出納實務

內(nèi)容概要

楊清波和尤文利主編的《出納實務》是中等職業(yè)學校會計類專業(yè)的骨干專業(yè)課程之一，該課程以會計實際工作中的出納工作崗位職責為內(nèi)容，在遵循會計職業(yè)技能訓練標準和要求的前提下，結合各單位出納的日常工作任務，從了解出納的基本知識入手，分現(xiàn)金業(yè)務的核算、銀行業(yè)務的核算以及銀行借款的辦理等七個任務模塊來進行講述。

書籍目錄

任務一  了解出納的基礎知識
  一、出納工作
  二、出納人員
  三、出納工作的組織
  【想一想】
  【練一練】
任務二  現(xiàn)金業(yè)務核算
  一、現(xiàn)金的收付業(yè)務
  二、現(xiàn)金日記賬的設置與登記
  三、現(xiàn)金的清查
  【想一想】
  【練一練】
任務三  銀行業(yè)務核算
  一、銀行存款的收付業(yè)務
  二、銀行存款日記賬的設置與登記
  三、銀行存款的清查
  【想一想】
  【練一練】
任務四  銀行借款
  一、銀行借款的管理
  二、申請貸款
  三、借款
  【想一想】
  【練一練】
任務五  銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
  一、銀行結算賬戶的概念
  二、銀行結算賬戶管理的基本原則
  三、銀行結算賬戶的開立
  四、銀行結算賬戶的變更
  五、銀行結算賬戶的撤銷
  【想一想】
  【練一練】
任務六  點鈔驗鈔技能訓練
  一、人民幣的鑒別與防偽知識
  二、出納人員手工點鈔技能
  【想一想】
  【練一練】
任務七  出納工作的交接
  一、出納工作交接
  二、出納工作的交接手續(xù)
  三、出納工作移交表
  【想一想】
  【練一練】
附  【練一練】參考答案
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：在單位的財務工作中，會計與出納是相互不可或缺的職業(yè)搭檔，從所分管的賬簿來看，會計可分為總賬會計、明細賬會計和出納。出納人員與會計人員之間既有緊密聯(lián)系，又有明顯的區(qū)別，他們是分工和協(xié)作的關系。1.各有各的分工總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實行錢賬分管。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作；總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。2.互相依賴又互相牽制出納、明細分類賬會計、總賬會計之間有著很強的依賴性。它們核算的依據(jù)相同，都是原始憑證和記賬憑證。這些作為記賬依據(jù)的會計憑證，必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞，它們互相利用對方的核算資料，共同完成會計任務，不可或缺。同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬、總分類賬與其所屬的明細分類賬、明細賬中的有價證券與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。3.出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的出納核算也是一種特殊的明細核算。它要求分別按照庫存現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“庫存現(xiàn)金日記賬’’要每天結出余額，并與庫存數(shù)進行核對；“銀行存款日記賬”要在月內(nèi)多次結出余額，與開戶銀行進行核對。它們在月末都必須按規(guī)定進行結賬，月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結果，并與庫存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。

編輯推薦

《出納實務》是中職教育“十二五”規(guī)劃教材·會計專業(yè)課系列之一。

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