稅收學(xué)

內(nèi)容概要

本書(shū)共十一章，分別講述了稅收的起源、稅收的概念、稅收的特征和職能，稅收的要素與分類(lèi)，稅收原則，稅收的微觀效應(yīng)，稅收的宏觀效應(yīng)，稅收負(fù)擔(dān)和宏觀稅負(fù)，稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿，最優(yōu)稅收理論與稅制結(jié)構(gòu)，稅式支出，稅收管理和稅收遵從，以及國(guó)際稅收問(wèn)題。

書(shū)籍目錄

第一章  稅收概述
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  什么是稅收
  第二節(jié)  國(guó)家與稅收
  第三節(jié)  稅收的基本特征和職能
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第二章  稅收要素與稅收分類(lèi)
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  稅收要素
  第二節(jié)  稅收分類(lèi)
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第三章  稅收原則
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  中西方的稅收思想與稅收原則
  第二節(jié)  當(dāng)代中國(guó)的稅收原則
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第四章  稅收的微觀效應(yīng)分析
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  稅收對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響
  第二節(jié)  稅收對(duì)勞動(dòng)力供給和需求的影響
  第三節(jié)  稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響
  第四節(jié)  稅收對(duì)私人投資的影響
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第五章  稅收的宏觀效應(yīng)分析
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
  第二節(jié)  稅收與收入分配
  第三節(jié)  稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第六章  稅收負(fù)擔(dān)與宏觀稅負(fù)
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  什么是稅收負(fù)擔(dān)
  第二節(jié)  宏觀稅負(fù)水平的基本理論
  第三節(jié)  宏觀稅負(fù)水平的國(guó)際比較
  第四節(jié)  我國(guó)的稅負(fù)水平分析
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第七章  稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿
  第二節(jié)  稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
  第三節(jié)  稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析
  第四節(jié)  稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第八章  最優(yōu)稅收理論與稅制結(jié)構(gòu)
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  最優(yōu)稅收理論
  第二節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)
  第三節(jié)  稅制結(jié)構(gòu)的國(guó)際比較
  第四節(jié)  中國(guó)稅制結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第九章  稅式支出
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  稅式支出的基本理論
  第二節(jié)  稅式支出制度的基本內(nèi)容
  第三節(jié)  中國(guó)稅式支出制度管理
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第十章  稅收管理和稅收遵從
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  稅收管理的含義、內(nèi)容及原則
  第二節(jié)  中國(guó)的稅收管理體制
  第三節(jié)  稅收遵從概論
  第四節(jié)  我國(guó)稅收遵從的現(xiàn)狀及國(guó)外實(shí)踐對(duì)我國(guó)的借鑒
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
第十一章  國(guó)際稅收問(wèn)題
  知識(shí)要點(diǎn)
  第一節(jié)  國(guó)際稅收的概念及研究?jī)?nèi)容
  第二節(jié)  稅收管轄權(quán)
  第三節(jié)  國(guó)際重復(fù)征稅及其避免
  第四節(jié)  國(guó)際逃避稅與反逃避稅
  第五節(jié)  國(guó)際稅收協(xié)定
  本章小結(jié)
  練習(xí)題
主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：場(chǎng)活動(dòng)的直接征稅，目前理論界的大部分學(xué)者認(rèn)為，除消費(fèi)稅通過(guò)調(diào)節(jié)消費(fèi)品價(jià)格對(duì)高消費(fèi)者收入進(jìn)行調(diào)節(jié)外，貨物與勞務(wù)稅在初次分配中主要應(yīng)該體現(xiàn)稅收中性的原則，不具有作為政府調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配政策工具的功能。在我國(guó)貨物與勞務(wù)稅實(shí)踐中，增值稅與消費(fèi)稅的配合在一定程度上發(fā)揮了公平收入分配的積極影響，在增值稅中規(guī)定對(duì)生活必需品課以輕稅或無(wú)稅，而在消費(fèi)稅中對(duì)奢侈品額外課稅，可以在一定程度上起到縮小收入分配差距的作用。另外，稅收對(duì)初次分配有間接調(diào)控作用，表現(xiàn)在：其一，稅負(fù)輕重會(huì)改變企業(yè)和個(gè)人要素占有量的大小，從而緩解其在初次分配中收入差距擴(kuò)大的趨勢(shì)；其二，如果稅收制度能夠在二次分配和三次分配調(diào)節(jié)中取得效果，就在一定程度上改變了資源配置格局和要素分布狀態(tài)，從而使初次分配中的起點(diǎn)不公平的狀況得以改善。2.稅收在二次分配環(huán)節(jié)的調(diào)控作用按照馬克思國(guó)民收入再分配的原理，二次分配是對(duì)初次分配的補(bǔ)充和校正，因而崇尚“公平至上”的原則，可以通過(guò)稅收手段實(shí)現(xiàn)“抽肥”，即對(duì)富人征收更多的稅收，從而實(shí)現(xiàn)富人和窮人在分配上的相對(duì)公平。在國(guó)民收入二次分配過(guò)程中，對(duì)公平收入分配發(fā)生重要影響的稅種有以下幾類(lèi)：（1）所得稅。在實(shí)行累進(jìn)個(gè)人所得稅的情況下，稅率隨著個(gè)人收入的增加而升高，使得高收入者和低收入者的收入差距在征稅后縮??；企業(yè)所得稅可以減少資本收益，從而縮小資本利得收入者和勞動(dòng)收入者之間的收入差距。（2）社會(huì)保障稅。一般情況下，社會(huì)保障稅主要以勞動(dòng)所得作為稅基而不包括非勞動(dòng)所得，其稅負(fù)主要由勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)，因此，該稅本身并未對(duì)公平收入分配起到多大的作用，但它是政府實(shí)行社會(huì)保障制度的基本財(cái)力源泉，對(duì)于實(shí)現(xiàn)收入的公平分配有著間接而重要的促進(jìn)作用，社會(huì)保障稅已成為世界各國(guó)實(shí)施社會(huì)收入再分配調(diào)控的重要政策手段。（3）財(cái)產(chǎn)稅。財(cái)產(chǎn)稅對(duì)個(gè)人收入分配具有重要的調(diào)控功能，其調(diào)控功能體現(xiàn)在兩個(gè)方面：首先，財(cái)產(chǎn)稅比較符合稅收的支付能力原則。對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅有助于緩解社會(huì)財(cái)富分布的不公平狀態(tài)；其次，財(cái)產(chǎn)稅的負(fù)擔(dān)難以轉(zhuǎn)嫁，可以直接實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)，不至于因轉(zhuǎn)嫁因素而被淡化或扭曲。

編輯推薦

《稅收學(xué)》是稅收精品系列,普通高等教育“十二五”規(guī)劃教材之一。

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