審計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

　　《普通高等教育“十二五”規(guī)劃教材：審計(jì)學(xué)》注重將基本的審計(jì)理念與方法傳輸給學(xué)生，在全面體現(xiàn)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則基本理論的基礎(chǔ)上，注重教材的可理解性，力爭使每個(gè)審計(jì)知識點(diǎn)都容易閱讀，因此特別適合沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的本科生學(xué)習(xí)，幫助他們在較短的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)知識有系統(tǒng)的把握。

書籍目錄

第一編 審計(jì)基本原理 第一章 總論 第一節(jié) 審計(jì)的定義與特征 一、審計(jì)的定義 二、審計(jì)的特征 第二節(jié) 審計(jì)的對象、職能、作用 一、審計(jì)的對象 二、審計(jì)的職能 三、審計(jì)的作用 第三節(jié) 審計(jì)的起源與發(fā)展 一、政府審計(jì)的起源與發(fā)展 二、內(nèi)部審計(jì)的起源與發(fā)展 三、民間審計(jì)的起源與發(fā)展 主要概念 思考題 案例題 第二章 審計(jì)組織體系與審計(jì)規(guī)范 第一節(jié) 審計(jì)組織、審計(jì)規(guī)范及兩者間的關(guān)系 一、審計(jì)組織體系 二、審計(jì)規(guī)范 三、審計(jì)組織體系與審計(jì)規(guī)范之間的關(guān)系 第二節(jié) 政府審計(jì)組織與政府審計(jì)規(guī)范 一、政府審計(jì)的特征 二、我國政府審計(jì)的相關(guān)規(guī)范 三、國際政府審計(jì)組織及其審計(jì)規(guī)范 第三節(jié) 民間審計(jì)組織與注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 一、民間審計(jì)的特征 二、我國民間審計(jì)的相關(guān)規(guī)范 三、國際民間審計(jì)組織及其審計(jì)規(guī)范 第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)組織及其規(guī)范要求、內(nèi)部審計(jì)的特征 一、我國內(nèi)部審計(jì)的特征 二、我國內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)范 三、國際內(nèi)部審計(jì)組織及其審計(jì)規(guī)范 主要概念 思考題 分析題 案例題 第三章 審計(jì)的分類與方法 第一節(jié) 審計(jì)的分類 一、審計(jì)的基本分類 二、審計(jì)的其他分類 三、不同類型審計(jì)之間的關(guān)系 第二節(jié) 審計(jì)的方法 一、審計(jì)方法及其特征 二、審計(jì)查賬的方法 三、審計(jì)調(diào)查、取證的方法 四、審計(jì)分析的方法 五、審計(jì)盤存的方法 一六、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)營管理審計(jì)的方法 第三節(jié) 審計(jì)方法的運(yùn)用 一、審計(jì)方法的選用 二、審計(jì)方法之間的相互關(guān)系 三、審計(jì)方法和審計(jì)種類之間的相互關(guān)系 四、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系 主要概念 思考題 分析題 案例題 第四章 審計(jì)目標(biāo) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任 一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo) 二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任 第二節(jié) 管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) 一、管理層認(rèn)定 二、具體審計(jì)目標(biāo) 第三節(jié) 審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 一、接受業(yè)務(wù)委托 二、計(jì)劃審計(jì)工作 三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序 四、實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性測試程序 五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告 主要概念 思考題 分析題 案例題 第五章 審計(jì)計(jì)劃 第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動 一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容 二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 一、總體審計(jì)策略 二、具體審計(jì)計(jì)劃 三、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 第三節(jié) 審計(jì)重要性 一、重要性的含義 二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 三、重要性水平的確定 四、評價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響 主要概念 思考題 分析題 案例題 第六章 審計(jì)證據(jù) 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的含義及特征 一、審計(jì)證據(jù)的含義 二、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性 第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 一、審計(jì)程序的作用 二、審計(jì)程序的種類 第三節(jié) 函證 一、函證的內(nèi)容 二、詢證函的設(shè)計(jì) 三、函證的實(shí)施與評價(jià) 第四節(jié) 分析程序 一、分析程序的目的 二、用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序 三、用于實(shí)質(zhì)性程序 四、用于總體復(fù)核 主要概念 思考題 分析題 案例題 第七章 審計(jì)抽樣 第一節(jié) 審計(jì)抽樣的含義及其他相關(guān)概念 一、審計(jì)抽樣的含義 二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 四、統(tǒng)計(jì)抽樣的方法 第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理 一、樣本設(shè)計(jì)階段 二、選取樣本階段 三、評價(jià)樣本結(jié)果 第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用 一、樣本設(shè)計(jì)階段 二、選取樣本階段 三、評價(jià)樣本結(jié)果階段 四、在控制測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣 五、記錄抽樣程序 第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié) 測試中的運(yùn)用 一、在細(xì)節(jié) 測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法 二、在細(xì)節(jié) 測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣 主要概念 思考題 分析題 案例題 第八章 信息技術(shù)對審計(jì)的影響 第一節(jié) 信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響 一、對審計(jì)線索的影響 二、對審計(jì)技術(shù)手段的影響 三、對內(nèi)部控制的影響 四、對審計(jì)內(nèi)容的影響 五、對注冊會計(jì)師的影響 第二節(jié) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 一、評估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度 二、評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度 三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度 第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) 一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制 二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) 三、信息技術(shù)應(yīng)用控制與信息技術(shù)一般控制之間的關(guān)系 第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) 二、電子表格 主要概念 思考題 分析題 案例題 第九章 審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述 一、審計(jì)工作底稿的含義 二、審計(jì)工作底稿的編制目的 三、審計(jì)工作底稿的編制要求 一四、審計(jì)工作底稿的性質(zhì) 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素 二、審計(jì)工作底稿的要素 第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔 一、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì) 二、審計(jì)檔案的構(gòu)成 三、審計(jì)工作底稿歸檔的期限 四、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動 五、審計(jì)工作底稿的保存期限 六、審計(jì)工作底稿的復(fù)核 主要概念 思考題 分析題 案例題 …… 第二編 審計(jì)測試流程 第三編 各類交易和賬戶余額的審計(jì) 第四編 完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告 第五編 特殊項(xiàng)目的考慮 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.按所審的會計(jì)報(bào)告期分類，可分為期中審計(jì)和期末審計(jì) 期中審計(jì)是指在被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)告期（月、季、年）內(nèi)所進(jìn)行的審計(jì)。其內(nèi)容主要為民間審計(jì)機(jī)構(gòu)對上市公司中期報(bào)告的審計(jì)，也包括在非會計(jì)期末對被審計(jì)單位進(jìn)行的審計(jì)。期末審計(jì)是指在被審計(jì)單位的會計(jì)年度結(jié)束時(shí)或結(jié)束后所進(jìn)行的審計(jì)。其審計(jì)重點(diǎn)是審查和驗(yàn)證會計(jì)賬簿金額及會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目金額的真實(shí)性、正確性和完整性。一般來說，期末審計(jì)時(shí)必須取得較為充分的審計(jì)證據(jù)，因此，經(jīng)常是通過對會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目余額進(jìn)行分析性審核，然后逆查賬簿資料和憑證。由于現(xiàn)代審計(jì)中被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)量較大，期末審計(jì)時(shí)工作量也較大，因此，在條件允許的情況下，應(yīng)盡量把部分審計(jì)工作安排在期中進(jìn)行。此時(shí)，期末審計(jì)也可結(jié)合期中審計(jì)時(shí)所查出的問題進(jìn)行審查，最后對會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和公允性作出審計(jì)評價(jià)和結(jié)論。 （二）按審計(jì)范圍分類 1.審計(jì)按其業(yè)務(wù)范圍分類，可分為全部審計(jì)和局部審計(jì) 全部審計(jì)也稱為全面審計(jì)，是指對被審計(jì)單位一定時(shí)期的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面及其資料進(jìn)行的全面審計(jì)。其審計(jì)內(nèi)容較廣泛，涉及被審計(jì)單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、成本費(fèi)用、收入、利潤及其分配等整個(gè)財(cái)務(wù)收支活動及其結(jié)果，也會涉及財(cái)務(wù)、會計(jì)、生產(chǎn)、供銷、技術(shù)等各個(gè)部門。其優(yōu)點(diǎn)是審查詳細(xì)徹底。缺點(diǎn)是費(fèi)時(shí)費(fèi)力，適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少的單位和內(nèi)部控制及會計(jì)工作質(zhì)量差的情況。 局部審計(jì)也稱為部分審計(jì)，是指對被審計(jì)單位一定期間的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營管理活動的某些方面及其資料進(jìn)行部分的、有目的的和重點(diǎn)的審計(jì)。如對企業(yè)進(jìn)行的現(xiàn)金審計(jì)、利稅審計(jì)、銀行存款審計(jì)等，以及對貪污盜竊、偷稅漏稅、行賄受賄、違反合同等所進(jìn)行的專案審計(jì)等。其優(yōu)點(diǎn)是時(shí)間短、耗費(fèi)少，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。但其容易遺漏問題，具有一定的局限性。 2.按審計(jì)項(xiàng)目的范圍分類，分為綜合審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) 審計(jì)項(xiàng)目是指對被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)確定的具體審計(jì)對象，是審計(jì)內(nèi)容的具體化。綜合審計(jì)是指對被審計(jì)單位的若干審計(jì)項(xiàng)目綜合起來同時(shí)進(jìn)行的審計(jì)。其優(yōu)點(diǎn)是涉及面寬，能同時(shí)查清多個(gè)方面的問題。 專項(xiàng)審計(jì)也稱為專題審計(jì)，是指對被審計(jì)單位某一特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。其審計(jì)業(yè)務(wù)范圍比局部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍小，針對性強(qiáng)，如政府審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的自籌基建資金來源審計(jì)、世界銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)等。 （三）按審計(jì)組織方式分類 按審計(jì)組織方式分類，可分為派出審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)。派出審計(jì)主要是指由各級審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要，在重點(diǎn)地區(qū)、部門和企業(yè)派出審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員所進(jìn)行的審計(jì)。

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《普通高等教育"十二五"規(guī)劃教材:審計(jì)學(xué)》特別適合沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的本科生學(xué)習(xí)，幫助他們在較短的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)知識有系統(tǒng)的把握。

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