審計學

內(nèi)容概要

　　《普通高等教育“十二五”規(guī)劃教材：審計學》注重將基本的審計理念與方法傳輸給學生，在全面體現(xiàn)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則基本理論的基礎(chǔ)上，注重教材的可理解性，力爭使每個審計知識點都容易閱讀，因此特別適合沒有審計從業(yè)經(jīng)驗的會計、審計、財務(wù)管理專業(yè)的本科生學習，幫助他們在較短的時間內(nèi)對審計知識有系統(tǒng)的把握。

書籍目錄

第一編 審計基本原理 第一章 總論 第一節(jié) 審計的定義與特征 一、審計的定義 二、審計的特征 第二節(jié) 審計的對象、職能、作用 一、審計的對象 二、審計的職能 三、審計的作用 第三節(jié) 審計的起源與發(fā)展 一、政府審計的起源與發(fā)展 二、內(nèi)部審計的起源與發(fā)展 三、民間審計的起源與發(fā)展 主要概念 思考題 案例題 第二章 審計組織體系與審計規(guī)范 第一節(jié) 審計組織、審計規(guī)范及兩者間的關(guān)系 一、審計組織體系 二、審計規(guī)范 三、審計組織體系與審計規(guī)范之間的關(guān)系 第二節(jié) 政府審計組織與政府審計規(guī)范 一、政府審計的特征 二、我國政府審計的相關(guān)規(guī)范 三、國際政府審計組織及其審計規(guī)范 第三節(jié) 民間審計組織與注冊會計師審計準則 一、民間審計的特征 二、我國民間審計的相關(guān)規(guī)范 三、國際民間審計組織及其審計規(guī)范 第四節(jié) 內(nèi)部審計組織及其規(guī)范要求、內(nèi)部審計的特征 一、我國內(nèi)部審計的特征 二、我國內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)范 三、國際內(nèi)部審計組織及其審計規(guī)范 主要概念 思考題 分析題 案例題 第三章 審計的分類與方法 第一節(jié) 審計的分類 一、審計的基本分類 二、審計的其他分類 三、不同類型審計之間的關(guān)系 第二節(jié) 審計的方法 一、審計方法及其特征 二、審計查賬的方法 三、審計調(diào)查、取證的方法 四、審計分析的方法 五、審計盤存的方法 一六、經(jīng)濟效益審計和經(jīng)營管理審計的方法 第三節(jié) 審計方法的運用 一、審計方法的選用 二、審計方法之間的相互關(guān)系 三、審計方法和審計種類之間的相互關(guān)系 四、審計方法、審計證據(jù)和審計目標之間的關(guān)系 主要概念 思考題 分析題 案例題 第四章 審計目標 第一節(jié) 財務(wù)報表審計目標與審計責任 一、財務(wù)報表審計目標 二、財務(wù)報表審計責任 第二節(jié) 管理層認定與具體審計目標 一、管理層認定 二、具體審計目標 第三節(jié) 審計過程與審計目標的實現(xiàn) 一、接受業(yè)務(wù)委托 二、計劃審計工作 三、實施風險評估程序 四、實施控制測試和實質(zhì)性測試程序 五、完成審計工作和編制審計報告 主要概念 思考題 分析題 案例題 第五章 審計計劃 第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動 一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容 二、審計業(yè)務(wù)約定書 第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃 一、總體審計策略 二、具體審計計劃 三、指導、監(jiān)督與復核 第三節(jié) 審計重要性 一、重要性的含義 二、審計風險 三、重要性水平的確定 四、評價錯報的影響 主要概念 思考題 分析題 案例題 第六章 審計證據(jù) 第一節(jié) 審計證據(jù)的含義及特征 一、審計證據(jù)的含義 二、審計證據(jù)的充分性與適當性 第二節(jié) 獲取審計證據(jù)的審計程序 一、審計程序的作用 二、審計程序的種類 第三節(jié) 函證 一、函證的內(nèi)容 二、詢證函的設(shè)計 三、函證的實施與評價 第四節(jié) 分析程序 一、分析程序的目的 二、用于風險評估程序 三、用于實質(zhì)性程序 四、用于總體復核 主要概念 思考題 分析題 案例題 第七章 審計抽樣 第一節(jié) 審計抽樣的含義及其他相關(guān)概念 一、審計抽樣的含義 二、抽樣風險和非抽樣風險 三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 四、統(tǒng)計抽樣的方法 第二節(jié) 審計抽樣的基本原理 一、樣本設(shè)計階段 二、選取樣本階段 三、評價樣本結(jié)果 第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 一、樣本設(shè)計階段 二、選取樣本階段 三、評價樣本結(jié)果階段 四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣 五、記錄抽樣程序 第四節(jié) 審計抽樣在細節(jié) 測試中的運用 一、在細節(jié) 測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法 二、在細節(jié) 測試中使用統(tǒng)計抽樣 主要概念 思考題 分析題 案例題 第八章 信息技術(shù)對審計的影響 第一節(jié) 信息技術(shù)對審計過程的影響 一、對審計線索的影響 二、對審計技術(shù)手段的影響 三、對內(nèi)部控制的影響 四、對審計內(nèi)容的影響 五、對注冊會計師的影響 第二節(jié) 信息技術(shù)審計范圍的確定 一、評估業(yè)務(wù)流程的復雜度 二、評估信息系統(tǒng)的復雜度 三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復雜度 第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計 一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制 二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計 三、信息技術(shù)應(yīng)用控制與信息技術(shù)一般控制之間的關(guān)系 第四節(jié) 計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用 一、計算機輔助審計技術(shù) 二、電子表格 主要概念 思考題 分析題 案例題 第九章 審計工作底稿 第一節(jié) 審計工作底稿概述 一、審計工作底稿的含義 二、審計工作底稿的編制目的 三、審計工作底稿的編制要求 一四、審計工作底稿的性質(zhì) 第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍 一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素 二、審計工作底稿的要素 第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔 一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì) 二、審計檔案的構(gòu)成 三、審計工作底稿歸檔的期限 四、審計工作底稿歸檔后的變動 五、審計工作底稿的保存期限 六、審計工作底稿的復核 主要概念 思考題 分析題 案例題 …… 第二編 審計測試流程 第三編 各類交易和賬戶余額的審計 第四編 完成審計工作與出具審計報告 第五編 特殊項目的考慮 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.按所審的會計報告期分類，可分為期中審計和期末審計 期中審計是指在被審計單位會計報告期（月、季、年）內(nèi)所進行的審計。其內(nèi)容主要為民間審計機構(gòu)對上市公司中期報告的審計，也包括在非會計期末對被審計單位進行的審計。期末審計是指在被審計單位的會計年度結(jié)束時或結(jié)束后所進行的審計。其審計重點是審查和驗證會計賬簿金額及會計報表各項目金額的真實性、正確性和完整性。一般來說，期末審計時必須取得較為充分的審計證據(jù)，因此，經(jīng)常是通過對會計報表各項目余額進行分析性審核，然后逆查賬簿資料和憑證。由于現(xiàn)代審計中被審計單位的業(yè)務(wù)量較大，期末審計時工作量也較大，因此，在條件允許的情況下，應(yīng)盡量把部分審計工作安排在期中進行。此時，期末審計也可結(jié)合期中審計時所查出的問題進行審查，最后對會計報表的真實性和公允性作出審計評價和結(jié)論。 （二）按審計范圍分類 1.審計按其業(yè)務(wù)范圍分類，可分為全部審計和局部審計 全部審計也稱為全面審計，是指對被審計單位一定時期的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的各個方面及其資料進行的全面審計。其審計內(nèi)容較廣泛，涉及被審計單位的各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、成本費用、收入、利潤及其分配等整個財務(wù)收支活動及其結(jié)果，也會涉及財務(wù)、會計、生產(chǎn)、供銷、技術(shù)等各個部門。其優(yōu)點是審查詳細徹底。缺點是費時費力，適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少的單位和內(nèi)部控制及會計工作質(zhì)量差的情況。 局部審計也稱為部分審計，是指對被審計單位一定期間的財務(wù)收支或經(jīng)營管理活動的某些方面及其資料進行部分的、有目的的和重點的審計。如對企業(yè)進行的現(xiàn)金審計、利稅審計、銀行存款審計等，以及對貪污盜竊、偷稅漏稅、行賄受賄、違反合同等所進行的專案審計等。其優(yōu)點是時間短、耗費少，能及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，達到預定的目標。但其容易遺漏問題，具有一定的局限性。 2.按審計項目的范圍分類，分為綜合審計和專項審計 審計項目是指對被審計單位審計時確定的具體審計對象，是審計內(nèi)容的具體化。綜合審計是指對被審計單位的若干審計項目綜合起來同時進行的審計。其優(yōu)點是涉及面寬，能同時查清多個方面的問題。 專項審計也稱為專題審計，是指對被審計單位某一特定項目所進行的審計。其審計業(yè)務(wù)范圍比局部審計業(yè)務(wù)范圍小，針對性強，如政府審計機構(gòu)執(zhí)行的自籌基建資金來源審計、世界銀行貸款項目審計等。 （三）按審計組織方式分類 按審計組織方式分類，可分為派出審計、聯(lián)合審計、報送審計和就地審計。派出審計主要是指由各級審計機關(guān)根據(jù)審計工作需要，在重點地區(qū)、部門和企業(yè)派出審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T所進行的審計。

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