出納實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

楊清波和尤文利主編的《出納實(shí)務(wù)》是中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)類專業(yè)的骨干專業(yè)課程之一，該課程以會(huì)計(jì)實(shí)際工作中的出納工作崗位職責(zé)為內(nèi)容，在遵循會(huì)計(jì)職業(yè)技能訓(xùn)練標(biāo)準(zhǔn)和要求的前提下，結(jié)合各單位出納的日常工作任務(wù)，從了解出納的基本知識(shí)入手，分現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算、銀行業(yè)務(wù)的核算以及銀行借款的辦理等七個(gè)任務(wù)模塊來(lái)進(jìn)行講述。

書籍目錄

任務(wù)一  了解出納的基礎(chǔ)知識(shí)
  一、出納工作
  二、出納人員
  三、出納工作的組織
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)二  現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算
  一、現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)
  二、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記
  三、現(xiàn)金的清查
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)三  銀行業(yè)務(wù)核算
  一、銀行存款的收付業(yè)務(wù)
  二、銀行存款日記賬的設(shè)置與登記
  三、銀行存款的清查
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)四  銀行借款
  一、銀行借款的管理
  二、申請(qǐng)貸款
  三、借款
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)五  銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
  一、銀行結(jié)算賬戶的概念
  二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
  三、銀行結(jié)算賬戶的開立
  四、銀行結(jié)算賬戶的變更
  五、銀行結(jié)算賬戶的撤銷
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)六  點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能訓(xùn)練
  一、人民幣的鑒別與防偽知識(shí)
  二、出納人員手工點(diǎn)鈔技能
  【想一想】
  【練一練】
任務(wù)七  出納工作的交接
  一、出納工作交接
  二、出納工作的交接手續(xù)
  三、出納工作移交表
  【想一想】
  【練一練】
附  【練一練】參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：在單位的財(cái)務(wù)工作中，會(huì)計(jì)與出納是相互不可或缺的職業(yè)搭檔，從所分管的賬簿來(lái)看，會(huì)計(jì)可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。出納人員與會(huì)計(jì)人員之間既有緊密聯(lián)系，又有明顯的區(qū)別，他們是分工和協(xié)作的關(guān)系。1.各有各的分工總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實(shí)行錢賬分管。出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作；總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物。2.互相依賴又互相牽制出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間有著很強(qiáng)的依賴性。它們核算的依據(jù)相同，都是原始憑證和記賬憑證。這些作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證，必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞，它們互相利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬、總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬、明細(xì)賬中的有價(jià)證券與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，有金額上的等量關(guān)系。3.出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對(duì)的出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。它要求分別按照庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算?！皫?kù)存現(xiàn)金日記賬’’要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。它們?cè)谠履┒急仨毎匆?guī)定進(jìn)行結(jié)賬，月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。

編輯推薦

《出納實(shí)務(wù)》是中職教育“十二五”規(guī)劃教材·會(huì)計(jì)專業(yè)課系列之一。

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