wù)水平的參考用書。

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