中國(guó)稅制改革研究

內(nèi)容概要

　　本書對(duì)中國(guó)稅制改革重點(diǎn)進(jìn)行了分析，拓展了最優(yōu)稅制理論。通過對(duì)商品稅經(jīng)典模型的分析，提出了中國(guó)商品稅改革建議。在斯特恩模型的基礎(chǔ)上，計(jì)算了中國(guó)和國(guó)外部分國(guó)家的個(gè)人所得稅最優(yōu)邊際稅率，得出中國(guó)個(gè)人所得稅最高邊際稅率還有上調(diào)空間的結(jié)論。認(rèn)為現(xiàn)階段中國(guó)稅制模式仍然要以間接稅為主體，提出直接稅與間接稅搭配改革建議。指出當(dāng)前衡量宏觀稅負(fù)水平三個(gè)指標(biāo)的不準(zhǔn)確性，提出宏觀財(cái)政負(fù)擔(dān)和宏觀政府負(fù)擔(dān)的概念，從博弈論的角度分析了稅收遵從問題，研究了稅收道德和心理成本對(duì)納稅人稅收遵從度的影響，提出了提高納稅人稅收遵從度的措施。從促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的角度提出了稅制設(shè)計(jì)的可持續(xù)性原則。

作者簡(jiǎn)介

　　李永剛，1978年9月生，河北邯鄲人。2010年6月畢業(yè)于廈門大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位?，F(xiàn)任教于上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅學(xué)院。在《財(cái)經(jīng)科學(xué)》、《稅務(wù)研究》、《上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》、《中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)》、《社會(huì)科學(xué)研究》等核心期刊發(fā)表論文30多篇。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論
　1.1 選題背景和研究意義
　1.1.1 選題背景
　1.1.2 研究意義
　1.2 研究文獻(xiàn)綜述
　1.2.1 國(guó)外研究成果
　1.2.2 國(guó)內(nèi)研究成果
　1.3 研究方法
　1.4 本書結(jié)構(gòu)
　1.5 本書可能的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 基于中國(guó)現(xiàn)實(shí)的最優(yōu)稅制理論拓展.
　2.1 西方不同流派最優(yōu)稅制原則
　2.1.1 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派最優(yōu)稅制原則
　2.1.2 社會(huì)政策學(xué)派最優(yōu)稅制原則
　2.1.3 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派最優(yōu)稅制原則
　2.1.4 供給學(xué)派最優(yōu)稅制原則
　2.1.5 公共選擇學(xué)派最優(yōu)稅制原則
　2.2 最優(yōu)稅制理論
　2.3 中國(guó)稅制改革特殊環(huán)境
　2.4 拓展的最優(yōu)稅制理論
第3章 商品稅改革
　3.1 最優(yōu)商品稅理論
　3.1.1 商品稅課稅對(duì)象、稅率及歸宿
　3.1.2 經(jīng)典最優(yōu)商品稅模型
　3.1.3 最優(yōu)商品稅模型局限性
　3.1.4 理想商品稅制度界定
　3.2 中國(guó)商品稅實(shí)踐
　3.2.1 商品稅收入分析
　3.2.2 商品稅比重國(guó)際比較
　3.2.3 稅種對(duì)商品稅比重影響國(guó)際比較
　3.3 中國(guó)以商品稅為主體依據(jù)
　3.4 中國(guó)商品稅改革建議
第4章 所得稅改革
　4.1 最優(yōu)所得稅理論
　4.1.1 所得稅設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、特點(diǎn)及功能
　4.1.2 經(jīng)典最優(yōu)所得稅模型
　4.1.3 最優(yōu)所得稅模型局限性
　4.1.4 理想所得稅制度界定
　4.2 中國(guó)所得稅實(shí)踐
　4.2.1 所得稅收入分析
　4.2.2 所得稅比重國(guó)際比較
　4.2.3 稅種對(duì)所得稅比重影響國(guó)際比較
　4.2.4 個(gè)人所得稅最優(yōu)稅率估計(jì)
　4.3 中國(guó)個(gè)人所得稅改革建議
第5章 商品稅與所得稅搭配改革
　5.1 直接稅與間接稅最優(yōu)搭配理論
　5.1.1 直接稅與間接稅最優(yōu)搭配內(nèi)涵
　5.1.2 直接稅與間接稅含義
　5.1.3 直接稅與間接稅劃分
　5.2 稅制模式理論
　5.2.1 稅制模式演變
　5.2.2 稅制模式比較
　5.2.3 稅制模式影響因素
　5.3 中國(guó)直接稅與間接稅搭配實(shí)踐
　5.3.1 稅制結(jié)構(gòu)演變
　5.3.2 直接稅與間接稅收入國(guó)際比較
　5.3.3 現(xiàn)階段以間接稅為主體依據(jù)
　5.4 中國(guó)直接稅與間接稅搭配改革建議
第6章 宏觀稅負(fù)改革
　6.1 最優(yōu)宏觀稅負(fù)理論
　6.1.1 宏觀稅負(fù)含義
　6.1.2 宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)及其糾正
　6.1.3 宏觀稅負(fù)及其影響
　6.1.4 最優(yōu)宏觀稅負(fù)水平界定
　6.2 中國(guó)宏觀稅負(fù)水平評(píng)價(jià)、比較及估計(jì)
　6.2.1 宏觀稅負(fù)水平評(píng)價(jià)
　6.2.2 宏觀稅負(fù)水平國(guó)際比較
　6.2.3 稅種對(duì)宏觀稅負(fù)水平影響國(guó)際比較
　6.2.4 最優(yōu)宏觀稅負(fù)估計(jì)
　6.3 基于最優(yōu)宏觀稅負(fù)水平的稅制改革建議
第7章 稅收征納制度改革
　7.1 最優(yōu)稅收遵從理論
　7.1.1 稅收遵從與稅收不遵從
　7.1.2 逃稅、偷稅與避稅
　7.2 稅收遵從的博弈分析
　7.2.1 稅收逃逸基本模型
　7.2.2 考慮心理成本和道德成本的稅收逃逸模型
　7.2.3 受賄與稅收逃逸模型
　7.2.4 政府與稅務(wù)機(jī)關(guān)博弈模型
　7.3 中國(guó)稅收逃逸分析
　7.3.1 稅收逃逸規(guī)模測(cè)算
　7.3.2 稅收逃逸成因
　7.3.3 稅收逃逸危害
　7.4 中國(guó)稅收征納改革建議
第8章 可持續(xù)性稅制構(gòu)建
　8.1 可持續(xù)性稅收理論
　8.1.1 可持續(xù)性稅收制度含義
　8.1.2 可持續(xù)性稅收制度的提出
　8.2 可持續(xù)性稅收制度的構(gòu)建——以環(huán)境稅為例
　8.2.1 構(gòu)建可持續(xù)性稅收制度原因
　8.2.2 可持續(xù)性稅收制度對(duì)可持續(xù)發(fā)展影響
　8.2.3 可持續(xù)性稅收制度最佳規(guī)模
　8.3 構(gòu)建可持續(xù)性稅收制度建議
第9章 結(jié)論
　9.1 研究總結(jié)
　9.2 研究不足
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　　威廉·配第是17世紀(jì)英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人和財(cái)政理論先驅(qū)。他對(duì)國(guó)家財(cái)政收入和財(cái)政支出理論進(jìn)行了深入的研究，并結(jié)合17世紀(jì)中葉英國(guó)等西歐國(guó)家的財(cái)稅實(shí)際，完成了其代表作《賦稅論》和《政治算術(shù)》。在《賦稅論》中，首次提出了最優(yōu)稅制原則，即“公平”、“簡(jiǎn)便”、“節(jié)省”三原則?！肮健敝付愂找獙?duì)任何人“無(wú)所偏袒”，應(yīng)按比例征稅，人人平均，且稅負(fù)不宜過重；“簡(jiǎn)便”指稅制不能過于復(fù)雜，征稅手續(xù)不能太繁瑣，要符合征納雙方的習(xí)俗和客觀條件，給納稅人提供方便；“節(jié)省”指稅收征納成本不能過多，應(yīng)盡量降低單純損耗?！　啴?dāng)·斯密是明確而系統(tǒng)地提出最優(yōu)稅制原則的第一人，反對(duì)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的任何干預(yù)，主張實(shí)行公平、中性的稅收政策，主張用復(fù)合稅制代替單一稅制。亞當(dāng)·斯密在其代表作《國(guó)富論》的第五篇，提出了最優(yōu)稅制四原則：　?。?）平等原則。一國(guó)之民，都應(yīng)該承擔(dān)政府的費(fèi)用開支，按照在政府保護(hù)下獲得收入的多少，確定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收量，納稅數(shù)量應(yīng)盡可能與個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力相協(xié)調(diào)。　?。?）確定原則。公民納稅的稅目、稅率、納稅時(shí)間以及納稅地點(diǎn)等都應(yīng)該是明確的。　?。?）便利原則。各種賦稅完納的日期及完納的方法，須給予納稅者以最大的便利。時(shí)間上，應(yīng)在納稅人收入豐裕的時(shí)候征稅；方法上，應(yīng)力求簡(jiǎn)便易行；地點(diǎn)上，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)在交通方便的場(chǎng)所；形式上，應(yīng)盡量采用貨幣形式。　?。?）最小征收費(fèi)用原則。所征稅款盡量入歸國(guó)庫(kù)，使國(guó)庫(kù)收入與公民所納稅額之差降到最小?！耙磺匈x稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國(guó)家所收入的”?！　∷_伊是亞當(dāng)·斯密學(xué)說在歐洲大陸的繼承者和傳播者，他支持復(fù)合稅制，反對(duì)單一稅制。薩伊在其代表作《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)概論》中闡述了賦稅理論，認(rèn)為賦稅是政府將一部分國(guó)民產(chǎn)品從個(gè)人手中轉(zhuǎn)移到政府手中，以支付公共費(fèi)用和公共消費(fèi)?！　　?/pre>








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